中國電信 收入和營收業(yè)財核對培訓手冊

收入和營收業(yè)財核對培訓 廣州分公司 2008年 7月 4日 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 2 2 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認流程 營收管理流程 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 3 3 收入項目構(gòu)成 收入項目 收入細項 支撐系統(tǒng) 本地網(wǎng) 核算的收入項目 后付費通信收入 固網(wǎng)話音 聯(lián)網(wǎng)接入 資源出租 網(wǎng)間結(jié)算 增值業(yè)務(wù) 綜合信息應(yīng)用 一次性收入 裝移機 他一次性收入 停機保號 預付費收入 小靈通 預付費平臺 寬帶 固網(wǎng) 系統(tǒng)外收入 黃頁 會議電視 分成類收入 聚龍計劃 會信息臺 其他業(yè)務(wù)收入 終端銷售 屋出租 公司核算的 收入項目 卡話費 200卡 省卡管系統(tǒng) 后付費 201/17909 單點 集團單點 集團單點系統(tǒng) 省公司單點 國際單點 廣州 型類收入 商旅 114搜索 廣州分公司考核收入項目 注 : 費帳務(wù)系統(tǒng) 合業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng) (業(yè)財核對的重點 : 后付費通信收入 預付費收入 分成類收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 4 計費出帳 報表 統(tǒng)計 營收款 管理系統(tǒng) 手工填報收入模板 過程調(diào)用 數(shù)據(jù)導入 營帳數(shù)據(jù) 導出 與各來源核對 文本文件導出 營帳 導出收入確認主營收入 數(shù)據(jù)， 認上報版 手工填報增存量數(shù)據(jù)、補充表部分數(shù)據(jù) 收入確 認上報版 業(yè)務(wù)憑證 記帳 憑證 上載入確認流程 從計費出帳到收入會計憑證 分來源顯示各項收入 過帳 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 5 收入確認流程 各收入來源 廣州電信 收入科目編碼 收入合計 收入來源對應(yīng)記帳規(guī)則 計費帳務(wù)系統(tǒng)優(yōu)惠后收入 本地協(xié)議出租電路收入 聚龍計劃業(yè)務(wù)收入 退費、改補數(shù) 營業(yè)一次性收入 裝移機收入 電信卡面值 信息臺收入 合作業(yè)務(wù)分成 其他收入來源 8001 借 :應(yīng)收帳款_當月欠費 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :應(yīng)收帳款_出租電路 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :應(yīng)收帳款_合作業(yè)務(wù) 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :通信業(yè)務(wù)收入 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*利潤中心 借 :營業(yè)款結(jié)算 _*利潤中心 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :遞延收入 裝移機 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :預收帳款_電信卡面值 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :其他應(yīng)付款 _代收款 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :通信業(yè)務(wù)收入 貸 :應(yīng)付帳款 合作業(yè)務(wù) 借 :應(yīng)付帳款_其他（應(yīng)收接口專用其他應(yīng)付款供應(yīng)商） 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 800102 800103 800104 800199 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 6 6 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認流程 營收管理流程 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 7 7 營收管理的 月租費、通信費、 用戶預存話費等 各系統(tǒng)的 營收報表 一次性收入，如工料費 、手續(xù)費、終端銷售 費用等 電信卡銷售費用 計費帳務(wù) 系統(tǒng) 系統(tǒng) 電信卡管 理系統(tǒng) 銀行進帳 資金 核對 計費系統(tǒng)和 費用 網(wǎng)上營業(yè)廳 計費系統(tǒng)的費用 固網(wǎng)支付系統(tǒng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 8 8 收入回現(xiàn)系統(tǒng) 務(wù)系統(tǒng) 輸入接口 營收管理模塊 收入確認模塊 營收資金列帳輸出接口 本地結(jié)算 模塊 收入列帳輸出接口 務(wù) 系統(tǒng) 預付費 系統(tǒng) 注：為方便用戶減少登陸操作，本系統(tǒng)的前臺界面無縫嵌入在 統(tǒng)前臺界面中 收入回現(xiàn)系統(tǒng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 9 9 收入回現(xiàn)系統(tǒng)目標 系統(tǒng)通過 到以下管理目標： 監(jiān)控各級營收賬戶資金流動情況與余額 追蹤各種風險資金 (滯留款、在途款），為營業(yè)款的安全性、完整性提供保障 整合 行統(tǒng)一的逐級精確稽核 為及時準確的會計列帳提供相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并通過接口自動對接財務(wù)系統(tǒng)，為財務(wù)自動化提供支持。 營業(yè)資金相關(guān)財務(wù)核算支撐 收入確認相關(guān)財務(wù)核算支撐 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 10 10 營收款回收途徑 銀行實時批扣； 營業(yè)廳前臺現(xiàn)金收費； 營業(yè)前臺銀聯(lián) 客戶經(jīng)理直接交支票給業(yè)務(wù)支持中心送行； 送盤托收話費等； 用戶自動匯款轉(zhuǎn)帳到分公司收入戶帳號 繳費卡 網(wǎng)上營業(yè)廳 固網(wǎng)支付 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 11 11 資金稽核 輸入接口 收款點營收 稽核 收款點繳款對應(yīng)的銀行進帳單 收款點營業(yè)資金數(shù)據(jù)（實際發(fā)生數(shù)據(jù)） 收款點資金稽核 收款點實際繳款數(shù)據(jù) 縣級帳戶 營業(yè)廳內(nèi)部稽核 營業(yè)員營業(yè)資金數(shù)據(jù)（系統(tǒng)數(shù)據(jù)） 營業(yè)員營業(yè)資金數(shù)據(jù)（實際發(fā)生數(shù)據(jù)） 收款點營業(yè)資金數(shù)據(jù)（系統(tǒng)數(shù)據(jù)） 務(wù)系統(tǒng) 收資金列帳轉(zhuǎn)換 營收資金列帳輸出接口 是否營業(yè)廳收款 是 否 收入回現(xiàn)轉(zhuǎn)換與計算 收入回現(xiàn)數(shù)據(jù)輸出接口 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 12 12 般計列為一次性收入和各業(yè)務(wù)的預收賬款 每旬根據(jù)出納從銀行取回的由營業(yè)點填寫的代收票據(jù)（款）憑證，經(jīng)過稽核員核查正確后，填寫 營收款列賬通知單 交給收入會計填制收款憑證。 借 :銀行存款 _*銀行 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*營業(yè)點 根據(jù) 營業(yè)處各營業(yè)點核算報表 和 營收點收支月報表 按電信業(yè)務(wù)類別分類填制轉(zhuǎn)賬憑證 借 :營業(yè)款結(jié)算 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 (工料費、調(diào)測費等 ) 預收帳款 (預收各業(yè)務(wù)通信費 ) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 13 13 計費帳務(wù)系統(tǒng)營收資金列賬 計費帳務(wù)系統(tǒng)報表反映的資金經(jīng)過稽核后，一般計列為沖減應(yīng)收賬款、營業(yè)外收入和各業(yè)務(wù)的預收賬款 每旬根據(jù)出納從銀行取回的由營業(yè)點填寫的代收票據(jù)（款）憑證，經(jīng)過稽核員核查正確后，填寫 營收款列賬通知單 交給收入會計填制收款憑證。 借 :銀行存款 _*銀行 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*營業(yè)點 根據(jù) 營業(yè)處各營業(yè)點核算報表 和 營收點收支月報表 按電信業(yè)務(wù)類別分類填制轉(zhuǎn)賬憑證 借 :營業(yè)款結(jié)算 貸 :應(yīng)收帳款 (欠費回收 ) 預收帳款 (預收各業(yè)務(wù)通信費 ) 營業(yè)外收入 (滯納金 ) 壞帳準備 (壞帳回收 ) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 14 14 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 15 15 業(yè)財核對的意義 為什么收入營收存在業(yè)財核對的問題 收入和營收核算的對象是幾百萬用戶，依據(jù)是系統(tǒng)統(tǒng)計報表，財務(wù)人員看到的只是系統(tǒng)統(tǒng)計報表的結(jié)果，而統(tǒng)計報表的口徑與統(tǒng)計條件是否符合 中國電信會計核算規(guī)范 ,唯我們力圖通過業(yè)財核對來保證系統(tǒng)統(tǒng)計報表的準確性 通過業(yè)財核對亦可防止虛列收入、資金流失等財務(wù)風險 業(yè)財核對是一種事后控制的重要手段，通過這個手段來保證財務(wù)報表的準確性。 財對帳是在財務(wù)的層面保證財務(wù)報表的準確性 系統(tǒng) 會計帳 稽核 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 16 16 業(yè)帳核對的方法 一、系統(tǒng)核對 1、系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的核對：如 付費平臺與計費帳務(wù)數(shù)據(jù)核對 2、同一系統(tǒng)不同統(tǒng)計緯度的報表核對，如系統(tǒng)的邏輯余額與統(tǒng)計余額的核對 二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)帳的核對 應(yīng)收帳款余額核對 預收帳款余額核對 計費帳務(wù)系統(tǒng) 收入 確認表 應(yīng)收賬款借方 財務(wù)賬 營收報表 應(yīng)收賬款貸方 計費帳務(wù)系統(tǒng) 計費帳務(wù)系統(tǒng) 財務(wù)賬 財務(wù)賬 應(yīng)收帳款明細 應(yīng)收賬款借方余額 列賬 列賬 核對 預收款 使用報表 預收賬款借方 財務(wù)賬 列賬 列賬 核對 預收收賬款貸方 預收賬款貸方余額 財務(wù)賬 財務(wù)賬 計費帳務(wù)系統(tǒng) 付費平臺 系統(tǒng)余額報表報表 預收款報表 計費帳務(wù)系統(tǒng) 預付費平臺 計費帳務(wù)系統(tǒng) 預付費平臺 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 17 17 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 18 18 收入確認核對的內(nèi)容（ 1/7） 業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、計費帳務(wù)系統(tǒng)內(nèi)收入核對 因為系統(tǒng)出帳金額包含代收、攤分收入，所以出帳金額并不等于收入確認金額，編制 收入確認對帳情況報表 ，該報表匯總統(tǒng)計了本月出賬金額、收入確認金額和非收入確認金額，用于出賬與收入確認的 I/ 項目名稱 本月出賬 金額 （ 1） 本月收入 確認金額 （ 2） 本月 非 收入 確認金 （ 3） 本月差額 （ 4） =（ 1） -（ 2） -（ 3） 上月出帳 金額 出賬金額 環(huán)比 % 上月收入確認金額 收入確認 環(huán)比 % 固網(wǎng)語音 互聯(lián)網(wǎng)接入 網(wǎng)間結(jié)算 網(wǎng)元出租業(yè)務(wù) 增值業(yè)務(wù) 綜合信息應(yīng)用服務(wù) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 19 19 收入確認核對的內(nèi)容（ 2/7） 上表的核對公式： “本月出帳金額”的合計 所有業(yè)務(wù)出帳分帳目類型統(tǒng)計收入總表（上網(wǎng)應(yīng)收） 的合計 “本月出帳金額”合計 =次月 帳務(wù)月報 的“上月上網(wǎng)應(yīng)收”合計 “本月收入確認金額”的合計 = 分公司通信業(yè)務(wù)收入確認月報表 的合計 - 聚龍計劃 “本月非收入確認金額” = 所有業(yè)務(wù)出帳分帳目類型統(tǒng)計收入總表（上網(wǎng)應(yīng)收） 中 相關(guān)不需要確認收入的項目金額（如： 201卡、社會信息臺等） 后付費脫機“主營業(yè)務(wù)收入” = 分公司通信業(yè)務(wù)收入確認月報表 的合計 聚龍計劃） 費帳務(wù)系統(tǒng)出賬應(yīng)收） +互聯(lián)星空電信分成收入 （省公司返還通知） 5% 計費系統(tǒng)的收入確認表與財務(wù)收入確認表的關(guān)系： 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 20 20 收入確認核對的內(nèi)容（ 3/7） 2、核對計費系統(tǒng)新增合同收入 （協(xié)議收入未入 合同項目名稱 合同編號 對方單位名稱 合同金額 列賬期限(按月統(tǒng)計 ) 當月計列收入 業(yè)務(wù)類別 用戶號碼 備注 州 800000 1 100000 期確認 業(yè)務(wù)套餐稽核表 編制單位：廣東省電信有限公司廣州市分公司 單位：元 項目 本月新增套餐個數(shù) 稽核情況 省公司統(tǒng)一 地市分公司 套餐個數(shù) 14 0 有效 地市設(shè)計的套餐是否報省公司審批 是 是 系統(tǒng)出賬是否遵循套餐要求 是 是 財務(wù)部門是否參與設(shè)計過程 是 是 套餐是否有配套財務(wù)處理辦法，是否符合核算要求 是 是 套餐出賬是否按規(guī)定的財務(wù)處理 是 是 3、核對計費系統(tǒng)新增業(yè)務(wù)套餐 單位：元 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 21 21 收入確認核對的內(nèi)容（ 4/7） 4、 核對計費系統(tǒng)公務(wù)納費收入 公務(wù)納費業(yè)務(wù)稽核表 編制單位：廣東省電信有限公司 單位：元 項目 金額 用戶數(shù) 列財務(wù)賬收入金額 1月份 0 2月份 0 5、 核對 月份 裝機用戶數(shù) 其中：不收工料 費用戶數(shù) 移機用戶數(shù) 其中：不收工料費用戶數(shù) 裝機收入 移機收入 平均每戶裝移 機收入 1月份 2月份 6、 核對小靈通銷售收入 銷售模式 業(yè)務(wù)報表反映數(shù)據(jù) (數(shù)據(jù)部，科技公司提供） 財務(wù)收入報表情況 財務(wù)報表與業(yè)務(wù)報表差 異 套餐類型 銷售數(shù)量 平均單價 向用戶收取 的金額 其中：終端銷售 收入 預收話費款 終端銷售收入 預收話費款 終端銷售收入 預收話費款 （ 1） （ 2） （ 3）（ 4）（ 5） （ 4）（ 6） （ 5） =(7) （ 6） （ 7） （ 8） （ 9） 自銷 總 自銷 總 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 22 22 收入確認核對的內(nèi)容（ 5/7） 7、欠交用戶計費出帳與列收核對 細項分類 計費出帳 列收金額 列收是否合規(guī) ? 條件 金額 參與套餐的固話、小靈通用戶 限制呼出之后 限制呼入之前 (基本月租 ) (基本月租 ) 所有固話、小靈通用戶 限制呼入之后 欠交三個月之內(nèi) (基本月租 ) (基本月租 ) 欠交三個月之后 拆機之前 (基本月租 ) 0 寬帶用戶 暫停服務(wù)之后 終止服務(wù)之前 (實際租費 ) 0 帶寬型業(yè)務(wù)用戶 暫停服務(wù)之后 終止服務(wù)之前 (實際租費 ) 0 協(xié)議繳費客戶 超過“協(xié)議繳費期”之后 (實際費用 ) 0 合計 欠交用戶計費出帳與列收稽核表 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 23 23 收入確認核對的內(nèi)容（ 6/7） 7、欠交用戶計費出帳與列收核對 稽核要點： 1、 對于使用套餐的后付費固話、小靈通在限制呼出之后限制呼入之前，計列的收入不得超過基本月租。即計費系統(tǒng)可以按基本月租出帳，財務(wù)計列相應(yīng)收入。 2、 對于欠交三個月之內(nèi)的后付費固話、小靈通限制呼出呼入之后，按照欠費可回收情況，計列的收入不得超過基本月租。 3、對于欠交三個月以上的后付費固話、小靈通用戶，計費系統(tǒng)可按月租出帳，但財務(wù)暫不能確認收入，在欠費回收當期才能計列收入。 4、對于欠交一個月以上的后付費寬帶用戶 ,在暫停服務(wù)之后終止服務(wù)之前，計費系統(tǒng)可按實際使用費出帳，但財務(wù)暫不能確認收入，在欠費回收當期才能計列收入。 5、對于欠交三個月以上的后付費帶寬型業(yè)務(wù)用戶在暫停服務(wù)之后終止服務(wù)之前，計費系統(tǒng)可以按實際使用費出帳，但財務(wù)暫不能確認收入，在欠費回收當期才能計列收入 6、協(xié)議繳費客戶，在協(xié)議繳費期內(nèi)，不管欠費多少個月，計費系統(tǒng)可以按實際費用每月出賬，財務(wù)可以正常計列收入。若客戶欠交費超過 “ 協(xié)議繳費期 ” 后，計費系統(tǒng)可以繼續(xù)出賬，但財務(wù)暫不能確認收入，在欠費回收后才能計列收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 24 24 收入確認核對的內(nèi)容 (7/7) 二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)核對 營帳系統(tǒng)導出的收入來源報表 科目編號 最終確認收入 后付費 網(wǎng)元網(wǎng)間 出租電路 銀信通收入 聚龍計劃 退費 一次性費用 裝移機 電信卡面值 信息臺收入 合作業(yè)務(wù)分成 其他收入來源 最終確認收入合計 后付費確認收入 預付費確認收入 2001 2009 3002 4002 5002 部分來源是手工導入，要求與收入預計表核對 核對公式 :收入預計表總收入 =營帳導出的收入來源報表收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 25 25 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 26 26 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 27 27 營收款回收核對的內(nèi)容 一、計費系統(tǒng)營收報表的核對 1、 核對 帳務(wù)月報 ， 帳務(wù)月報 匯總統(tǒng)計了上月欠費結(jié)余、上月上網(wǎng)應(yīng)收、本月補改數(shù)欠費、本月實收、壞賬轉(zhuǎn)出、社會臺舊欠清理、本月欠費結(jié)余等，用于應(yīng)收、實收、欠費整個過程的平衡檢查。 (目前帳務(wù)月報的上網(wǎng)應(yīng)收取出賬入庫帳單文件 ) 付款方式 上月欠費結(jié)余+ 上月上網(wǎng)應(yīng)收+ 本月補數(shù) + 本月改數(shù) - 本月實收 - 壞賬轉(zhuǎn)出 - 社會臺舊欠清理 = 計算值 本月欠費結(jié)余 差異 電子借記 批扣 實時扣費 預繳費 現(xiàn)金 其它 合計 對帳公式： 上月欠費結(jié)余 +上月上網(wǎng)應(yīng)收 +本月補數(shù) +本月改數(shù) 壞賬轉(zhuǎn)出 計算值 計算值 =本月欠費結(jié)余 （注意：本月欠費結(jié)余是從欠費角度口徑另外統(tǒng)計的） 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 28 28 營收款回收核對的內(nèi)容 二、計費帳務(wù)系統(tǒng)報表與財務(wù)帳的核對 帳務(wù)月報表 有多張分報表，與會計帳的明細科目核對 A、 帳務(wù)月報表 _總表：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的所有業(yè)務(wù)。 B、 帳務(wù)月報表 _出租電路：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的出租電路業(yè)務(wù)，即 字數(shù)據(jù)電路）、 音電路 )、 報電路）、 字電路）。 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) C、 帳務(wù)月報表 _用戶欠費：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的用戶欠費業(yè)務(wù)，即 等。 （注意：還含電信信息臺、互聯(lián)星空） . _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) D、 帳務(wù)月報表 _聚龍計劃：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的聚龍計劃業(yè)務(wù)，即聚龍聲訊、短信、七彩鈴音、小額支付等。 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) E、 帳務(wù)月報表 _代收 務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) F、 帳務(wù)月報表 _代收社會信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收社會信息業(yè)務(wù)。 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) G、 帳務(wù)月報表 _代收電信信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收電信信息業(yè)務(wù)。 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) H、 帳務(wù)月報表 _代收互聯(lián)星空：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收互聯(lián)星空業(yè)務(wù)。 _ 與會計帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 29 29 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 30 30 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 一、業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、核對 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 ，該報表用于與 帳務(wù)月報表 的“本月欠費結(jié)余”核對，進而為填報每月的 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 提供分帳齡數(shù)據(jù)。 統(tǒng)計緯度 及 報表樣板 A、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _總表：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的所有業(yè)務(wù)。 B、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的出租電路業(yè)務(wù)，即 字數(shù)據(jù)電路）、音電路 )、 報電路）、 字電路）。（分運營商和非運營商） C、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的用戶欠費業(yè)務(wù)，即 P、 等。（注意：還含電信信息臺、互聯(lián)星空） D、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _聚龍計劃：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的聚龍計劃業(yè)務(wù)，即聚龍聲訊、短信、七彩鈴音、小額支付等。 E、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收 務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收社會信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收社會信息業(yè)務(wù)。 G、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收電信信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收電信信息業(yè)務(wù)。（該表是 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費 的其中項） H、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收互聯(lián)星空：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計收費的代收互聯(lián)星空業(yè)務(wù)。（該表是 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費 的其中項） 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 31 31 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 2、對帳公式： A、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _總表 = 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路 (運營商 )+ 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路（非運營商） + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費（渠道或產(chǎn)品） + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _聚龍計劃 + 帳務(wù)月報表 _代收 帳務(wù)月報表 _代收社會信息 B、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費（渠道） = 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費（產(chǎn)品） = 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費（市場版） *10000 C、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路 = 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路 (運營商 )+ 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路（非運營商） D、 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 各緯度統(tǒng)計表的合計 = 帳務(wù)月報表 相應(yīng)緯度統(tǒng)計表的“本月欠費結(jié)余” 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 32 32 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 二、會計帳核對 應(yīng)收帳款 收帳款 當月欠費 & 對帳規(guī)則： 會計帳“應(yīng)收賬款 =系統(tǒng)外當月欠費 + 收入確認對帳情況報表 的（“本月收入確認金額”的合計 +“ 本月 非收入確認金額”的“ +“201 卡出帳應(yīng)收” +“114 增殖業(yè)務(wù)出帳應(yīng)收” +“ 代收17909鑒權(quán)出帳應(yīng)收”） + 我方攤分沖減統(tǒng)計報表 （ - 本地網(wǎng)出租電路出帳報表 （按運營商）的應(yīng)收 & 次月結(jié)轉(zhuǎn)上月“當月欠費”，“應(yīng)收帳款 當月欠費”科目余額只是反映當月新增的 0帳期的欠費 收帳款 用戶欠費 & 對帳規(guī)則： 會計帳“應(yīng)收賬款 =系統(tǒng)外用戶欠費 + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _用戶欠費 + 對方攤分欠費帳齡報表 （ 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 33 33 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 二、會計帳核對 收帳款 出租電路 & 對帳規(guī)則： （ 1）會計帳“應(yīng)收賬款 帳期欠費部分 =系統(tǒng)外出租電路欠費 + 本地網(wǎng)出租電路出帳報表 （按運營商）的應(yīng)收 + 對方攤分 （ （ 2）會計帳“應(yīng)收賬款 欠部分 =系統(tǒng)外出租電路欠費 + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _出租電路+ 對方攤分欠費帳齡報表 （ 收帳款 合作業(yè)務(wù) /其他 & 對帳規(guī)則： （ 1）會計帳“應(yīng)收賬款 其他” 新帳期欠費部分 =系統(tǒng)外 其他欠費 + 收入確認對帳情況報表 “ 本月 非收入確認金額”合計 -“帳應(yīng)收” -“201 卡出帳應(yīng)收” -“114 增值業(yè)務(wù)出帳應(yīng)收” -“ 代收17909鑒權(quán)出帳應(yīng)收” （ 2）會計帳“應(yīng)收賬款 其他” 舊欠部分 =系統(tǒng)外 其他欠費 + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _聚龍計劃 + 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收 應(yīng)收賬款欠費帳齡月報表 _代收社會信息 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 34 34 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)賬余額核對 應(yīng)收賬款管理情況稽查表 業(yè)財對賬主表 (2008年 5月 ) 單位：中國電信 單位 :元 序號 應(yīng)收帳款 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（ 1） 財務(wù)數(shù)據(jù)（ 2） 業(yè)財差異（ 3） =（ 1） -（ 2） 差異原因 解決措施 1 用戶欠費 _當月 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費 2 用戶欠費 _1個月以上 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費 3 出租電路費 _當月 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費 4 出租電路費 _1個月以上 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費 5 代辦工程欠費 _當月 6 代辦工程欠費 _1個月以上 7 物業(yè)租賃欠費 _當月 8 物業(yè)租賃欠費 _1個月以上 9 合作業(yè)務(wù)欠費 _當月 10 合作業(yè)務(wù)欠費 _1個月以上 11 營業(yè)款結(jié)算 合計 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 35 35 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財核對的意義 2 業(yè)財核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 36 36 預存后付核對 概念 預存后付是指后付費業(yè)務(wù)的預存款 ,多產(chǎn)生于營銷套餐 預存后付款在計費帳務(wù)系統(tǒng)中管理，統(tǒng)稱余額帳本，每個業(yè)務(wù)號碼均有一個或多個帳本 由于業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，常常會出現(xiàn)多個號碼共用一個帳本的情況，所以預存后付款的使用和余額難以區(qū)分業(yè)務(wù) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 37 37 預存后付核對的內(nèi)容 一、業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、 用戶 費帳務(wù)系統(tǒng) 對帳時間：每天晚上 12點后 對帳條件：帳務(wù)端：當天帳務(wù)系統(tǒng)接收的預存營銷單； 當天），帳務(wù)之前未接收的預存營銷單； 受理時間大于等于 務(wù)仍未接收的工單，帶預警標識，參數(shù) 帶帳務(wù)代收標識工單不進行對帳； 非當天且?guī)?wù)已接收的 對帳報表： 務(wù)沒工單 訂單號 /流水號 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)號碼 金額 預警標識 務(wù)有工單（含帳務(wù)接收重復工單） ： 訂單號 /流水號 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)號碼 金額 辦理業(yè)務(wù) 系統(tǒng)充值工單 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 38 38 預存后付核對的內(nèi)容 二、業(yè)財核對 1、預收帳款 話、寬帶、共享）預存后付的貸方發(fā)生數(shù)與 2、 計費帳務(wù)系統(tǒng)預存款平衡關(guān)系的核對 系統(tǒng)統(tǒng)計余額 ？ 由于統(tǒng)計時點的問題，兩者可能存在一些差異 系統(tǒng)計算余額 (上月余額 +本月存入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 39 39 預存后付核對的內(nèi)容 2、預收帳款 話、寬帶、共享）預存后付的余額分別與業(yè)務(wù)系統(tǒng)各業(yè)務(wù)余額進行核對，有差異找出差異原因 用戶預存后付費 財務(wù)余額 業(yè)務(wù)系統(tǒng)余額 差異 備注 1、小靈通預存后付費 18,338, 18,338, - 2、固網(wǎng)預存后付費 27,115, 27,115, - 3、寬帶預存后付費 126,787, 126,787, - 4、混合業(yè)務(wù) 306,790, 300,521, 6,269,由于 財務(wù)余額高于計費系統(tǒng)余額 其中： 大業(yè)務(wù)共享余額 283,941,77,671, 6,269, 三大業(yè)務(wù)共享的其他業(yè)務(wù)余額 22,849,2,849, - 合計 479,032,72,762,269,中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 40 40 預存后付核對的內(nèi)容 核對舉例 (以 2007年 12月為例 ) 一、 存入核對 ： 對 別計算 者的差異就是：在途工單 帳務(wù)系統(tǒng)接收 截止 2007年 12月 31日 ,預存后付財務(wù)賬余額為 41,716萬元，系統(tǒng)余額 41,510萬元 , 財務(wù)余額比系統(tǒng)大 206萬元 計費系統(tǒng)是以當月竣工并成功接收的時點統(tǒng)計，因此當月兩系統(tǒng)的存入數(shù)會有差異，而財務(wù)報表是以 致財務(wù)和系統(tǒng)不一致。 務(wù)是根據(jù) 07年 12月857萬元。 帳務(wù)系統(tǒng)的預存款，財務(wù)是根據(jù)帳務(wù)系統(tǒng) 營業(yè)核算報表 和 營業(yè)處各營業(yè)點預付金報表 來列賬， 07年 12月帳務(wù)系統(tǒng)的總存入為 2398萬元。 以上兩點財務(wù)列賬的項目金額，可以與根據(jù)帳務(wù)系統(tǒng)預存款存入各項來源的 預付金存入報表 進行核對，除 他各項來源的存入都可以核對一致。 預付金存入報表 中的 8670萬元，所以在途工單 =885787萬元。 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 41 41 預存后付核對的內(nèi)容 二、扣費核對 預存后付費的扣費全部都在帳務(wù)系統(tǒng)處理，所以財務(wù)列賬和系統(tǒng)的扣費數(shù)是一致的。 帳務(wù)系統(tǒng)的預存后付費余額統(tǒng)計設(shè)定在每月 1號零點（因為余額是實時在變動的，帳務(wù)系統(tǒng)會在零點對余額表進行備份），以保證與 為了保證每月 1號零點統(tǒng)計的余額賬本余額是準確的，帳務(wù)系統(tǒng)會生成一張 余額賬本系統(tǒng)余額平衡對賬表 ，根據(jù) “ 上月余額 +本月存入 本月余額 ” 的邏輯關(guān)系，核對按時點統(tǒng)計的余額與邏輯公式計算的余額是否一致。 平衡對帳表中的 “ 上月余額 ” 是 11月 1日零點統(tǒng)計的余額；“ 本月存入 ” 是與 預付金存入報表 一致， “ 本月余額 ”是 12月 1日零點統(tǒng)計的余額。 可以計算出， 07年 12月按邏輯公式計算的余額為 41,510萬元， 12月 1日零點統(tǒng)計的余額同樣為 41,510萬元。核對一致。 三、余額核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 42 42 預付費核對 預付費業(yè)務(wù)收入計列正確與否，折扣率計算是關(guān)鍵，根據(jù)廣東電信財務(wù)2006383號文件的精神，預付費折扣率計算公式： 折扣率（上月預收賬款面值余額 (本月銷費額 新增負余額 )*折扣率 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 43 43 預付費核對的內(nèi)容 業(yè)務(wù)系統(tǒng)的核對 1、業(yè)務(wù)部分對銷費額的合理性進行核對（具體再問個客） 2、系統(tǒng)計算余額與統(tǒng)計余額的核對，偏差率控制在 10%以內(nèi) 本地網(wǎng) 11月平臺 本金余額 （省公司采集） 10月平臺 本金余額 （省公司采集） 11月充值金額（ 本金 ） 11月消費額（ 本金 ） 11月新增負余額 11月余額（邏輯關(guān)系） 稽核結(jié)果 偏差率 欄次 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） (6) (2)+(3)-(4)+(5) (7)=(1)-(6) (8)=(7)/(1) 廣州 財務(wù)核對 1、上報兩預業(yè)務(wù)的平臺余額 2、財務(wù)列帳的平衡關(guān)系說明，對于異常的變動需要說明 預付費 上月余額 存入 消費 本月余額 售卡 靈通付費易充值 省付費易充值 收入 負余額 聚龍 小靈通 固話 寬帶 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 44 44 電信卡核對 根據(jù)廣東電信財務(wù) 2006383號文件的精神： 某類電信卡折扣率 =（此類電信卡上月預收賬款面值余額 *100% 某類電信卡收入 =當月通信費 *折扣率 省公司負責全省電信卡的收入稽核、核算和余額核對，分公司負責上報電信卡銷售月報表、計列預收賬款、月末將電信卡的預收賬款余額上劃省公司 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 45 45 電信卡核對 產(chǎn)品類別 關(guān)鍵風險點 監(jiān)控要點 指標類型 所屬監(jiān)控報表 數(shù)據(jù)采集時 點 監(jiān)控主體 監(jiān)控部門 各卡種 收入確認用平臺余額的準確性 1、比對系統(tǒng)平臺余額與收入確認用平臺余額之間的差異，特別關(guān)注 200卡和 17909卡 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 5日前 省 家客 各卡種 2、波動分析系統(tǒng)平臺余額準確性 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月 5日前 省 家客 各卡種 3、波動分析收入確認用平臺余額準確性 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 析表 每月 5日前 省 家客 各卡種 通話費的準確性，是否遺漏數(shù)據(jù)源 1、比對通話費與通話時長的一致性，如環(huán)比趨勢一致等 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 分析表 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 2、波動分析通話費準確性，如環(huán)比 10%等 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 是否按規(guī)定確認沉淀卡收入 1、檢查沉淀卡余額是否與卡管理系統(tǒng)中的已售到期卡余額一致； 2、是否按規(guī)定每月進行沉淀卡處理 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 制卡數(shù)據(jù)生成是否都在卡系統(tǒng) 進行登記 每月底檢查系統(tǒng)消費額、平臺余額和充值記錄對應(yīng)的卡號，是否在卡管理系統(tǒng)進行了制卡申請，如未登記，則應(yīng)剔除相關(guān)記錄，不納入收入計算 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 3日前 省 業(yè)支 各卡種 贈送給用戶（含政企客戶等） 的電信卡應(yīng)作為售卡折扣處理；向政府部門公關(guān)用電信卡可計列相關(guān)費用科目，并在使用時計列經(jīng)營收入 1、核查贈送給用戶（含政企客戶等）的電信卡是否全部作為贈金處理 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 2、向政府部門公關(guān)用電信卡是否是否列入相關(guān)費用科目， 是否全部作為本金處理。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 3、向政府部門公關(guān)用電信卡是否履行了申領(lǐng)手續(xù) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 登記表 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 電信卡系統(tǒng)銷售登記準確性 檢查當月電信卡系統(tǒng)各種卡登記銷售的張數(shù)、實收款、總面值（含附贈）、面值（不含附贈）是否與營業(yè)月報表一致 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 差異稽核表 每月 5日前 市 卡管理部門 各卡種 當月售卡預收款的準確性 檢查當月電信卡系統(tǒng)各種卡登記銷售實收款、總面值（含附贈）是否與電信卡銷售月報表一致 業(yè)財核對 省 財務(wù) 各卡種 2、按售卡預收款的來源核查準確性 財務(wù)數(shù)據(jù) 卡預收款來源稽 核表 每月 2日前 省 財務(wù) 各卡種 3、波動分析準確性 財務(wù)數(shù)據(jù) 卡預收款波動分 析表 每月 2日前 省 財務(wù) 各卡種 卡類庫存的財務(wù)數(shù)、系統(tǒng)數(shù)、 實物數(shù)的一致性 核查財務(wù)庫存數(shù)與系統(tǒng)庫存數(shù)、實物庫存數(shù)的一致性 業(yè)財核對 數(shù)核對表 每月 5日前 市 /省 財務(wù) 各卡種 財務(wù)凈額的準確性 1、當月財務(wù)凈值余額 =上月財務(wù)凈額余額 +當月預收賬款 財務(wù)數(shù)據(jù) 每月 5日前 省 財務(wù) 各卡種 2、在某一會計期間內(nèi)，存在鉤稽關(guān)系，期末財務(wù)凈值余額 =期初財務(wù)凈額余額 +期間累計預收賬款 期間累計 財務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月 5日前 省 財務(wù) 各卡種 列帳收入與售卡款匹配性 某一會計期間內(nèi)，累計售卡預收款與累計列帳收入的匹配 性 財務(wù)數(shù)據(jù) 稽核表 每月 5日前 省 財務(wù) 一、省公司電信卡監(jiān)控體系 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 46 46 電信卡核對 分公司核對報表 財務(wù)賬卡類銷售回現(xiàn)與卡銷售系統(tǒng)核對表 編制單位：廣東省電信有限公司廣州市分公司 單位：元 項目 電信卡管理系統(tǒng)當月售卡預收款 (含現(xiàn)金充值 ) 財務(wù)賬售卡預收款 (含現(xiàn)金充值 ) 差異金額