某公司資產(chǎn)管理實(shí)施辦法

資產(chǎn)管理實(shí)施辦法為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范各有形資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢等業(yè)務(wù)，調(diào)動員工愛護(hù)資產(chǎn)、保養(yǎng)資產(chǎn)的積極性，延長有形資產(chǎn)的使用壽命，提高顧客對公館環(huán)境設(shè)備滿意度，使有形資產(chǎn)保值、增值，根據(jù)公館集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合門店具體情況，特制定本實(shí)施辦法。一、資產(chǎn)管理范圍1、環(huán)境資產(chǎn)裝飾、裝修環(huán)境及與裝飾裝修環(huán)境不可分割的資產(chǎn)如墻面、墻紙、地毯等；2、固定資產(chǎn)設(shè)施設(shè)備如強(qiáng)電、弱電、制冷設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)、視聽設(shè)備、消防設(shè)施及后勤保障等配備使用的機(jī)電、機(jī)械設(shè)施等；3、物料用品各類家具家私、音響設(shè)備、小型電器、工具、用具、廚房餐具等物品；二、資產(chǎn)管理責(zé)任劃分1、總部各部門負(fù)責(zé)人及門店店長對管轄部門及管轄店資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任；2、各門店主任、組長對所屬部門及分管區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)管理負(fù)督導(dǎo)檢查責(zé)任，并由技術(shù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保養(yǎng)及全面維護(hù)和維修；3、各部門、區(qū)域（包廂）員工對分管資產(chǎn)負(fù)管理及使用責(zé)任，并負(fù)責(zé)所管轄的資產(chǎn)的日常維護(hù)；4、總部財務(wù)中心對總部資產(chǎn)負(fù)盤點(diǎn)和管理責(zé)任，門店財務(wù)對門店資產(chǎn)負(fù)盤點(diǎn)和監(jiān)管責(zé)任。三、資產(chǎn)認(rèn)定與存檔1、資產(chǎn)認(rèn)定成員技術(shù)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)中心人員、門店店長、門店財務(wù)主管、資產(chǎn)使用責(zé)任人2、資產(chǎn)認(rèn)定方式（1）通過文字說明對各項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)有狀態(tài)和使用壽命進(jìn)行描述。（2）在資產(chǎn)認(rèn)定過程中，資產(chǎn)使用責(zé)任人對所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞現(xiàn)象，須向資產(chǎn)認(rèn)定人員進(jìn)行資產(chǎn)殘損申報，否則視同所交付使用的資產(chǎn)為完好無損狀態(tài)。（3）對殘損資產(chǎn)，技術(shù)部門將資產(chǎn)維修后，交與部門負(fù)責(zé)人、區(qū)域主管及使用人員簽字認(rèn)可；對局部雖有殘損，卻因維修費(fèi)用過大或維修難度較大，但又不影響正常使用的資產(chǎn)，由資產(chǎn)狀態(tài)認(rèn)定人員現(xiàn)場拍照描述資產(chǎn)狀態(tài)并存檔，不予追究資產(chǎn)使用責(zé)任人的責(zé)任。3、建立資產(chǎn)管理檔案總部各部門和門店資產(chǎn)認(rèn)定人員對所有資產(chǎn)認(rèn)定后，建立資產(chǎn)管理檔案臺卡，資產(chǎn)管理責(zé)任人簽字確認(rèn)。（見附表資產(chǎn)管理臺卡）四、資產(chǎn)的交付使用資產(chǎn)交付使用需交付人和責(zé)任人簽字認(rèn)可，資產(chǎn)交付使用流程如下五、資產(chǎn)交付使用后對資產(chǎn)使用人培訓(xùn)1、資產(chǎn)使用責(zé)任人提出培訓(xùn)申請，門店主任組織培訓(xùn)實(shí)施，資產(chǎn)使用負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)卡上簽字，表示認(rèn)同已掌握了資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)方法。2、新進(jìn)員工上崗前，由門店主任對其進(jìn)行資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)方法的培訓(xùn)，認(rèn)同掌握了資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)方法，方可上崗。對臨時增加的新品類資產(chǎn)，予以臨時培訓(xùn)。六、資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和修理1、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)和修理費(fèi)的界定（1）資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)為了保證門店設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，按規(guī)定的時間和要求對設(shè)施設(shè)備日常維護(hù)和保養(yǎng)所需要的費(fèi)用。（2）資產(chǎn)修理費(fèi)設(shè)施設(shè)備發(fā)生損壞時，進(jìn)行更換零配件和修理時所發(fā)生的費(fèi)用。2、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)、修理費(fèi)用的確定各門店須確定維護(hù)保養(yǎng)、修理費(fèi)費(fèi)用總額及其分配比例，且總額控制在當(dāng)年?duì)I業(yè)收入預(yù)算的051。年度維護(hù)修理費(fèi)須按規(guī)定使用（需有具體項(xiàng)目和維修時間表，如中央空調(diào)清洗、換氟、發(fā)電機(jī)換機(jī)油、換沙發(fā)皮、墻紙更換、抽油煙道清洗、屋頂刷乳膠漆、視聽設(shè)備維護(hù)等）。3、維護(hù)費(fèi)用預(yù)算各部門按月申報需維護(hù)修理的項(xiàng)目，上報維護(hù)修理費(fèi)用初審預(yù)算，需將維護(hù)修理的項(xiàng)目、所需材料的明細(xì)、人工費(fèi)詳細(xì)列明，按預(yù)算流程審批，審批通過后方可維護(hù)。零星維修費(fèi)用根據(jù)門店開業(yè)時間的長短確定額度。緊急采購是指營業(yè)區(qū)的資產(chǎn)因突發(fā)事故不能使用如制冰機(jī)、蒸鍋、空調(diào)主配件、條碼槍等，為保障營業(yè)的正常進(jìn)行，由門店與營運(yùn)中心負(fù)責(zé)人直接溝通，營運(yùn)中心通知采購中心緊急采購。資產(chǎn)狀態(tài)認(rèn)定人員門店店長門店主任資產(chǎn)管理責(zé)任人次日門店需按正常報銷流程補(bǔ)辦手續(xù)，總經(jīng)辦審核緊急采購的合理性，審核通過后直接報賬。七、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)管理流程（1）固定資產(chǎn)的購入、驗(yàn)收及報賬流程A、固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置前，由使用部門上報固定資產(chǎn)初審預(yù)算，按流程審批后，由采購中心統(tǒng)一購買，門店或總部倉庫驗(yàn)收，開具資產(chǎn)驗(yàn)收單；（見附件資產(chǎn)驗(yàn)收單）B、固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫固定資產(chǎn)驗(yàn)收時應(yīng)檢查有效票據(jù)、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料，由送貨單位、使用部門和財務(wù)部門共同辦理資產(chǎn)驗(yàn)收，在資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；C、固定資產(chǎn)報賬根據(jù)原始票據(jù)、資產(chǎn)驗(yàn)收單和審批通過的初審預(yù)算，先由店長或部門負(fù)責(zé)人簽字后方可進(jìn)入付款審批流程。付款完畢后，財務(wù)部門做賬務(wù)處理并與使用部門同時在資產(chǎn)管理臺卡上登記；D、低值易耗品與物料的購入、驗(yàn)收及報賬流程同一般物品的采購驗(yàn)收流程；E、低值易耗品及物料統(tǒng)一采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。（2）資產(chǎn)調(diào)撥流程A、總部與門店之間的調(diào)撥或門店間的調(diào)撥需填寫資產(chǎn)調(diào)撥單（跨門店調(diào)撥），財務(wù)中心資產(chǎn)會計根據(jù)各門店資產(chǎn)管理臺卡中的閑置資產(chǎn)匯總表統(tǒng)籌調(diào)配。以0A形式下發(fā)資產(chǎn)調(diào)撥單至調(diào)入和調(diào)出門店財務(wù)。門店財務(wù)做財務(wù)處理，并與使用部門在資產(chǎn)管理臺卡中同時登記。（見附件跨門店調(diào)撥單）B、門店內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)整需填制內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，并由門店店長、門店財務(wù)主管審批后方可辦理。（見附件內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單）C、技術(shù)物資的管理實(shí)行定額管理，由技術(shù)中心和工程部確定品種和定額（詳見技術(shù)物品定額表）耗材除外，門店財務(wù)每月核對定額數(shù)量。更換的物資交總部兌換新品補(bǔ)足門店定額，由技術(shù)中心維修，不能維修的返廠或報廢。2、資產(chǎn)管理方法A、資產(chǎn)管理責(zé)任各門店資產(chǎn)管理實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制，層層落實(shí)明確到人，即門店店長對門店全部資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理，各區(qū)域負(fù)責(zé)人對本區(qū)域所使用的資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任，具體負(fù)責(zé)檢查各責(zé)任人對資產(chǎn)管理情況，參與資產(chǎn)的驗(yàn)收、提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢意見，參與資產(chǎn)清查。B、資產(chǎn)盤點(diǎn)。每月20日（節(jié)假日順延）由門店財務(wù)人員對門店資進(jìn)行全面盤點(diǎn)，門店財務(wù)需制作資產(chǎn)管理臺卡，并根據(jù)臺卡組織盤點(diǎn)和評估，同時門店技術(shù)人員需全程參與，發(fā)現(xiàn)問題及時向資產(chǎn)使用責(zé)任人提出警示，資產(chǎn)使用責(zé)任人在部門資產(chǎn)卡片上做好資產(chǎn)數(shù)量增減、狀態(tài)及維修保養(yǎng)記錄，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、技術(shù)部門簽字后交財務(wù)主管存檔備查。C、總部財務(wù)中心及區(qū)域財務(wù)經(jīng)理對各門店進(jìn)行監(jiān)盤或抽盤，并出具資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查報告。D、如遇員工變動，人事需通知門店財務(wù)對資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督交接。E、資產(chǎn)未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。八、固定資產(chǎn)處置一、固定資產(chǎn)按存在的狀態(tài)基本分為以下三種正常使用、閑置和待報廢。1、閑置資產(chǎn)是指仍可使用但暫時不需使用的資產(chǎn)。閑置資產(chǎn)應(yīng)及時上報總部采購中心、財務(wù)中心、展店主管備案，以便在門店之間進(jìn)行調(diào)劑。2、報廢資產(chǎn)是指因超過使用年限或雖未達(dá)到使用年限，但因功能已不能滿足經(jīng)營的需要、且無法改造、無法修復(fù)或經(jīng)濟(jì)上無修復(fù)價值而淘汰的資產(chǎn)。對已喪失使用功能需要報廢的資產(chǎn)，必須首先經(jīng)過鑒定。鑒定分兩種情況處理（1）門店自己可以鑒定的，由門店組織鑒定小組自己鑒定。鑒定小組應(yīng)由店長、工程技術(shù)人員、使用部門負(fù)責(zé)人組成鑒定小組，對需報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，鑒定報廢原因是自然老化還是人為原因，并出具鑒定書，由小組人員簽字后，按報廢審批流程上報。（2）門店自己無法鑒定的，請總部出具鑒定書。鑒定后如屬人為原因造成的，應(yīng)出具處理意見報采購中心和財務(wù)中心審批，處理意見審批后進(jìn)行報廢處理（見附表資產(chǎn)報廢申請單）。3、需報廢資產(chǎn)如屬使用期限已滿并已提足折舊，或是自然老化不能繼續(xù)使用的，均屬正常報廢；另外是雖未達(dá)到使用年限、未提足折舊的，但由于各種原因已無法使用，這種情況屬非正常報廢。無論哪種情況，在報廢時都必須按審批流程上報，經(jīng)審批后方可報廢。4、門店財務(wù)主管在填制報廢審批表備注時要注明資產(chǎn)的購入時間、報廢原因、鑒定結(jié)果、擬處理價格及處理方式。已批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)需由門店倉管、財務(wù)主管、店長及區(qū)域財務(wù)經(jīng)理按審批通過的擬處理方式和價格及時處理變賣。資產(chǎn)處理的廢品出售單上必須有倉管、財務(wù)主管、店長和區(qū)域經(jīng)理簽字方可生效。5、報廢資產(chǎn)審批權(quán)限的劃分固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限為門店店長營運(yùn)中心技術(shù)中心財務(wù)中心總經(jīng)理非固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限門店店長營運(yùn)中心技術(shù)中心財務(wù)中心備注有部分權(quán)限下放門店，見物品資產(chǎn)處置權(quán)限。6、固定資產(chǎn)報廢需再購入時，填制固定資產(chǎn)再購入申購表（見附表固定資產(chǎn)報廢再購入申請單），隨預(yù)算初審或追加預(yù)算的形式上報。二、物品資產(chǎn)使用和報廢流程為使物品資產(chǎn)的使用、管理及報廢達(dá)到一個良性循環(huán)的過程，減少不必要的損失和浪費(fèi)，物品資產(chǎn)在達(dá)到使用年限或沒有達(dá)到使用年限，因特殊原因不能夠繼續(xù)使用的，需要經(jīng)過一個規(guī)范的程序來鑒定物品和資產(chǎn)是否應(yīng)退出使用狀態(tài)，是否存在人為使用不當(dāng)?shù)囊蛩?。具體管理方法如下1、物品的處置營業(yè)區(qū)使用的低值易耗品和物品，通常是為了保證標(biāo)準(zhǔn)化營業(yè)，每個部門都配備了一定數(shù)量不同種類的物品，這些物品如有損壞、缺少應(yīng)該及時補(bǔ)充。2、需要處置物品存在的幾種情況處置方式及要求（1）物品由于使用不當(dāng)或保管不當(dāng)造成損壞為加強(qiáng)員工對物品使用的責(zé)任心，由于使用不當(dāng)或保管不當(dāng)造成損壞、丟失的物品，由直接責(zé)任人按價賠償，找不到責(zé)任人的，由部門集體負(fù)責(zé)賠償。（2）由于客人原因直接造成物品毀損應(yīng)由客人給予賠償，下賠償單輸入系統(tǒng)。部門需妥善保管賠償單，應(yīng)補(bǔ)物品時，需持賠償單到財務(wù)部進(jìn)行系統(tǒng)核實(shí)，確屬已賠償?shù)?，由財?wù)主管在賠償單上簽字后，到倉庫出庫，此賠償單附在出庫單后作為出庫的依據(jù)。如賠償單丟失沒有證據(jù)證明客人已賠償，視同第1條處理。門店資產(chǎn)被盜所造成的經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)班直接責(zé)任人按資產(chǎn)現(xiàn)值（當(dāng)期市場購買價值）的100賠償。對損壞資產(chǎn)的相關(guān)責(zé)任人未及時處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對其直接上級按應(yīng)賠償額的50進(jìn)行處罰；對其主管及部門負(fù)責(zé)人分別按應(yīng)賠償額的30進(jìn)行處罰。（門店財務(wù)負(fù)責(zé)制定客人損壞資產(chǎn)的賠償標(biāo)準(zhǔn)和提示內(nèi)容，并擺放在醒目處）（3）由于使用時間較長自然磨損不能再繼續(xù)使用需申請報廢。此類情況需填寫物品報廢表（見附表物品報廢表），按流程審批后出庫，此批件作為出庫的依據(jù)附出庫單后。（4）由于經(jīng)營的需要進(jìn)行更換導(dǎo)致不再繼續(xù)使用的物品為避免過多占用倉庫空間及資金的浪費(fèi)，此類物品應(yīng)及時做報廢審批，此批件作為出庫的依據(jù)附出庫單后。（5）營業(yè)區(qū)使用過已報廢返庫的物品（包括淘汰的員工工裝）需及時進(jìn)行清理變賣。變賣時必須由財務(wù)主管、店長及區(qū)域經(jīng)理、總部資產(chǎn)會計在處理單上簽字確認(rèn)以備檢查。（6）物品處置權(quán)限積壓、報廢、毀損的物品每項(xiàng)合計1000元以上的需上報集團(tuán)采購中心、財務(wù)中心審批后處理；單價100元以內(nèi)合計1000元以下的由財務(wù)主管、店長簽字后處理。（物品報廢的處理流程同資產(chǎn)的報廢處理）。（見附件廢舊物品出售單）三、資產(chǎn)管理責(zé)任處罰對違反資產(chǎn)制度的責(zé)任人進(jìn)行逐級處罰大過，一年三次調(diào)崗降級處理。九、本實(shí)施辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。財務(wù)中心2012年5月11日流程附件1固定資產(chǎn)報廢流程圖固定資產(chǎn)報廢流程圖否是流程附件2物品報廢流程圖物品報廢流程圖固定資產(chǎn)保管部門填寫報廢單部門主管審核簽字鑒定