2020年新會計準(zhǔn)則(會計科目明細表).xls

1、20202020年年新新會會計計準(zhǔn)準(zhǔn)則則（會會計計科科目目明明細細表表） 科目代碼科目名稱類別方向外幣核算 期末調(diào) 匯 輔助核算 一、資產(chǎn)類 1001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是 1002銀行存款銀行存款借所有幣種是 1003存放中央銀行款項銀行專用 1011存放同業(yè)銀行專用 1012其他貨幣資金流動資產(chǎn)借所有幣種是 101201外埠存款流動資產(chǎn)借所有幣種是 101202銀行本票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是 101203銀行匯票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是 101204信用卡存款流動資產(chǎn)借所有幣種是 101205信用證保證金存款流動資產(chǎn)借所有幣種是 101206存出投資款流動資產(chǎn)借所有幣種是 1021結(jié)算

2、備付金證券專用 1031存出保證金金融共用 1101交易性金融資產(chǎn)流動資產(chǎn)借所有幣種是 110101 本金流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010101股票流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010102債券流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010103基金流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010104權(quán)證流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010199其他流動資產(chǎn)借所有幣種是 110102 公允價值變動流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010201股票流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010202債券流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010203基金流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010204權(quán)證流動資產(chǎn)借所有幣種是 11010299其他流動資產(chǎn)借所有幣種是 11

3、11買入返售金融資產(chǎn)金融共用 1121應(yīng)收票據(jù)流動資產(chǎn)借所有幣種是 1122應(yīng)收賬款流動資產(chǎn)借所有幣種是客戶 1123預(yù)付賬款流動資產(chǎn)借所有幣種是供應(yīng)商 合同資產(chǎn) 財會18 年15號 合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1131應(yīng)收股利流動資產(chǎn)借所有幣種是 1132應(yīng)收利息流動資產(chǎn)借所有幣種是 1201應(yīng)收代位追償款保險專用 1211應(yīng)收分保賬款保險專用 1212應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 1221其他應(yīng)收款流動資產(chǎn)借所有幣種是客戶 1231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 123101 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 123102 其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 1301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用 1302

4、拆出資金金融共用 1303貸款銀行專用 1304貸款損失準(zhǔn)備銀行專用 1311代理兌付證券銀行證券共用 1321受托代銷商品（代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)）存貨借不核算否 1401材料采購存貨借不核算否 1402在途物資存貨借不核算否 1403原材料存貨借不核算否 1404材料成本差異存貨借不核算否 1405庫存商品存貨借不核算否 1406發(fā)出商品存貨借不核算否 1407商品進銷差價存貨貸不核算否 1408委托加工物資存貨借不核算否 1411周轉(zhuǎn)材料存貨借不核算否 1421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用 1431貴金屬金融共用 1441抵債資產(chǎn)金融共用 1451損余物資保險專用 1461融資租賃資產(chǎn)租賃專用 1471

5、存貨跌價準(zhǔn)備存貨貸不核算否 1481持有待售資產(chǎn) 1482持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1501持有至到期投資非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 150101投資成本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 150102溢折價非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 150103應(yīng)計利息非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備非流動資產(chǎn) 貸不核算否 1503可供出售金融資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1511長期股權(quán)投資非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 151101投資成本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 151102損益調(diào)整非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 151103所有者權(quán)益其他變動非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備非流動資產(chǎn)

6、 貸不核算否 1521投資性房地產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 152101 成本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 152102 公允價值變動非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1531長期應(yīng)收款非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1532未實現(xiàn)融資收益非流動資產(chǎn) 借所有幣種是 1541存出資本保證金保險專用 1601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)借不核算否 1602累計折舊累計折舊貸不核算否 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)貸不核算否 1604在建工程固定資產(chǎn)借不核算否 160401建筑工程固定資產(chǎn)借不核算否 160402安裝工程固定資產(chǎn)借不核算否 160403在安裝設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否 160404待攤支出固定資產(chǎn)借不核算否 160

7、5工程物資固定資產(chǎn)借不核算否 160501專用材料固定資產(chǎn)借不核算否 160502專用設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否 160503預(yù)付大型設(shè)備款固定資產(chǎn)借不核算否 160504為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具固定資產(chǎn)借不核算否 1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)借不核算否 1611未擔(dān)保余值租賃專用 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用 1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農(nóng)業(yè)專用 1623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用 1631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用 1632累計折耗石油天然氣開采專用 1701無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借不核算否 1702累計攤銷非流動資產(chǎn) 貸不核算否 1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動資產(chǎn) 貸不核算否 1711商譽非流動

8、資產(chǎn) 借不核算否 1801長期待攤費用非流動資產(chǎn) 借不核算否 1811遞延所得稅資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借不核算否 1812獨立賬戶資產(chǎn) 1901待處理財產(chǎn)損溢非流動資產(chǎn) 借不核算否 二、負(fù)債類 2001短期借款流動負(fù)債貸所有幣別是 2002存入保證金金融共用 2003拆入資金金融共用 2004向中央銀行借款銀行專用 2011吸收存款銀行專用 2012同業(yè)存放銀行專用 2021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用 2101交易性金融負(fù)債流動負(fù)債貸所有幣別是 210101 本金流動負(fù)債貸所有幣別是 210102 公允價值變動流動負(fù)債貸所有幣別是 2111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用 2201應(yīng)付票據(jù)流動負(fù)債貸所有幣別是 22

9、02應(yīng)付賬款流動負(fù)債貸所有幣別是 2203預(yù)收賬款流動負(fù)債貸所有幣別是 合同負(fù)債財會18年15號 2211應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債貸所有幣別是 221101 工資流動負(fù)債貸所有幣別是 221102 職工福利流動負(fù)債貸所有幣別是 221103 社會保險費流動負(fù)債貸所有幣別是 221104 住房公積金流動負(fù)債貸所有幣別是 221105 工會經(jīng)費流動負(fù)債貸所有幣別是 221106 職工教育經(jīng)費流動負(fù)債貸所有幣別是 221107 解除職工勞動關(guān)系補償流動負(fù)債貸所有幣別是 2221應(yīng)交稅費流動負(fù)債貸不核算否 222101應(yīng)交增值稅流動負(fù)債貸不核算否 22210101進項稅額流動負(fù)債借不核算否 2221010

10、2銷項稅額抵減流動負(fù)債借不核算否 22210103已交稅金流動負(fù)債借不核算否 22210104減免稅款流動負(fù)債借不核算否 22210105出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額流動負(fù)債借不核算否 22210106轉(zhuǎn)出未交增值稅流動負(fù)債借不核算否 22210107銷項稅額流動負(fù)債貸不核算否 22210108出口退稅流動負(fù)債貸不核算否 22210109進項稅額轉(zhuǎn)出流動負(fù)債貸不核算否 22210110轉(zhuǎn)出多交增值稅流動負(fù)債貸不核算否 222102 未交增值稅流動負(fù)債貸不核算否 222103 預(yù)交增值稅流動負(fù)債 222104 待抵扣進項稅額流動負(fù)債 222105 待認(rèn)證進項稅額流動負(fù)債 222106 待轉(zhuǎn)銷項稅額流

11、動負(fù)債 222107 增值稅留抵稅額流動負(fù)債 222108 簡易計稅流動負(fù)債 222109 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅流動負(fù)債 222110 代扣代交增值稅流動負(fù)債 222111 應(yīng)交消費稅流動負(fù)債貸不核算否 222112 應(yīng)交資源稅流動負(fù)債貸不核算否 222113 應(yīng)交所得稅流動負(fù)債貸不核算否 222114 應(yīng)交土地增值稅流動負(fù)債貸不核算否 222115 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅流動負(fù)債貸不核算否 222116 應(yīng)交城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅流動負(fù)債貸不核算否 222117 應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅流動負(fù)債貸不核算否 222118 應(yīng)交環(huán)境保護稅流動負(fù)債貸不核算否 222119 應(yīng)交車船稅流動負(fù)債貸不核算否 222120

12、應(yīng)交房產(chǎn)稅流動負(fù)債貸不核算否 222121 應(yīng)交教育費附加流動負(fù)債貸不核算否 222122 應(yīng)交個人所得稅流動負(fù)債貸不核算否 222123 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費流動負(fù)債貸不核算否 2231應(yīng)付股利流動負(fù)債貸所有幣別是 2232應(yīng)付利息流動負(fù)債貸所有幣別是 2241其他應(yīng)付款流動負(fù)債貸所有幣別是供應(yīng)商 2251應(yīng)付保單紅利保險專用 2261應(yīng)付分保賬款保險專用 2311代理買賣證券款證券專用 2312代理承銷證券款金融共用 2313代理兌付證券款證券和銀行共用 2314受托代銷商品款（代理業(yè)務(wù)負(fù)債）流動負(fù)債貸所有幣別是 2401遞延收益流動負(fù)債貸所有幣別是 2245持有待售負(fù)債 2501長期借款流

13、動負(fù)債貸所有幣別是 250101 本金非流動負(fù)債 貸所有幣別是 250102 利息調(diào)整非流動負(fù)債 貸所有幣別是 2502應(yīng)付債券非流動負(fù)債 貸所有幣別是 250201 債券面值非流動負(fù)債 貸所有幣別是 250202 利息調(diào)整非流動負(fù)債 貸所有幣別是 250203 應(yīng)計利息非流動負(fù)債 貸所有幣別是 2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 2602保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 2611保戶儲金保險專用 2621獨立賬戶負(fù)債保險專用 2701長期應(yīng)付款非流動負(fù)債 貸所有幣別是 2702未確認(rèn)融資費用非流動負(fù)債 貸所有幣別是 2711專項應(yīng)付款非流動負(fù)債 貸所有幣別是 2801預(yù)計負(fù)債流動負(fù)債貸所有幣別是 290

14、1遞延所得稅負(fù)債非流動負(fù)債 貸不核算否 三、共同類 3001清算資金往來銀行專用 3002外匯買賣金融共用 3101衍生工具共同借所有幣別是 3201套期工具共同借所有幣別是 3202被套期項目共同借所有幣別是 四、所有者權(quán)益類 4001實收資本資本貸不核算否 4002資本公積資本貸不核算否 400201 資本溢價資本貸不核算否 400202 股本溢價資本貸不核算否 400203 其他資本公積資本貸不核算否 其其他他綜綜合合收收益益 4101盈余公積資本貸不核算否 410101 法定盈余公積資本貸不核算否 410102 任意盈余公積資本貸不核算否 410103 法定公益金資本貸不核算否 410

15、104 儲備基金資本貸不核算否 410105 企業(yè)發(fā)展基金資本貸不核算否 410106 利潤歸還投資資本貸不核算否 4102一般風(fēng)險準(zhǔn)備金融共用 4103本年利潤累計盈余貸不核算否 4104利潤分配累計盈余貸不核算否 410401 提取法定盈余公積金累計盈余借不核算否 410402 提取任意盈余公積累計盈余借不核算否 410403 提取法定公益金累計盈余借不核算否 410404 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤累計盈余借不核算否 410405 轉(zhuǎn)作股本的利潤累計盈余借不核算否 410406 盈余公積補虧累計盈余借不核算否 410407 提取儲備基金累計盈余借不核算否 410408 提取企業(yè)發(fā)展基金累計盈余借

16、不核算否 410409 提取職工獎勵及福利基金累計盈余借不核算否 410410 利潤歸還投資累計盈余借不核算否 410411 未分配利潤累計盈余貸不核算否 4201庫存股累計盈余借不核算否 4301專專項項儲儲備備 五、成本類 5001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 500101 基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 500102 輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 5101制造費用生產(chǎn)成本借不核算否 5201勞務(wù)成本生產(chǎn)成本借不核算否 5301研發(fā)支出生產(chǎn)成本借不核算否 530101 費用化支出生產(chǎn)成本借不核算否 530102 資本化支出生產(chǎn)成本借不核算否 5401工程施工建造承包商專用 5402工程結(jié)算

17、建造承包商專用 5403機械作業(yè)建造承包商專用 合合同同履履約約成成本本 合合同同履履約約成成本本減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備 合合同同取取得得成成本本 合合同同取取得得成成本本減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備 六、損益類 6001主營業(yè)務(wù)收入收入貸不核算否 6011利息收入金融共用 6021手續(xù)費及傭金收入金融共用 6031保費收入保險專用 6041租賃收入租賃專用 6051其他業(yè)務(wù)收入其他收入貸不核算否 6061匯兌損益金融專用 6101公允價值變動損益其他收入貸不核算否 6111投資收益其他收入貸不核算否 資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置損損益益 其其他他收收益益 6201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 6202攤回賠付支出保險專用

18、6203攤回分保費用保險專用 6301營業(yè)外收入其他收入貸不核算否 6401主營業(yè)務(wù)成本銷售成本借不核算否 6402其他業(yè)務(wù)成本其他費用借不核算否 6403稅稅金金及及附附加加其他費用借不核算否 6411利息支出金融共用 6421手續(xù)費及傭金支出金融共用 6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 6502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用 6511賠付支出保險專用 6521保戶紅利支出保險專用 6531退保金保險專用 6541分出保費保險專用 6542分保費用保險專用 6601銷售費用費用借不核算否 660101 辦公用品費用借不核算否 660102 房租費用借不核算否 660103 物業(yè)管理費費用借不核

19、算否 660104 水電費費用借不核算否 660105 交際應(yīng)酬費費用借不核算否 660106 市內(nèi)交通費費用借不核算否 660107 差旅費費用借不核算否 660108 補助費用借不核算否 660109 通訊費費用借不核算否 660110 工資費用借不核算否 660111 傭金費用借不核算否 660112 保險金費用借不核算否 660113 福利費費用借不核算否 660114 包裝費費用借不核算否 660115 展覽費費和廣告費費用借不核算否 660116 商品維修費費用借不核算否 660117 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失費用借不核算否 660118 運輸費費用借不核算否 660119 裝卸費費用借不核算否 660120 折舊費費用借不核算否 660121 計提福利費用借不核算否 660122 計提職工教育經(jīng)費費用借不核算否 660199 其他費用借不核算否 6602管理費用費用借不核算否 660201辦公用品費用借不核算否 660202房租費用借不核算否 660203物業(yè)管理費費用借不核算否 660204水電費費用借不核算否 660205交際應(yīng)酬費費用借不核算否 660206市內(nèi)交通費費用借不核