稅收籌劃課后答案

1、第四章 企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)中的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，不能采用的稅收籌劃方法是（ ）A.進(jìn)口特定設(shè)備的退稅政策B.特定國(guó)產(chǎn)設(shè)備部分抵免投資當(dāng)年所得稅C.固定資產(chǎn)折舊抵稅D.固定資產(chǎn)正式使用時(shí)入賬2.從稅收籌劃的角度，對(duì)企業(yè)的下列行為表述合理的是（ ）A.甲企業(yè)銷售某消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括能周轉(zhuǎn)使用的鐵盒，為提高銷售額，將鐵盒連同產(chǎn)品一并銷售給顧客B.乙企業(yè)與其他單位簽訂金額較小的合同，其應(yīng)貼的印花很可能會(huì)低于5元。為避免多貼印花，在簽訂合同前就確定了合同金額C.丙企業(yè)出售設(shè)備的同時(shí)出售專有技術(shù)，將以上項(xiàng)目的價(jià)款與設(shè)備的價(jià)款獨(dú)立核算D.在買斷方式下，丁公司是代銷企業(yè)（受托方），因此不

2、存在稅收籌劃空間3. 納稅人進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式為（ ）A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1+增值稅稅率）B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1+消費(fèi)稅稅率）D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1+增值稅稅率）4.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）A.將外購(gòu)的貨物用于本單位福利B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位5.兩種代銷方式的納稅義務(wù)描述中，錯(cuò)誤的是（ ）A.收取手續(xù)費(fèi)方式代銷，受托方獲得的是勞務(wù)報(bào)酬，需要按照服務(wù)業(yè)收入納稅B.收取手續(xù)費(fèi)方式代銷，委托方銷售了商品

3、，應(yīng)按照商品的銷售價(jià)格和適用的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅C.買斷方式代銷，是一種代銷而不是一般銷售D.買斷方式代銷，委托方獲取收益應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；受托方銷售了商品應(yīng)繳納增值稅6.納稅人銷售自己使用過的物品，下列政策描述中，不正確的是（ ）A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，減按2%的征收率征收增值稅D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅7. 下列消費(fèi)稅應(yīng)稅

4、品的說法中，正確的是（ ）A. 納稅人將實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)單獨(dú)繳納增值稅B. 納稅人將實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅C. 對(duì)已經(jīng)收取一年以上押金的包裝物，待包裝物退回時(shí)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅D. 納稅人將實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，只有在包裝物不單獨(dú)計(jì)價(jià)的情況下，才能并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅8. 關(guān)于包裝物押金收入征稅范圍的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）A. 包裝物押金收入單獨(dú)記賬核

5、算的，時(shí)間在一年以內(nèi)又未逾期的，一般不并入銷售額征稅B.對(duì)于除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品包裝物押金的收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅C.啤酒的包裝物押金收入，無論是否逾期，均應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅D.逾期的包裝物押金，如果是消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，則需要同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是（ ）A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅10.依據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)

6、繳納消費(fèi)稅的是（ ）A.進(jìn)口卷煙 B.進(jìn)口服裝 C.零售化妝品 D.零售白酒11. 下列關(guān)于利用土地增值稅進(jìn)行籌劃的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）A.納稅人可以獲得免稅待遇時(shí)的最高售價(jià)，應(yīng)保證納稅人在轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)取得的價(jià)值增值，在其扣除項(xiàng)目金額的20%以下B.納稅人為獲得免稅待遇，可以選擇免稅上限的銷售價(jià)格C.如果納稅人開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目中既有普通住宅也有非普通住宅，采取分別核算方式將有助于普通住宅項(xiàng)目單獨(dú)享受稅收優(yōu)惠政策D.隨同土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物一并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的其他物質(zhì)的售價(jià)，需要計(jì)入“收入”總額12.下列說法中，錯(cuò)誤的是（ ）A.對(duì)于能夠周轉(zhuǎn)使用的包裝物，

7、盡量不隨產(chǎn)品作價(jià)銷售，可以通過收取包裝物押金的方式降低產(chǎn)品銷售額，進(jìn)而降低銷售時(shí)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)B.對(duì)于涉及金額較大的合同，納稅人可以在條件允許的情況下，僅規(guī)定有關(guān)的數(shù)量，而不明確合同的“單價(jià)”C.金額暫時(shí)無法確定的合同，可以進(jìn)行印花稅的稅收籌劃D.預(yù)計(jì)不易回收的包裝物，也可收取押金后一年再繳納消費(fèi)稅，以獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值13. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A. 超過部分的增值額B. 全部增值額C. 扣除項(xiàng)目金額D. 出售金額14. 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）計(jì)算征收土地增值稅。A. 最高一檔

8、稅率B. 扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C. 成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半征收D. 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入15.下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙 B、不含增值稅每只在10000元以下的手表 C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙 D、出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾 二多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)，可能從以下方面獲得稅收籌劃收益（ ）A.固定資產(chǎn)可以享受折舊抵稅的政策B.投資特定國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以部分抵免投資當(dāng)年的所得稅C.從供應(yīng)商處壓低價(jià)款D.進(jìn)口特定設(shè)備的退稅政策2.下列各項(xiàng)中，可以成為土地增值稅納稅義務(wù)人的有（ ）A.外國(guó)企業(yè) B.國(guó)家機(jī)關(guān) C.

9、個(gè)體戶 D.醫(yī)院3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房屋的土地增值稅時(shí)，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目單獨(dú)扣除的有（ ）A.營(yíng)業(yè)稅 B.印花稅 C.契稅 D.城建稅4.在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時(shí)，以下可作為扣除項(xiàng)目的有（ ）A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用5. 納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種有（ ）A.土地增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.耕地占用稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅6. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者 B.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者 C.委托加工實(shí)木地

10、板的納稅人是受托方 D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商 7. 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ ）A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅 B.金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅 C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅 D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方提貨的當(dāng)天 8. 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（ ）A.電動(dòng)汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍 B.“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋） C.未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍 D.未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍 9. 某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸6萬元，平均售價(jià)是每噸4.8萬元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例