35修理費用管理業(yè)務(wù)流程

1、3.5修理費用管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)1.1合理使用修理費用， 保證實物資產(chǎn)的安全穩(wěn)定運行。財務(wù)目標(biāo)2.1正確核算修理費用，確保其真實、完整、準(zhǔn)確。合規(guī)目標(biāo)3.1符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險1.1修理不當(dāng)或過剩導(dǎo)致修理費浪費。1.2失修導(dǎo)致設(shè)備隱患。1.3設(shè)備更新費用不落實，造成修理費增加。1.4未經(jīng)審核，變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險2.1修理費用提前或推遲入賬，未按股份公司內(nèi)部會計制度及有關(guān)成本費用核算管理辦法等規(guī)定進(jìn)行核算，影響費用的真實性。2.2沒有正確劃分資本性支出和收益性支出，影響費用核算的準(zhǔn)確性。合規(guī)風(fēng)險3.1

2、違反國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。業(yè)務(wù)流程步驟與控制點編制修理計劃和材料需求計劃1.1固定資產(chǎn)使用單位及管理部門建立分級共享的資產(chǎn)運行情況、管理檔案，作為制定修理計劃的依據(jù)。固定資產(chǎn)使用單位及管理部門負(fù)責(zé)人審閱資產(chǎn)運行 情況、管理檔案。固定資產(chǎn)使用單位在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建通知單，記錄設(shè)備的故障信息，同時在生成工單中編制修理計劃 及材料需求計劃，固定資產(chǎn)管理單位審核維修工單并批準(zhǔn)下達(dá)。1.1.1固定資產(chǎn)使用單位及生產(chǎn)管理處建立分級共享的資產(chǎn)運行情況、管理檔案，作為制定修理計劃的依據(jù)。固定資產(chǎn)使用單位及生產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)人審閱資產(chǎn)運行情況、管理檔案。1.2各級固定資產(chǎn)使用單位實

3、時檢查資產(chǎn)的使用情況，做出資產(chǎn)使用情況檢查報告，經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人審批 后確定是否對修理計劃進(jìn)行修訂。啟用設(shè)備管理模 塊的企業(yè)的修理費要全部納入工單管理。審核下發(fā)修理計劃2.1分（子）公司固定資產(chǎn)實物管理部門按照權(quán)限審核固定資產(chǎn)使用單位上報的修理計劃、材料需求計劃 年度固定資產(chǎn)修理計劃和月度修理計劃報分管總經(jīng) 理審批。固定資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的維修計劃在ERP系統(tǒng)中維護(hù)工單。2.1.1生產(chǎn)管理處按照權(quán)限審核固定資產(chǎn)使用單位上報的修理計劃、材料需求計劃。年度固定資產(chǎn)大修理 計劃和月度修理計劃報分管副經(jīng)理審批。組織實施修理計戈3.1分（子）公司修理項目應(yīng)進(jìn)行分類，明確采取招投標(biāo)方式的項目。各級固定

4、資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)對施 工單位建立管理檔案，并審核其資質(zhì)和資信。維修 計劃人員在ERP工單工序中維護(hù)服務(wù)供應(yīng)商和服務(wù)計劃價格。3.1.1生產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)制定分公司維修管理辦法，對修理項目應(yīng)進(jìn)行分類，明確采取招投標(biāo)方式的項目。生 產(chǎn)管理處應(yīng)對施工單位建立管理檔案，并審核其資 質(zhì)和資信。3.2 分（子）公司按照經(jīng)法律事務(wù)部審核的修理合同標(biāo)準(zhǔn)文本和規(guī)定權(quán)限簽訂合同。對于需要招投標(biāo)的項 目，各級固定資產(chǎn)使用單位及實物管理部門會同財 務(wù)、審計、法律事務(wù)等部門審閱招、投標(biāo)書。維修 3.2.1分公司按照經(jīng)法律事務(wù)部審核的修理合同標(biāo)準(zhǔn)文本計劃人員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建服務(wù)采購訂單。和規(guī)定權(quán)限簽訂合同。對于需要招投標(biāo)

5、的項目，各 級固定資產(chǎn)使用單位及生產(chǎn)管理處會同財務(wù)處、審計處、企管法律處等部門審閱招、投標(biāo)書。3.3修理項目需要確定施工方案的，各級固定資產(chǎn)實物管理部門組織審查確認(rèn)后由施工單位實施。3.3.1修理項目需要確定施工方案的，各級固定資產(chǎn)實物使用單位（部門）組織審查并經(jīng)生產(chǎn)管理處審核確認(rèn)后由施工單位實施。確認(rèn)修理質(zhì)量及工程量4.1修理工作完工后，由施工單位出具交工驗收報告,并經(jīng)同級固定資產(chǎn)使用單位和固定資產(chǎn)實物管理部門責(zé)任人審批；固定資產(chǎn)使用單位及固定資產(chǎn)實物管理部門對結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核。分（子）公司有關(guān)管理部門審核工程結(jié)算書、核銷計劃，審計部門對工程項目的合規(guī)性進(jìn)行抽查或?qū)ｍ棇徲?。維修計

6、劃人員根據(jù)審核后的決算單據(jù)在ERP系統(tǒng)中收貨過賬并對工單進(jìn)行技術(shù)完結(jié)。財務(wù)部門月末對工單進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。4.1.1修理工作完工后，由施工單位出具交工驗收報告，經(jīng)同級固定資產(chǎn)使用單位責(zé)任人審批后報生產(chǎn)管理處責(zé)任人審批；固定資產(chǎn)使用單位及生產(chǎn)管理處對結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核。分（子）公司計劃處審核工程結(jié)算書、核銷計劃，審計處對工程項目的合規(guī)性進(jìn)行抽查或?qū)ｍ棇徲嫛?.2財務(wù)部門按合同約定扣取一定的質(zhì)量保證金。4.2.1財務(wù)處按合同約定扣取一定的質(zhì)量保證金。4.3固定資產(chǎn)使用單位及實物管理部門及時將交工驗收報告等資料歸入資產(chǎn)管理檔案。修理費用確認(rèn)與核算5.1各級固定資產(chǎn)實物管理部門在審批修理費用時要根據(jù)

7、項目性質(zhì)劃分費用歸屬。按照股份公司修理費用列支范圍暫行規(guī)定劃分資本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理費消耗。5.2各級財務(wù)部門對審定后的工程結(jié)算書、維修服務(wù)合同和發(fā)票復(fù)核無誤后， 在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗。會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。5.3年末對已發(fā)生但未收到發(fā)票的修理費用，各級固定資產(chǎn)使用單位及管理部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的工作進(jìn) 度，結(jié)合修理計劃、費用預(yù)算、工程預(yù)算書等向財 務(wù)部門提供入賬依據(jù)，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后在系統(tǒng)中對工單進(jìn)行收貨確認(rèn)暫估入賬。531年末對已發(fā)生但未收到發(fā)票的修理費用，各級固定資產(chǎn)使用單位及管理部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的工作進(jìn) 度，結(jié)合修理計劃、費用預(yù)算、工程預(yù)算書等

8、經(jīng)生 產(chǎn)管理處確認(rèn)后向財務(wù)部門提供入賬依據(jù)，經(jīng)財務(wù) 部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬。分析及考核6.1分（子）公司至少每半年組織固定資產(chǎn)實物管理部門、固定資產(chǎn)使用單位、供應(yīng)、財務(wù)、審計等部門 召開分析會，對實際支出與計劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分 析，出具分析報告，有關(guān)部門提出考核意見和獎懲辦法，報分管總經(jīng)理審批。四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊相關(guān)規(guī)章制度匯編目錄索引號） 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制 度（2006）的通知（石化股份財 2006 508 號）-1.6.11關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理辦 法的通知（石化股份法2009318 號）-1.12.1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司修理費用列 支范圍