企業(yè)財務(wù)分析報告 精選(模版5篇)

1、企業(yè)財務(wù)分析報告 精選(模版5篇) 企業(yè)財務(wù)分析報告 精選(模版5篇) 由大文斗會員“hssy”投稿精心推薦，希望對你的學(xué)_工作能帶來參考借鑒作用。篇1：企業(yè)財務(wù)分析報告x年一季度財務(wù)分析一、利潤分析：(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析凈利潤分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降

2、26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工

3、資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從x年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.5

4、5%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤構(gòu)成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)

5、外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷

6、售收入同比增加2312.68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。2、一季度ay分公司利潤增減變動分析：ay分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，所以產(chǎn)品銷售毛利并

7、未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。二、收入分析(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。出口nsb、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不一樣程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%由整理2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元，

8、完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。3.ay分公司pex材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠)，增長55.97%;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元1美元降到7.2元1美元，因匯率損失影響

9、，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。(三)銷售收入的賒銷情景分析x年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.4

10、4萬元;代理商及辦事處等賒銷收入.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)三、成本費(fèi)用分析(一)產(chǎn)品銷售成本分析1.全部銷售成本完成情景分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增

11、長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。ay分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響0.5fc利用率僅有

12、78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是pex不合格70米，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是xx不良、拉閘停電損失。0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點(diǎn)，成本增加6.2萬元。主要是xxxxxxxxxx試驗調(diào)整。0.50fc比計劃成本高4.5萬元，因為2月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級。(二)各項費(fèi)用完成情景分析三項期間費(fèi)用共計686.4萬元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用增

13、加是費(fèi)用總額增加的主要原因銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218.5萬元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費(fèi)用變動的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有必須的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239.3萬元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費(fèi)用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水

14、電費(fèi)增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致構(gòu)成的。財務(wù)費(fèi)用分析一季度財務(wù)費(fèi)用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財

15、務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元，同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額僅有11.41萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回

16、報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量證明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率證明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率91%，證明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析(一)獲利本事分析長期資產(chǎn)報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成

17、本費(fèi)用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利本事呈下降趨勢。(二)短期償債本事分析流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;證明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債本事很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。證明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。(三)長期償債本事分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降

18、35.1%;證明因利潤減少利息支出增加，長期償債本事較上年同期在下降。六、存在問題及分析(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表此刻：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;ay分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;僅有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。(二)負(fù)債增加，獲利本事降低，償債風(fēng)險加大。1、對外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍

19、，證明其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險應(yīng)收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險也在增加，目前償債本事日趨下降，極易產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。七、意見和改善

20、措施(一)成本費(fèi)用利潤率低是目前制約公司盈利本事的瓶頸。提議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務(wù)風(fēng)險，提議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風(fēng)險欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入異常關(guān)注。(三)謹(jǐn)防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務(wù)風(fēng)險。篇2：企業(yè)財務(wù)分析報告xx市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月，1990年建成供氣，注冊資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃?xì)怃N售，煤

21、氣設(shè)施巡檢維護(hù)、搶險、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國有獨(dú)資公用企業(yè)。截止至20xx年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃?xì)夤?、xx市熱力有限公司、xx燃?xì)鉄崃υO(shè)計院、xx城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司，參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%)。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣本事45萬立方米，初步構(gòu)成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。截止20xx年末，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元，負(fù)債14982萬元，所有者權(quán)益總額1624

22、7萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為47、97%。由上表能夠看出，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負(fù)債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析：從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為xx7、72%，使總資產(chǎn)增加了31、65%，說明公司

23、資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)，盈利本事有所加強(qiáng)，這主要是因為貨幣資金的很多增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增加了11、82%，公司的償債本事隨之有較大增強(qiáng)。其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大，累計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當(dāng)然，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是因為今年公司合并報表造成，但對總資產(chǎn)影響不大。非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工

24、結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。另外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴(kuò)大投資，投入相對較大。(2)、從籌資和權(quán)益角度分析：負(fù)債和所有者權(quán)益中，負(fù)債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升，說明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加大，同時資金成本升高，財務(wù)杠桿效應(yīng)下降，

25、所以項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。負(fù)債的增加當(dāng)中流動負(fù)債和非流動負(fù)債均占了必須影響，流動負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱，這對公司的償債本事有必須影響，應(yīng)予以關(guān)注。非流動負(fù)債本期增加24，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、24%。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜合以上分析能夠看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由

26、于未分配利潤的增加引起的。2、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析：(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價1、靜態(tài)分析：20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃淤Y產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而20xx年的流動資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了xx、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強(qiáng)，異常是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降xx、29%，說明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng)，有利于公司靈活調(diào)度資金，風(fēng)險相對去年較小。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上構(gòu)成貨幣資金增加的幅度

27、應(yīng)當(dāng)提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。2、動態(tài)分析：本期公司流動資產(chǎn)比重上升了xx、29%，非流動資產(chǎn)比重下降了xx、29%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情景來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應(yīng)收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)，故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，十分低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)進(jìn)取開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為3

28、6、21%，這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評價根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析，公司本年流動負(fù)債很多增加，占總負(fù)債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠(yuǎn)高于非流動負(fù)債，證明公司在使用負(fù)債資金時，以中短期資金為主，流動負(fù)債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，所以，在本期公司的償債壓力加大，同時財務(wù)風(fēng)險增強(qiáng)的情景下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升，會使其風(fēng)險有所增加，同時也會使公

29、司的負(fù)債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：從表中能夠看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整構(gòu)成下降)，但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實(shí)際能夠理解為公司內(nèi)部構(gòu)成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9、13%，說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。(三)基本分析：公司20xx年流動資產(chǎn)比重有xx、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動

30、資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債本事下降，資產(chǎn)風(fēng)險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅，且幅度較大，可是資產(chǎn)負(fù)債率較低，到達(dá)49、97%，財務(wù)風(fēng)險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴(kuò)張所引起的對外負(fù)債。將流動資產(chǎn)比重變化與流動負(fù)債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債本事略有下降。所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的很多增長所致。而對資產(chǎn)負(fù)債表的變動原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變

31、動型，即資產(chǎn)的變動不僅僅因為負(fù)債變動，還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負(fù)債解決，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。二。利潤表分析1、利潤表水平分析：總體評價：從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達(dá)102、87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實(shí)際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵

32、減成本，實(shí)際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。由此能夠看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情景下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利本事弱于去年。利潤增減變動水平分析：凈利潤：20xx年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實(shí)際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，0xx、75元，加上所得稅費(fèi)用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2，607，1

33、17、27元。利潤總額：20xx年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實(shí)際為10，829，119、18元，比上年減少414，0xx、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)成本和期間費(fèi)用的很多增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當(dāng)然，財務(wù)費(fèi)用的增加作了成本費(fèi)用扣除，所以那里異常需要指出的是

34、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由于主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的大幅上升，直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實(shí)現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤，下頭會作具體分析。2、利潤表垂直分析：總體評價：從利潤垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項財務(wù)成果的構(gòu)成情景，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：由上表能夠看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降

35、了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務(wù)費(fèi)用2，778，617、45元，上述三項指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降，異常是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用比例著手提高其盈利本事。具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況由上表列示能夠看出：除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實(shí)現(xiàn)主要依靠安裝收入來實(shí)現(xiàn)?；灩局饕菫楣緳z驗從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo)，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費(fèi)用

36、，所以其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生，僅有一些化驗藥品的采購費(fèi)用和日常工資等費(fèi)用，全年累計虧損107，085、99元。盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè)，于今年7月xx日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費(fèi)用，一向沒有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。熱力公司于今年12份成立，注冊資本3400萬元，年末審計將其合并報表，目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費(fèi)用及在建工程項目，沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本，所以該公司沒有構(gòu)成利潤。設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731、13元，但最終歸屬母公司的凈利潤為-14，406、80元，

37、主要是因為第二季度申報所得稅時，該公司當(dāng)期利潤較大，造成預(yù)繳所得稅費(fèi)用較高，以至于年末構(gòu)成虧損。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費(fèi)用，所以，本期設(shè)計院實(shí)為盈利49，298、38元。從上表來看，公司利潤的構(gòu)成主要得益于煤氣費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入這兩大公司主營業(yè)務(wù)，下頭主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤構(gòu)成的具體情景。三項費(fèi)用比較三、現(xiàn)金流量表分析：流動比率：一般流動比率應(yīng)為2以上，且燃?xì)夤緸楣I(yè)企業(yè)，流動比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高，公司近兩年該指標(biāo)均小于2，且今年比去年下降8、47%，證明公司的償付本事下降，面臨的短期流動性風(fēng)險加大，債權(quán)人的安全程度下降。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負(fù)

38、債，公司短期償債本事應(yīng)當(dāng)說一般。速動比率：速動比率今年也小于1，且今年比去年下降17、42%，公司應(yīng)關(guān)注償債本事這一塊，進(jìn)一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進(jìn)行分析，本期該指標(biāo)比去年上升，證明應(yīng)收賬款的收回加快，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看公司能夠變現(xiàn)用來償付流動負(fù)債的資產(chǎn)占的比重還是不夠，年初能償還流動負(fù)債的74%，而到了年末則僅能償還流動負(fù)債的61%?，F(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33、67%，這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現(xiàn)金比率為79%，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%，結(jié)合公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大，若按此指標(biāo)來評價公司的短期償債本事，則公司

39、的短期償債本事亟待加強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率今年比去年上升77、91%，為48%。證明債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，但這一比率較上年均相對較高，無論是公司本身，還是投資者或債權(quán)人，雖然能夠理解，但長期償債本事風(fēng)險較大。(三)發(fā)展本事分析1、根據(jù)表我們能夠首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率。公司20xx年，20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22、11%，-17、79%，主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢，說明主營業(yè)務(wù)本事不斷增強(qiáng)。其次，我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11、36%，-36、81%和-31、67%、-30、52%

40、兩年呈下降趨勢，說明公司的凈利潤一向在下降，經(jīng)營盈利本事減弱。經(jīng)過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析，我們認(rèn)為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長本事，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率一向為負(fù)，所以綜合說明公司的增長本事在減弱。2、整體發(fā)展本事分析：比較各種類型的增長率之間的關(guān)系：首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率，公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率，說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配，也能夠說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高，毛利水平低，同時期間費(fèi)用過大，所以效益不太好。其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率。公司近年的凈利潤增長率均為負(fù)，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的所有者權(quán)益增長率，這一方面說

41、明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤，屬于不好的現(xiàn)象。而另一方面，所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異，進(jìn)一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動。再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率。能夠發(fā)現(xiàn)，公司20xx年至20xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多，均為負(fù)且持續(xù)增長，這一方面說明凈利潤的增長主要依靠于營業(yè)利潤的增長，沒有過多的非正常損益項目，另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強(qiáng)，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，造成星炬公司所得稅支出

42、大幅增加，同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快，所以公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率?？捎^察出，公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠(yuǎn)低于收入增長率，反映該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費(fèi)用等成本費(fèi)用項目上升超過了營業(yè)收入的增長，這說明公司的營業(yè)利潤增長存在必須問題。縱觀整體發(fā)展本事，雖然所有者權(quán)益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均為負(fù)增長，說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強(qiáng)，應(yīng)在擴(kuò)大銷售收入和縮減成本費(fèi)用這一塊加強(qiáng)管理。五、問題綜述及明年應(yīng)采取的措施綜合上述財務(wù)分析，我們認(rèn)為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強(qiáng)核

43、算和管理：1、公司正處于大規(guī)模擴(kuò)張期，資金需求量大，很多融資造成財務(wù)費(fèi)用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費(fèi)用無法剔除，但今后項目融資如何合理進(jìn)行財務(wù)費(fèi)用資本化是關(guān)鍵。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃?xì)夤芫W(wǎng)改擴(kuò)建項目等的融資或借款，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，必須將財務(wù)費(fèi)用資本化，以期真實(shí)地核算財務(wù)成果。2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強(qiáng)煤氣收費(fèi)管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費(fèi)等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應(yīng)當(dāng)至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點(diǎn)點(diǎn)滯納金，而是控制惡意欠費(fèi)，增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務(wù)

44、要進(jìn)取開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù)，進(jìn)取創(chuàng)收，扭虧增盈，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階，經(jīng)過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實(shí)際是安裝成本不真實(shí)。明年應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作，工程開工前要有預(yù)算，完工后及時進(jìn)行決算，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯后，虛增毛利，不能正確核算財務(wù)成果。所以今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。4、經(jīng)過分析，我們明白今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較

45、快，煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方)，但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計成本，安裝必須要有較強(qiáng)的預(yù)算程序，同時嚴(yán)格按工程項目核算財務(wù)成果。5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費(fèi)用增幅較大，尤其是管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用(財務(wù)費(fèi)用的增加作了扣除)，這兩項費(fèi)用較上年上升了40%。所以如何控制期間費(fèi)用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認(rèn)為必須要真正實(shí)行全面預(yù)算管理，尤其在可控費(fèi)用方面：1)辦公費(fèi)的支出預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行，這當(dāng)中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室

46、統(tǒng)一采購，財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴(yán)格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預(yù)算考核檢查，如在使用過程需要有超出預(yù)算的情景，需作異常說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。2)招待費(fèi)的支出必須嚴(yán)格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行，并且必須一餐一票，及時報銷，要注明接待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬。3)汽車修理費(fèi)必須一月一結(jié)，在費(fèi)用審核上，辦公室必須嚴(yán)格把關(guān)，要多選幾家比較費(fèi)用，各部門報的車輛費(fèi)用預(yù)算必須嚴(yán)格審核。、4)維修、小工費(fèi)要嚴(yán)格控制，事先必須要有審批程序，要有情景說明，包括辦什么事、多少人、具體資料，同時一票一結(jié)。5

47、)所有費(fèi)用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，財務(wù)科結(jié)賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款，這是會計制度不允許的。6、分析得出結(jié)論，公司凈利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由于星炬公司固定費(fèi)用(如折舊、工資等)很低，期間費(fèi)用幾乎能夠不計，造成利潤過大，相應(yīng)所得稅費(fèi)用過高，星炬公司又是獨(dú)立核算，所以合并報表后凈利潤反而更低，所以我們認(rèn)為一是僅有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費(fèi)，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費(fèi)用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得稅費(fèi)用會大幅降低，凈利潤將會有較大

48、上升。另一辦法是實(shí)行集團(tuán)化管控，實(shí)行集團(tuán)化納稅，但此辦法辦理審批程序相對繁雜，短期內(nèi)辦理困難，所以第一個辦法較為可行，當(dāng)然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期，融資規(guī)模大，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)驗少，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規(guī)，公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。8、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款_萬元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此

49、筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務(wù)，資金的籌措應(yīng)提早安排。六、明年財務(wù)指標(biāo)預(yù)測根據(jù)20xx年的財務(wù)分析，結(jié)合公司目前的管理水平及實(shí)際工作情景，我們預(yù)計公司要實(shí)現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為4000萬元，如果按平均安裝收入3300元計算，應(yīng)當(dāng)為1_戶，同時毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上，也就是說安裝成本只能在1800萬元以下，這樣能夠構(gòu)成2200萬元毛利;煤氣收費(fèi)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為6500萬方，按平均單價(去年為1、12)計算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬元，如果研究20%的輸差，這個收

50、費(fèi)水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬方，大致為4680萬元，毛利為2600萬元，公司20xx年期間費(fèi)用約為3604萬元，預(yù)計今年會增加10%，大概360萬元，所以主營業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元，門面租金明年預(yù)計收入300萬元，成本大約43萬，那里可盈利約257，大約全年營利1093萬元，研究資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元。那里還不包括其它子公司的虧損，各子公司今年必須要扭虧為盈，那么公司的利潤則能夠到達(dá)1000萬元。近年來，xx市燃?xì)饪偣緲I(yè)務(wù)盈利水平堅持相對穩(wěn)定，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，項目建設(shè)真抓實(shí)干，但煤氣收費(fèi)業(yè)務(wù)受氣源制約、安裝收費(fèi)業(yè)務(wù)又受國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場等因素影響波動較大。20xx年，公

51、司完成銷售煤氣5062萬方，同比增長11、18%，受煤氣氣源不足及煤氣成本大幅上調(diào)影響外，期間費(fèi)用尤其是人工成本增長較快，造成公司經(jīng)營壓力加大，為拓展公司的生存發(fā)展空間，只能進(jìn)取融資進(jìn)行項目建設(shè)，所以財務(wù)費(fèi)用增長幅度較大，報告期內(nèi)，導(dǎo)致收費(fèi)成本持續(xù)上升，對此，公司大力加強(qiáng)了安全生產(chǎn)和煤氣銷售及收費(fèi)管理工作，剔除這些因素，努力維持了煤氣銷售保本微利。隨著國家節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等規(guī)劃的陸續(xù)出臺，節(jié)能環(huán)保已列入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，同時熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力提倡的項目，為公司環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來巨大機(jī)遇。報告期內(nèi)，公司全資子公司xx熱力有限公司和參股公司xx清潔能源公司在基本完成注冊成立及前期投入的

52、同時，將會有穩(wěn)步上升的業(yè)績。我公司投資10萬元成立的全資子公司城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司經(jīng)過化驗手段為公司節(jié)儉煤氣成本近300萬元。公司的全資子公司熱力設(shè)計院在報告期內(nèi)也實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入137萬元，實(shí)現(xiàn)利稅6萬余元，如果進(jìn)一步走入市場，相信熱力設(shè)計院的經(jīng)營狀況還會更夢想。公司的全資子公司xx星炬建筑安裝工程有限公司，在報告期內(nèi)，對公司的利潤構(gòu)成貢獻(xiàn)了絕對的力量，作為xx市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位，該公司的前景十分廣闊，勢必會給公司的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。經(jīng)過對20xx年xx市燃?xì)饪偣矩攧?wù)經(jīng)營狀況分析我們認(rèn)為公司經(jīng)營狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢，但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷

53、加大，煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢，國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護(hù)費(fèi)用、公司面臨的嚴(yán)峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力，但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進(jìn)取、真抓實(shí)干，進(jìn)取進(jìn)行項目建設(shè)，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間，培育了新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司，從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看，今后勢必成為燃?xì)饪偣窘?jīng)濟(jì)增長中的亮點(diǎn)!種種跡象證明，xx市燃?xì)饪偣镜陌l(fā)展空間是很廣闊的，值得債權(quán)人投資。七、項目建設(shè)進(jìn)展情景1、集中供熱項目集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重

54、重困難，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn)。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達(dá)1902標(biāo)高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個已見巖石，正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進(jìn)場安裝進(jìn)度要求。鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管道敷設(shè)已完成2、9km，

55、完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米。目前完成工程進(jìn)度投資7000萬元。2、盤縣燃?xì)夤卷椖勘P縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠恚M(jìn)取工作，已啟動的項目前期工作情景如下：中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情景和計劃1)、目前已完成情景已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)的鋪設(shè)，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進(jìn)行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m，江源路(團(tuán)結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m，勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。2)、計劃于20xx年2月18日3月xx日完成竹海路(勝境大道至鳳鳴路段)180m，團(tuán)結(jié)路(勝境大道至江源路段)240m;完成勝境大道兩側(cè)主要支干管網(wǎng)

56、及餐飲、酒店、居民小區(qū)、辦公樓等主要用戶管網(wǎng)鋪設(shè);完成天然氣接收站至“淺水灣”示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè);于20xx年3月4月完成團(tuán)結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。于20xx年5月6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。于20xx年7月8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時盤縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)協(xié)議于20xx年1月xx日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準(zhǔn)工作正在報送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計院設(shè)計，預(yù)計本月底出設(shè)計總圖，土地已進(jìn)入征地賠償階段。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工

57、程的招投標(biāo)工作，預(yù)計三月初開工建設(shè)。3、清潔能源公司項目合作情景我公司于20xx年出資900萬元(股權(quán)30%)參股xx清潔能源公司，為推動項目盡早實(shí)施，xx清潔能源有限公司自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責(zé)公司技術(shù)開發(fā)部，并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系，開始了可研報告的編制，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進(jìn)行修改，但研究到下步項目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后，又于10月31日將可研報告拆解，報技術(shù)開發(fā)部，進(jìn)行可研報告的重新編制，待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案，為下步的工作打好基礎(chǔ)。1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：

58、青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。2)、即將開工項目情景盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實(shí)地進(jìn)行了現(xiàn)場踏勘，并為建站選好址，項目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。3)、已開工項目建設(shè)情景a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中，進(jìn)場道路正在修葺，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)至六枝特區(qū)郎岱客運(yùn)站，待現(xiàn)場施工到達(dá)安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝，其各項手續(xù)正在進(jìn)取辦理。b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題，施工隊還未進(jìn)場施工，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進(jìn)場施工，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)抵青菜塘煤礦存放，其各項手續(xù)正處于進(jìn)取辦理當(dāng)中。八、重大事項報告情景1、我公司于20xx年3月出資900萬元參股xx清潔能源公司，所占股份比例為30%2、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊成