審計(jì)學(xué) 2011年07月試卷

1、全國(guó)2011年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（ ）A審計(jì)的依據(jù)不同B審計(jì)的獨(dú)立性不同C審計(jì)的性質(zhì)不同D審計(jì)的方式不同2下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（ ）A內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度D財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

2、最為關(guān)心的3下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒(méi)有詆毀同行B沒(méi)有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作D除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒(méi)有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)4會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和（ ）A法律服務(wù)B納稅申報(bào)C代編財(cái)務(wù)報(bào)表DIT系統(tǒng)服務(wù)5我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（ ）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無(wú)法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估B廣告可能威脅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的精神C廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)D廣告可能對(duì)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行丑化6下列類(lèi)別，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是（ ）A分類(lèi)和可理解性B發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)C完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)D截止和分?jǐn)?下列選項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（ ）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B責(zé)任方C委托人D預(yù)期使用者8對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其（ ）A存在B完整性C分類(lèi)D權(quán)利和義務(wù)9下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（ ）A將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記入賬B將未曾發(fā)生的銷(xiāo)售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)10注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)不應(yīng)包括（ ）A對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B推斷誤差C涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D已調(diào)整錯(cuò)報(bào)11下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)

4、法，不正確的是（ ）A通常與控制環(huán)境有關(guān)B可能影響多項(xiàng)認(rèn)定C直接界定于某類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定D與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系12注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是（ ）A充分且適當(dāng)B不充分但適當(dāng)C充分但不適當(dāng)D不充分不適當(dāng)13在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（ ）A從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目14只有認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要進(jìn)行（ ）A細(xì)節(jié)測(cè)試B實(shí)質(zhì)性測(cè)試C了解內(nèi)部控制D控制測(cè)試15在下列獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（ ）A被審計(jì)單位管理層

5、提供的聲明書(shū)B(niǎo)被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單D被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表16下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）A會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息B如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷C審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性D不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系17在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（ ）A審查

6、12月31日的銀行對(duì)賬單B審查12月份的支票存根C審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證12月31日的銀行存款余額18下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類(lèi)”認(rèn)定的是（ ）A將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記入賬B把寄銷(xiāo)商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄D將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度19滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（ ）A所有應(yīng)報(bào)告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)B應(yīng)收賬款的收回不受任何限制C應(yīng)收賬款的正確余額是100000元D應(yīng)收賬款能如期收回20下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述，正確的是（ ）A重要性水平越高，

7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高C重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系D兩者無(wú)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類(lèi)，下列正確的有（ ）A審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B審計(jì)按目的的不同，可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)C審計(jì)按主體的不同，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)E審計(jì)按實(shí)施的時(shí)間不同，可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

8、22注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下實(shí)施控制測(cè)試?（ ）A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)B在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的C僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高E評(píng)估時(shí)認(rèn)為內(nèi)部控制無(wú)效23下列有關(guān)審計(jì)方法的表述，正確的有（ ）A風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正B賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊C風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)D制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)E風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提24下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ）A雇傭正在其他會(huì)計(jì)

9、師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳C允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)D以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)E揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為25下面關(guān)于分析程序的說(shuō)法，正確的有（ ）A可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B可用于實(shí)質(zhì)性程序C可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核D可用于任何的控制測(cè)試E是通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)26注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）A違約B欺詐C重大過(guò)失D行政責(zé)任E共同過(guò)失27注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有（ ）A短期借款B營(yíng)業(yè)費(fèi)用C營(yíng)業(yè)收入D管理費(fèi)用E應(yīng)付賬款28注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的

10、主要因素有（ ）A財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度B被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解C審計(jì)的目標(biāo)D財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系E被審計(jì)單位是否有國(guó)有資本29控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（ ）A職責(zé)分離B實(shí)物控制C授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D信息處理E員工的勝任能力30下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（ ）A如果將他人寄銷(xiāo)商品列入了被審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定B如果發(fā)生了銷(xiāo)貨交易，卻沒(méi)有在銷(xiāo)貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定C在銷(xiāo)售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定D在銷(xiāo)售中，開(kāi)賬單時(shí)，使用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定E抵押的

11、固定資產(chǎn)沒(méi)有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)定三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31經(jīng)營(yíng)審計(jì)32內(nèi)部證據(jù)四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33威威公司系誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2009年11月，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，審計(jì)威威公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。威威公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度審計(jì)費(fèi)用86萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所資金占用費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)，這種情形是否會(huì)威脅誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性?34新民公司

12、2009年提交的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，全年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元未入賬，列入小金庫(kù)；(2)12月份的工資表中有兩個(gè)虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2000元，被制表人占為己有。請(qǐng)根據(jù)審計(jì)重要性，判斷上述問(wèn)題是否重要，并說(shuō)明理由。五、論述題(本大題共1小題，共10分)35標(biāo)準(zhǔn)是用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。請(qǐng)論述適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36資料：審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類(lèi)交易、賬戶余額和列報(bào)的

13、相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表是有關(guān)應(yīng)收賬款的認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。最相關(guān)的認(rèn)定應(yīng)收賬款的項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序應(yīng)收賬款是否存在應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款增減變動(dòng)記錄是否完整(或所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款是否均已記錄)應(yīng)收賬款是否可以收回，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否適當(dāng)【要求】根據(jù)應(yīng)收賬款項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的提示，填寫(xiě)相應(yīng)的最相關(guān)認(rèn)定，并針對(duì)每個(gè)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)兩項(xiàng)簡(jiǎn)要的審計(jì)程序(填入表中)。37資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉在對(duì)某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?1)取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)向開(kāi)戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；(3)取得開(kāi)戶銀行2010年1月31日銀行對(duì)賬單?！疽蟆?1)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉向開(kāi)戶銀行函證的作用有哪些?(2)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開(kāi)戶銀行的詢證函?目的是什么?(3)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?(4)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉索取2010年1月31日銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?38資料：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查某公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2010年開(kāi)開(kāi)化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬(wàn)元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是2007年向開(kāi)開(kāi)化工廠購(gòu)買(mǎi)化工原料的貨款。(2)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)