集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編12020 年 4 月 19 日文檔僅供參考my 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù)預(yù) 算 管 理 制 度my集團(tuán)二零一六年十一月22020 年 4 月 19 日文檔僅供參考目錄第一章總則1第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系1第三章財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期2第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法2第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序4第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序5第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋6第八章附則6附件一 : 預(yù)算流程圖7附件二 : 預(yù)算表格832020 年 4 月 19 日文檔僅供參考第一章總則第一條 為加強(qiáng)cy集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理, 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用, 根據(jù) , 特制定本規(guī)定。第二條

2、 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于cy集團(tuán)公司以及其控股子公司。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。公司第六條分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各事業(yè)部( 子) 分解、下達(dá) ; 業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部( 子公司 )負(fù)責(zé)落實(shí), 并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第七條各事業(yè)部(子公司)要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù), 切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。經(jīng)過(guò)年終考核 , 檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)

3、算指標(biāo)的事業(yè)部( 子公司 ), 由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該事業(yè)部( 子公司 ) 及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì); 對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部 ( 子公司 ), 根據(jù)不同情節(jié), 對(duì)該企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人給予12020 年 4 月 19 日文檔僅供參考相應(yīng)的處罰 , 追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任, 并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對(duì)該事業(yè)部( 子公司 ) 予以區(qū)別對(duì)待。第八條組織體系( 一 ) 計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)是在集團(tuán)總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是: 企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán); 將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事局審核報(bào)批的報(bào)送權(quán); 已獲批準(zhǔn)預(yù)算

4、的下達(dá)執(zhí)行權(quán); 各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán); 獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán); 預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。( 二 ) 總部財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門(mén)。其主要職責(zé)是 : 匯總、平衡各事業(yè)部( 子公司 ) 的年度財(cái)務(wù)預(yù)算; 研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算; 對(duì)集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè); 向計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算; 分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo); 月( 季) 度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各事業(yè)部 ( 子公司 ) 的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 , 并形成書(shū)面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁。( 三) 各事業(yè)部 ( 子公司 ) 應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況 , 負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

5、, 編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算 , 檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期22020 年 4 月 19 日文檔僅供參考為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11 月開(kāi)始著手編制。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍 : 集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理 , 所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則 : 遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容:一、總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、集團(tuán)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部 ( 子公司 ) 根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。1 、各事業(yè)部 ( 子公司 ) 銷售部門(mén)負(fù)責(zé)編制銷售( 營(yíng)業(yè) ) 收入