版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、XX年注冊會計(jì)師考試稅法模擬題及答案(2) 一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共15題,每題1分,共15分。每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。) 1.某廢舊物資回收經(jīng)營單位xx年8月銷售廢舊物資104萬元,銷售自己使用過的轎車2輛,每輛原價10萬元,銷售 _10.4萬元/輛,該企業(yè)應(yīng)交增值稅為( )萬元。 A.4.8 B.4.4 C.0.4 D.0.2 2.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于xx年1月份進(jìn)入一般納稅人 _期,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對其每次發(fā) _的數(shù)量20份,該企業(yè)xx年開具 _12份,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該企業(yè)2
2、月份可以領(lǐng)購 _的數(shù)量為( )份。 A.20 B.12 C.8 D.4 3.甲企業(yè)(一般納稅人)從農(nóng)民手中收購玉米,支付價款180萬元,委托乙企業(yè)(一般納稅人) _白酒20噸,提貨時支付 _費(fèi)3.51萬元(含稅價),乙企業(yè)沒有同類白酒的銷售 _,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是( )。 A. 66.28萬元 B. 63.17萬元 C. 56.10萬元 D. 54.28萬元 4.長江旅行社xx年6月 _旅行團(tuán)去韓國旅游。共有游客100人,每人收費(fèi)5000元。境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由韓國的旅游企業(yè)接團(tuán),并按每人1800元付給韓國旅游企業(yè)。長江旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )元。
3、A. 25000 B. 15000 C. 16000 D. 6000 5.設(shè)在縣城的甲企業(yè)xx年11月份應(yīng)交增值稅100萬元,至12月30日,該企業(yè)才繳納稅款。則該企業(yè)應(yīng)繳納稅款及滯納金合計(jì)( )萬元。 A. 102.01 B.105.05 C.106.05 D.108.07 6.某研究所原進(jìn)口的一臺價值100萬元(人民幣)的儀器出現(xiàn)故障,于xx年8月運(yùn)往境外修理(出境時已向海關(guān)報明),同年11月,按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時,該儀器的國際市場 _為120萬元,經(jīng)海關(guān)審定支付給國外的修理費(fèi)為3萬元,料件費(fèi)為5萬元,相關(guān)稅金為1.6萬元,運(yùn)輸、保險、包裝等費(fèi)用共0.4萬元,進(jìn)口關(guān)稅率為10%,
4、則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。 A.1 B. 12 C. 0.8 D.0.84 7.某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售,該房評估 _為30萬元,繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元,售價為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬元。 A. 3.2 B. 6.4 C. 8 D. 7.3 A.100.8 B.105.6 C. 104.64 D.101.76 9.甲向乙銷售一批貨物并負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸,未簽訂合同,但取得運(yùn)費(fèi)單據(jù),上載貨價及運(yùn)輸費(fèi) _0元,下列有關(guān)該合同繳納印花稅的規(guī)定正確的是( )。 A.未簽合同不貼印花稅票 B.應(yīng)繳納印花稅30元 C.應(yīng)繳納印花稅50元 D.按件貼5元印花稅票 1
5、0.某企業(yè)有貨車10輛,掛車6輛,每輛凈噸位均為4.6噸;xx年7月1日購入客貨兩用車5輛,每輛乘客座位4人,載貨凈噸位1噸。該企業(yè)xx年應(yīng)繳的車船使用稅為( )元。(貨車年稅額50元/噸,10人座以下客車年稅額100元/輛) A.4350 B.3766 C.3800 D.4300 11.某公司xx年轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元,轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股票損失30萬元。該公司2000年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元,按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司xx年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益為( )萬元。 A.70 B.60 C.30 D.100 12.按現(xiàn)行規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納
6、稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是( )。 A.企業(yè)用于對外投資的借款利息 B.房 _ _企業(yè)為建造 _產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象完工后發(fā)生的利息 C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息 A.150 B.160 C.50 D.200 A.7840 B. 7000 C.9800 D.6720 15.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)( )批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月。 A.國家稅務(wù)總局 B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 二、多項(xiàng)選擇
7、題 (本題型共15題,每題1分,共15分。每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。) 1.下列各項(xiàng)中,屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有( )。 A. 國家稅務(wù)局 B. 海關(guān) C.財政機(jī)關(guān) D.人民 _ 2.下列各項(xiàng)中,可以抵扣增值稅的有( ) A.供貨方向商業(yè)企業(yè)支付的各種返回收入 B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的專用 _上注明的增值稅額 C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的普通 _上注明的價款所含的增值稅額 D.納稅人持有丟失海關(guān)完
8、稅憑證的證明 3.下列項(xiàng)目中,不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。 A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具的普通 _上的價款 B.白酒的包裝物押金 C.銷售貨物收取的運(yùn)費(fèi) D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均 _ 4.下列經(jīng)營收入中,屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。 A.中國石化集團(tuán)公司總部集中收取的土地租金,減除在各省已經(jīng)繳納營業(yè)稅的租金后的余額 B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)在xx年取得的租金收入 C. _代理取得的全部收入減去 _發(fā)布費(fèi)后的余額 D.娛樂業(yè)向顧客收取的全部費(fèi)用 5.下列各項(xiàng)中,不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。 A.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅 B.對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金
9、 C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D. 納稅人偷逃營業(yè)稅被查補(bǔ)的稅款 6.下列各項(xiàng)費(fèi)用中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅 _的有( )。 A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用 C.賣方間接從買方對進(jìn)口貨物進(jìn)口后的使用所得中獲得的收益 D.與進(jìn)口貨物有關(guān)的應(yīng)當(dāng)由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費(fèi) 7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,錯誤說法有( )。 A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送使用當(dāng)天繳納資源稅 B.分期收款銷售方式,收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 C.代扣代繳資源稅,收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 D.預(yù) _款銷售方式,發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 8.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生
10、時間的表述中,正確的是( )。 A.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用次月起納稅 B.納稅人購置存量房 _,自房產(chǎn)證簽發(fā)次月起納稅 C.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起納稅 D.房 _ _企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起納稅 9.下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中,正確的有( )。 A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅 B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),在修理期間免征房產(chǎn)稅 C.王先生自有兩棟普通 _和一棟 _,只對其中一處免征房產(chǎn)稅 D.高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅 10.下列適用于印花稅定額稅率的有( )。 A.土地使用證 B.專利證
11、 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.稅務(wù)登記證 11.企業(yè)改組改制中,可以免交或不交契稅的有( )。 A.分立企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋 B.以房屋權(quán)屬作價入股的房屋 C.公司制改造中,股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 D.合并企業(yè)承受被合并企業(yè)房產(chǎn) 12.下列關(guān)于大連市某工業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算的項(xiàng)目,正確的有( )。 A.計(jì)稅工資限額標(biāo)準(zhǔn)提高到每月人均1200元 B.固定資產(chǎn)可以在現(xiàn)行規(guī)定折舊年限的基礎(chǔ)上,按不高于40的比例縮短折舊年限 C.無形資產(chǎn)可以在現(xiàn)行規(guī)定攤銷年限的基礎(chǔ)上,按不高于40的比例縮短攤銷年限 D. _費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以按主營業(yè)務(wù)收入的8.5在企業(yè)所得稅前合并扣除 13.從事信貸、租賃等
12、業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè),可以根據(jù)實(shí)際需要,報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),逐年計(jì)提不超過3的壞賬準(zhǔn)備,從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除,計(jì)提的依據(jù)是( )。 A.年末放款余額(不包括銀行間拆借) B.年末應(yīng)收賬款 C.應(yīng)收 _ D.預(yù)付賬款 14.納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額( )。 A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 B. 雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的 C. 發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期 _理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的 D. 納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的 15.國家稅務(wù)總
13、局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰為( )。 A.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元 B.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過 _元 C.經(jīng)營活動有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍,但最高不得超過30000元 D.經(jīng)營活動沒有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過1000元 三、判斷題 (本題型共20題,每題1分,共20分。請判斷每題的表述是否正確,你認(rèn)為正確的,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“”,你認(rèn)為錯誤的填涂代碼“”。每題判斷正確的得1分;每題判斷錯誤的倒扣1分;不答題既不得分,也不扣分??鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。) 1.稅
14、收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利及所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),具體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅,納稅人有義務(wù)納稅。( ) 2.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金,凡逾期未退還的,一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅。( ) 3.凡是對貨物征收消費(fèi)稅的時候一定征收增值稅。( ) 4.某商城將化妝品和護(hù)膚 _品組成成套化妝品銷售,應(yīng)該按照化妝品的稅率從高計(jì)算征收消費(fèi)稅。( ) 5.營業(yè)稅的納稅人購進(jìn)貨物所含的增值稅,在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅,因?yàn)樵鲋刀惡蜖I業(yè)稅是不同的稅種。( ) 6.某縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)委托市內(nèi)一日化廠 _化妝品,則日化廠代收消費(fèi)稅的同時,也應(yīng)按5%的稅率代收城建稅。( ) 7.因故退還的進(jìn)口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)
15、,可予免征出口關(guān)稅,但在任何情況下也不退還已征的進(jìn)口關(guān)稅。( ) 8.中外合作開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的,按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費(fèi),不征資源稅。( ) 9.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房 _的,不得享受免征土地增值稅的稅收 _政策。( ) 11.所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人,都是房產(chǎn)稅的納稅人。( ) 12.免稅單位與納稅單位合并辦公,所用車輛不能劃分清楚,則免稅單位車輛也應(yīng)照章納稅。( ) 13.印花稅中,最高的稅率是最低稅率的40倍。( ) 14.根據(jù) _繼承法規(guī)定:法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬,屬于贈
16、與行為,應(yīng)征收契稅。( ) 15.納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入,免征企業(yè)所得稅。( ) 16.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可以在以后的連續(xù)5個納稅年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。( ) 17.外資企業(yè) _國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅,對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅,屬于設(shè)備購置以前年度的,記入該年度企業(yè)所得稅稅額基數(shù),屬于設(shè)備購置以后年度的,不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。( ) 18.某科技人員獲得省 _頒發(fā)的科技發(fā)明獎6萬元,他用其中的3萬元通過希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué),但3萬元超過了獎金的30,所以超過的部分繳納
17、個人所得稅。( ) 19.根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報 _注銷稅務(wù)登記,然后再向工商行政管理機(jī)關(guān) _注銷工商登記。( ) 20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的保全措施不服,向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提請復(fù)議,對復(fù)議結(jié)果仍不服,可在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向 _起訴。( ) 四、計(jì)算題 (本題型共4題,第一、三題各4分,第二題5分,第四題6分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。) 1.某企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱合同 _1000美元(匯率1:8),運(yùn)費(fèi)100
18、美元/箱,保險費(fèi)100美元/箱,向賣方支付傭金50美元/箱,關(guān)稅率20,計(jì)算應(yīng)交納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 2.xx年4月30日,某市房 _ _公司轉(zhuǎn)讓 _一幢,共取得轉(zhuǎn)讓收入 _萬元,公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附加稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元;投入房 _ _成本為2000萬元;房 _ _費(fèi)用中的利息支出為100萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房 _項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明),比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出50萬元。另知公司所在地 _規(guī)定的其他房 _ _費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%,請計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此 _應(yīng)納的土地增值稅稅額。
19、 3.深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月開業(yè),生產(chǎn)經(jīng)營期20年。當(dāng)年雖獲利,但企業(yè)選擇從下一年度起計(jì)算減免稅期限。從1995年以后歷年都被 _主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)外國投資者所占股權(quán)比例為40%。下表是該企業(yè)從1994xx年的獲利情況:單位(萬元) 年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 xx xx xx xx 獲利 100 80 130 310 350 340 680 700 620 900 1100 另外,該企業(yè)的外國投資者在xx年將分得的利潤280萬元、xx年分得的利潤255萬元,都再投資于本企業(yè)增加注冊資本。 請計(jì)算該企業(yè)11
20、年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及外國投資者獲得的再投資退稅額。(假設(shè)地方所得稅11年間均免) 4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,xx年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù); 酒廠在 _過程中代墊輔助材料款不含稅26700元。藥酒 _完畢,企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用 _,注明 _費(fèi)60000元、增值稅額10200元, _的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場 _。 本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批 _出,取得不含稅銷售額600000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元,取得普通 _。 (2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用 _,注明金額500000元、增值稅額85000元;支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元,取得普通 _。本月將已
21、驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,20%用作本企業(yè) _福利。 期押金收入12870元。 (藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,取得的專用 _均通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,并在當(dāng)月申報抵扣。) 要求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅。 五.綜合題(本題型共3題,其中第一題9分,第二題13分,第三題9分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。) 1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般
22、納稅人,生產(chǎn)的小汽車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),xx年12月該廠購銷情況如下: 銷售給特約經(jīng)銷商甲小汽車100輛,每輛150000元(不含增值稅),每輛收取特約經(jīng)銷費(fèi)3000元(只開具了收據(jù));經(jīng)銷商已提取60輛小汽車,其余40輛尚未提貨;該廠已經(jīng)開具了100輛小汽車的增值稅專用 _; 抵債給某供貨商小汽車10輛,并開具了增值稅專用 _;為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi) _元,運(yùn)輸單位開具的 _付款人為某供貨商, _已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商; 與特約經(jīng)銷商乙簽定了100輛小汽車的代銷協(xié)議,代銷手續(xù)費(fèi)為結(jié)算價款的5%,該廠當(dāng)即開具了100輛小汽車的增值稅專用 _,當(dāng)月收到經(jīng)銷商交來的20輛小汽車的代銷清單; 銷售一臺自己使用
23、過的舊機(jī)床,賬面原價500000元,已提取折舊200000元,銷售 _520000元;由本單位負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)輸單位開具的普通 _上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元,已報送增值稅運(yùn)輸 _抵扣清單及電子信息; 購進(jìn)小汽車零配件一批,取得增值稅專用 _上注明價款6000000元,貨已入庫;另支付運(yùn)費(fèi)金額 _0元,建設(shè)基金 _元,裝卸費(fèi)5000元,保險費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸單位開具的普通 _,本月已報送增值稅運(yùn)輸 _抵扣清單及電子信息; 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小汽車零配件一批,并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用 _注明價款600000元,貨已驗(yàn)收入庫;按照規(guī)定要求填寫抵扣清單的紙質(zhì)資料,沒有報送相關(guān)的電子數(shù)據(jù)
24、。 本廠基本建設(shè)工程 _上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價值300000元;并將領(lǐng)用的鋼材委托外 _,收回后用于工程項(xiàng)目,為此支付 _費(fèi) _0元(不含增值稅),已取得增值稅專用 _; 購進(jìn)辦公用品一批,未取得增值稅專用 _,普通 _注冊價款20000元;購置自用復(fù)印機(jī)一臺,增值稅專用 _注明價款60000元,為職工食堂購置用具一批,取得增值稅專用 _注明價款20000元。 以上取得的增值稅專用 _均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,并在當(dāng)月申報抵扣。 該廠xx年12月份計(jì)算的應(yīng)納增值稅: (2)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 (6000000 _0200006000020000)17( _20000 _0 _50005000)76000
25、006 【要求】 (1)請依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,具體分析該廠當(dāng)月增值稅稅額計(jì)算是否正確?如有錯誤請指出錯在何處? (2)正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅。 (3)對該廠的行為應(yīng)該如何處理? (小汽車適用稅率5%)。 2.東北地區(qū)某城市的 _企業(yè)成立于xx年,xx年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (4)xx年取得基礎(chǔ) _服務(wù)及增值 _服務(wù)收入11000萬元,其中含預(yù)收xx年度 _費(fèi)2000萬元。(屬于主營業(yè)務(wù)收入) (5)銷售有價 _卡面值1000萬元,給予客戶10的折讓,至xx年底,有80的 _卡已到服務(wù)期,尚有20的 _卡未到期。(屬于主營業(yè)務(wù)收入) (6)當(dāng)年出租固定資產(chǎn)(除出租倉庫以外)取得租
26、金收入380萬元(簽訂了租賃合同,全部是當(dāng)年的租金收入)。 (7)當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)營成本及期間費(fèi)用支出6000萬元(不含應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金),其中支付工資總額1500萬元,按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會經(jīng)費(fèi)30萬元(未取得工會專用撥繳款收據(jù))、職工福利費(fèi)210萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)22.5萬元(該 _企業(yè)有職工1000人, _規(guī)定:計(jì)稅工資可以按照國家規(guī)定的最高扣除限額標(biāo)準(zhǔn)扣除),支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元, _費(fèi)1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。 (8)用于職工宿舍建造支出500萬元。 請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款。(城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%)。 3.(1)張三(
27、內(nèi)籍個人)于xx年10月在某市區(qū)內(nèi)以40萬元 _普通 _一套,xx年1月1日,張三與李四簽訂一份租賃合同,將此 _租給李四,租期6個月,每月租金2000元(市場價),按月交租金。xx年6月30日,租賃期滿,張三有意轉(zhuǎn)讓此 _,李四得知此消息后有意買下,雙方經(jīng)協(xié)商,于7月1日簽訂了買賣合同,合同規(guī)定:以50萬元的 _成交。 (2)張三于xx年12月份工資600元,12月31日又一次性 _年終獎金72200元。 根據(jù)以上資料: (1)請計(jì)算二人在此 _租賃及買賣過程中應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。(如計(jì)算時涉及浮動稅率,按稅法規(guī)定的最高稅率計(jì)算) (2)請計(jì)算張三取得該筆年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。 xx注會
28、稅法模擬試題 參考答案 一.單項(xiàng)選擇題 1.【答案】D 【解析】某廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售廢舊物資免征增值稅,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按照4的征收率減半征收。10.4(1+4)4500.2(萬元) 2.【答案】D 【解析】對每月第一次領(lǐng)購的專用 _在月末尚未使用的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月 _專用 _時,應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用 _份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用 _供應(yīng)數(shù)量。對每月最后一次領(lǐng)購的專用 _在月末尚未使用的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次 _專用 _時,應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用 _份數(shù)相減后 _差額部分。 3.【答案】C 【解析】無同類商品售價時按組成計(jì)稅 _計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。 代收代
29、繳的消費(fèi)稅(1801.13+3.511.17)(1-25%)25%+2020000.5 _56.10(萬元) 4.【答案】D 【解析】計(jì)算營業(yè)稅時,應(yīng)以收費(fèi)總額減去在境內(nèi)支付給其他單位的費(fèi)用,以及支付給境外接團(tuán)的旅游企業(yè)的費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)。100(5000-20001800)5%6000(元) 5.【答案】C 【解析】 應(yīng)交增值稅100萬元 應(yīng)交城建稅10055(萬元) 滯納金(1005)0.5201.05(萬元) 合計(jì)10051.05106.05(萬元) 6.【答案】A 【解析】應(yīng)納關(guān)稅(351.60.4)10%1(萬元) 7.【答案】A 【解析】出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值
30、稅,滿3年未滿5年的減半征收,未滿3年的按規(guī)定征收。 增值額5230220(萬元) 增值率2032100%62.5%,所以適用40%的稅率和5%的速算扣除系數(shù)。 應(yīng)繳納的土地增值稅(2040325)503.2(萬元) 8.【答案】A 【解析】房產(chǎn)稅( _+500)(1-20%)1.2%100.8(萬元) 9.【答案】C 【解析】運(yùn)費(fèi)單據(jù)作為合同性質(zhì)的憑證應(yīng)按所列金額貼花,未分別核算的,從高計(jì)算貼花。 _00.550(元) 10.【答案】C 【解析】10輛5噸50元/噸6輛5噸50元/噸70%+5輛(100元50%+1噸50元/噸)6月/12月250010502503800元。 11.【答案】C
31、 【解析】1003040(萬元) 12.【答案】D 【解析】納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用,符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的,可以直接扣除,不需要資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本;納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。 13.【答案】B 14.【答案】A 【解析】應(yīng)納稅所得額 _0(1-20%)80000(元) 15.【答案】D 【解析】納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批。 二.多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】稅收法律關(guān)系主體包括征
32、納雙方。 2.【答案】BCD 【解析】商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返回收入不得開具增值稅專用 _,所以供貨方不能抵扣。 3.【答案】ABCD 【解析】用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按最高 _,其余 _應(yīng)換算成不含稅 _。 4.【答案】ACD 【解析】軍隊(duì)空余房產(chǎn)自xx年8月1日起取得的租金收入免營業(yè)稅和房產(chǎn)稅。 5.【答案】BC 【解析】城建稅以“三稅”稅額之和為計(jì)稅依據(jù);納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而征收的滯納金和罰款,不作城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 6.【答案】BCD 【解析】買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金是買方向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用,不記入進(jìn)口貨物的完稅 _。 7.【答案】BC 【解析】分期收款銷售方
33、式,以合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天繳納資源稅;代扣代繳資源稅,以支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天繳納資源稅。 8.【答案】ABCD 【解析】參見教材203頁。 9.【答案】ABD 【解析】居民自住房產(chǎn),不分 _多少,一律免稅。 10、【答案】ABC 【解析】權(quán)利、許可證照,包括 _部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。 11.【答案】ACD 【解析】只有B選項(xiàng)涉及土地、房屋權(quán)屬變更,應(yīng)繳納契稅,其余三項(xiàng)均為免稅或不征稅項(xiàng)目。 12.【答案】ABC 【解析】 _企業(yè) _費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以按主營業(yè)務(wù)收入的8.5在企業(yè)所得稅前合并扣除,工業(yè)企業(yè)沒有此項(xiàng)規(guī)定。 13.【
34、答案】ABC 【解析】從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè),可以根據(jù)實(shí)際需要,報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),逐年按年末放款余額(不包括銀行間拆借),或者年末應(yīng)收賬款、應(yīng)收 _等應(yīng)收款項(xiàng)的余額,計(jì)提不超過3的壞賬準(zhǔn)備,從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)盈利或虧損均可按規(guī)定計(jì)提。但以財產(chǎn)作抵押的貸款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 14.【答案】ABCD 【解析】納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難
35、以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期 _理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;(6)納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。 15.【答案】AC 【解析】非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元;經(jīng)營活動有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍,但最高不得超過30000元;經(jīng)營活動沒有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過 _元。 三、判斷題 1.【答案】 【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利及所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅,也有義務(wù)為納稅人服務(wù);納稅人有義務(wù)納稅,同時也有權(quán)利申請退稅、減免稅、延期納稅等。所以本題的錯誤之處在于對征納雙方的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)
36、識不全面。 2.【答案】 【解析】供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金,凡逾期未退還的,一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅。 3.【答案】 【解析】對有些貨物征收消費(fèi)稅的時候,但并不需要同時征收增值稅。例如:啤酒屋自制的啤酒按規(guī)定繳納消費(fèi)稅,不是征收增值稅,而是征收營業(yè)稅。 4.【答案】 【解析】消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托 _環(huán)節(jié)征收(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收),零售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。 5.【答案】 【解析】自xx年12月1日起,營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用 _,按照 _上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額,或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的
37、普通 _上注明的價款,依公式計(jì)算可抵免稅額。 6.【答案】 【解析】日化廠(受托方)地處市區(qū),應(yīng)按7%稅率代收城建稅。 7.【答案】 【解析】如果因貨物的品種和規(guī)格原因(非其他原因)原狀復(fù)運(yùn)出境的,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),應(yīng)退還已征的進(jìn)口關(guān)稅。 8.【答案】 【解析】只有中外合作開采石油、天然氣,才不征資源稅,而是征礦區(qū)使用費(fèi)。 9.【答案】 【解析】因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房 _的,免征土地增值稅。 10.【答案】 11.【答案】 【解析】擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人中,屬外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍 人員、免稅單位和個人,都不構(gòu)成房產(chǎn)稅納稅人。 12.【答案】 【解
38、析】車船使用稅對免稅單位的免稅車船不征,但與應(yīng)稅車輛劃分不清的,一律照章納稅。 13.【答案】 【解析】最高的稅率是千分之一,最低的稅率是萬分之零點(diǎn)五,最高的稅率是最低稅率的20倍。 14.【答案】 【解析】對于 _繼承法規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。按照 _繼承法規(guī)定,非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬,屬于贈與行為,應(yīng)征收契稅。 15.【答案】 【解析】納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的社會保險補(bǔ)貼和崗位補(bǔ)貼收入,免征企業(yè)所得稅。納稅人取得的小額 _貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼、職
39、業(yè)介紹補(bǔ)貼以及其他超出規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的再就業(yè)補(bǔ)貼收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 16.【答案】 【解析】根據(jù)行政許可法的規(guī)定,取消虧損彌補(bǔ)有關(guān)審批項(xiàng)目后,納稅人在申報納稅時,可以自行計(jì)算彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。 17.【答案】 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅,屬于設(shè)備購置以前年度的,記入該年度企業(yè)所得稅稅額基數(shù),屬于設(shè)備購置以后年度的,不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。 18.【答案】 【解析】省 _的科技發(fā)明獎6萬元是免征個人所得稅的,所以不存在捐贈部分超過30應(yīng)納稅的問題。 19.【答案】 【解析】納稅人發(fā)生停業(yè)、破產(chǎn)、解散、撤銷以及依法應(yīng)當(dāng)終止履行納稅義
40、務(wù)的,應(yīng)在申報 _注銷工商登記前,先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報 _注銷稅務(wù)登記。 20.【答案】 【解析】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的保全措施不服,可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議,也可以直接向 _起訴。申請復(fù)議結(jié)果仍不服的,應(yīng)在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向 _起訴。 四、計(jì)算題 1.【答案】 (1)每箱關(guān)稅完稅 _(100010010050)8 _(元) 關(guān)稅 _102020000(元) (2)消費(fèi)稅 消費(fèi)稅適用比例稅率的 _( _102000010150)(130)10(箱)250(條)69.43(元)/條 69.43元/條50元/條,適用稅率45 進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅 _ ( _102000010150)
41、(145)220909.09(元) 應(yīng)交消費(fèi)稅 220909.094510150100909.09(元) (3)應(yīng)交增值稅( _1020000100909.09)1737554.55(元) 2.【答案】 (1)轉(zhuǎn)讓 _取得的收入 _萬元。 (2)確定轉(zhuǎn)讓房 _的扣除項(xiàng)目金額: 取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元: 房 _ _成本為2000萬元; 房 _ _費(fèi)用為: (10050)(10002000)5%50150200(萬元) 與轉(zhuǎn)讓房 _有關(guān)的稅金 _5(173)550(萬元) 從事房 _ _的加計(jì)扣除為: (10002000)20%600(萬元) 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)1000200020
42、0550+6004350(萬元) (3)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房 _的增值額: _43505650(萬元) (4)計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率: 56504350129. _% (5)計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額: 應(yīng)納土地增值稅5650504350152825652.52172.50(萬元) 3.【答案】 (1)1994年經(jīng)營不足6個月獲利,雖選擇下一年度起計(jì)算免減稅期限,但當(dāng)年需納企業(yè)所得稅為: 94年企業(yè)所得稅稅額=100?15%=15(萬元) (2)1995、1996年2年免稅 (3)1997、1998、1999年3年減半征稅,3年應(yīng)納所得稅稅額為: (310350340)15%2=75(萬元) (4)
43、2000、xx、xx年3年被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè),3年延續(xù)減半征稅,稅率為10%,3年企業(yè)所得稅稅額為: (680700620)?10%=200(萬元) (5)從xx年起減半征稅 _期滿。xx、xx年兩年企業(yè)所得稅稅額 =(9001100) ?15%=300(萬元) (6)11年共納企業(yè)所得稅=1575200300590(萬元) (7)xx年再投資退稅額 再投資額限額=(62062)?40%=223.2(萬元)280(萬元) 再投資退稅額=223.2?(1-10%) ?10% ?40%=9.92(萬元) (8)99年再投資退稅額 再投資額限額=1100(115)40%374(萬元)255(萬元)
44、 再投資退稅額=255(1-15%) ?15% ?40%18(萬元) 再投資退稅額合計(jì)9.921827.92(萬元) 4.【答案】 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅 _ 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=30000010%=30000(元) (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅 銷項(xiàng)稅額=60000017%=102000(元) 52000102002800 65000(元) 應(yīng)繳納增值稅1020006500037000(元) (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅 銷項(xiàng)稅額=585000(1+17%)17%=85000(元) 應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(85000+200007%)
45、80%=69120(元) 應(yīng)繳納增值稅=850006912015880(元) (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(916504650)(113)13%4650(17%)7% 13000350 13350(元) (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅 銷售摩托車應(yīng)納增值稅=41600(1+4%)4%50=800(元) 押金收入應(yīng)納增值稅=12870(1+17%)17%=1870(元) 五、綜合題 1.【答案】 企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅不正確,錯誤之處有: 該廠已經(jīng)開具了100輛小汽車的增值稅專用 _,應(yīng)按100輛小汽車銷售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅;開具收據(jù)收取的特約經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)換算成不含
46、稅銷售額并入銷售金額計(jì)算銷項(xiàng)稅。 抵償債務(wù)給供貨單位的10輛小汽車,應(yīng)做視同銷售處理,支付的運(yùn)費(fèi)屬于代墊運(yùn)費(fèi),不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 代銷的小汽車,已經(jīng)開具了100輛小汽車的增值稅專用 _,所以應(yīng)按100輛小汽車銷售金額計(jì)算銷項(xiàng)稅。 用小汽車換取專用配件,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅,增值稅按平均銷售 _計(jì)算,消費(fèi)稅按最高 _計(jì)算。 銷售一臺自己使用過的舊機(jī)床,因銷售 _超過賬面原價,應(yīng)按4%的征收率計(jì)算增值稅后減半征收。 準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金,不包括保險費(fèi)、裝卸費(fèi)。該企業(yè)已按規(guī)定報送增值稅運(yùn)輸 _抵扣清單及電子信息可以申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 從小規(guī)
47、模納稅人處購進(jìn)小汽車零配件,并取得增值稅專用 _,應(yīng)按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,雖然該企業(yè)已按照規(guī)定要求填寫抵扣清單的紙質(zhì)資料,但是由于沒有報送相關(guān)的電子數(shù)據(jù),所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 基本建設(shè)工程 _上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;支付 _費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。 購置辦公用品未取得增值稅專用 _,自用的復(fù)印機(jī)屬于固定資產(chǎn),職工食堂購置用具是用于職工福利,所以上述購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額: (1)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 (1001010010)150000171003000(117)17 56 _435 _.7456535 _.74 (2)銷售一臺不需用的舊機(jī)床,應(yīng)交增值稅 520000(14)450 _(元) (3)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 600000017(20000 _0 _)7 102000091001029100(元) (4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 56535 _.74 _102910046344 _.74(元) (5)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅 (100100)150000(1010)1600003000100(117)5 (300000003200000435 _.74)51662179.49(元) 2.【答案】 印花稅: 新增實(shí)收資本增加應(yīng)繳納印花稅 租賃
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年核苷類藥物項(xiàng)目提案報告范文
- 2024-2025學(xué)年邢臺市巨鹿縣數(shù)學(xué)三上期末考試模擬試題含解析
- 2024-2025學(xué)年新疆維吾爾昌吉州奇臺縣數(shù)學(xué)三年級第一學(xué)期期末達(dá)標(biāo)檢測模擬試題含解析
- 去藥廠實(shí)習(xí)報告范文匯編5篇
- 2024-2025學(xué)年西安市碑林區(qū)三上數(shù)學(xué)期末學(xué)業(yè)質(zhì)量監(jiān)測試題含解析
- 2024年版企業(yè)勞動合同及員工勞動保障合同版B版
- 2025年板臥式電除塵器項(xiàng)目規(guī)劃申請報告模范
- 2024年期多邊投資補(bǔ)償協(xié)議樣本一
- 大學(xué)實(shí)習(xí)報告范文合集10篇
- 暑假銀行實(shí)習(xí)報告匯編十篇
- 燈檢檢漏一體機(jī)安裝、運(yùn)行和性能確認(rèn)方案
- 《漢字真有趣》ppt課件完美版
- 三級創(chuàng)傷急救中心建設(shè)方案
- 北風(fēng)和小魚 (3)
- 消防設(shè)施驗(yàn)收移交單
- 塔式起重機(jī)塔吊安全管理
- 教師教學(xué)質(zhì)量評估表(學(xué)生用)
- 中國各大煤礦煤炭指標(biāo)
- 浙美版1-6年級美術(shù)作品與作者整理
- 國內(nèi)外有關(guān)生產(chǎn)流程優(yōu)化研究發(fā)展現(xiàn)狀
- 高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田土地整治項(xiàng)目工程施工費(fèi)預(yù)算表
評論
0/150
提交評論