XXXX《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》綜合練習(xí)及答案5

1、一、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是：A.小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B.對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C.小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D.小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。2.時(shí)間序列構(gòu)成的四個(gè)組成部分是趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性變動(dòng)和隨機(jī)變動(dòng)。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動(dòng)數(shù)據(jù)要通過：A.增加季節(jié)性變動(dòng)因素的數(shù)據(jù)；B.忽略它；C.取四個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；D.減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動(dòng)因素。3.內(nèi)部審計(jì)師詢問會(huì)計(jì)人員是如何確定公司的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的，會(huì)計(jì)人員說價(jià)值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使

2、用了資產(chǎn)的 17 種不同特征（平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等）。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取 20 棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型 R 等于 0.92。根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)得出以下哪一項(xiàng)結(jié)論：A.如此高的 R值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的；B.92%的變量確定價(jià)值含在模型中；C.該模型是非?？煽康?；D.這個(gè)資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。4.泊松分布的最佳表述是人們用于：A.評(píng)估確定事件在給定時(shí)間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；B.評(píng)估所觀察的事件至少在一個(gè)具體的時(shí)間間隔內(nèi)發(fā)生的概率（如，保險(xiǎn)絲的壽命、發(fā)動(dòng)機(jī)等的使用時(shí)間）；C.對(duì) 30 個(gè)樣本以下的小樣本進(jìn)行測(cè)試并且假定潛

3、在的總體是正常的；D.測(cè)試實(shí)際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。5.提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情；B.與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；C.在與業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行討論前提供書面格式的信息；D.進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺。6.一家銀行在為分行管理人員設(shè)計(jì)在職培訓(xùn)。銀行希望這個(gè)項(xiàng)目能夠使參與者盡可能快地完成培訓(xùn)。這個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目要求某些特定的活動(dòng)在其他的活動(dòng)之前完成。例如，沒有在信貸部工作過的參與者不能做出信用貸款的決定。對(duì)于這個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目適

4、當(dāng)?shù)囊粋€(gè)流程安排方法是 。A.計(jì)劃評(píng)審技術(shù)/關(guān)鍵路徑法B.線性規(guī)劃C.等候理論D.敏感性分析7.若屬性抽樣中，其他因素不變，置信水平由 95%下降到 90%將使得樣本規(guī)模：A.增加B.下降C.變化 5%D.不變8.為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.只有當(dāng)樣本選取遵循以下規(guī)則：總體的每一項(xiàng)目有同等的或已知的被抽取概率，才能在統(tǒng)計(jì)上量化抽樣結(jié)果B.采用判斷抽樣（judgmental sampling），關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目C.除非在被抽取的項(xiàng)目可以通過機(jī)器可讀的表格得到時(shí)，不采用隨機(jī)抽樣D.經(jīng)常使用可放回的隨機(jī)抽樣9.某工廠里的一個(gè)生產(chǎn)工人經(jīng)常在勞資雙方出現(xiàn)沖突時(shí)代表全體工人

5、說話。盡管他與其同事有同樣的專業(yè)技能，同樣的等級(jí)，他顯得有某種其他同事不具有的權(quán)力，其所擁有的是什么樣的權(quán)力？A.強(qiáng)制權(quán)力B.代表的權(quán)力C.專家的權(quán)力D.法理型權(quán)力10.以下哪一項(xiàng)解決沖突的技術(shù)的目標(biāo)是將其他人的需求與關(guān)注置于自身之上以保持和諧關(guān)系：A.適應(yīng)B.妥協(xié)C.協(xié)作D.回避11.某銀行貸款經(jīng)理的職責(zé)包括：做出信貸決定、發(fā)放貸款并回收貸款。一個(gè)職員負(fù)責(zé)各賬戶的對(duì)賬并將交易記入客戶明細(xì)記錄。對(duì)賬已經(jīng)有四個(gè)月未完成。以前的對(duì)賬存在已注銷的小額差異。在以上情形下，審計(jì)人員的基本關(guān)注應(yīng)是：A.對(duì)賬沒有及時(shí)完成B.對(duì)賬職責(zé)沒有被恰當(dāng)分離C.貸款官員的職責(zé)沒有恰當(dāng)分離D.沒有問題的發(fā)現(xiàn)12.某大型保

6、險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供最有力的證據(jù)？A.將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；B.詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；C.選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；D.選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。13.以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：A.內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審

7、計(jì)。B.基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C.加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D.在生效之前審查采購代理合同草案。14.公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過去 10 年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)、最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是：A.審核過去 10 年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查。B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付。C.以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效。D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)

8、行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?5.在以下哪種情況下使用決策樹是恰當(dāng)?shù)模篈.不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；B.不確定性和主觀可能性；C.確定性；D.風(fēng)險(xiǎn)。16.在建立采購制度時(shí)，審計(jì)師檢查了付款授權(quán)計(jì)劃。如果發(fā)票上的數(shù)量超過了收貨數(shù)量， 審計(jì)師應(yīng)該建議采取何種措施？A.出具例外報(bào)表；B.根據(jù)開票金額付款，然后按差額調(diào)整存貨帳；C.將發(fā)票返還賣方糾正；D.授權(quán)按發(fā)票全額付款，但必須針對(duì)已丟失貨物維持公開采購定單記錄。17.在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息： 所有商店東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū) 各商店平均銷售額 $7360

9、00 $840000 $760000$630000 各商店銷售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店數(shù)量 48 13 18 17 各商店平均面積（平方英尺）1800 22001850 1500 全職雇員人均銷售額 $137000 $152000 $140000$122000 各商店平均工資支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均凈利潤 $238000 $285000 $320000 $115000除了勞動(dòng)力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。以下哪項(xiàng)內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論？A.各商店平均銷售額與商

10、店規(guī)模直接相關(guān)；B.規(guī)模較大商店的雇員勞動(dòng)生產(chǎn)率比較低；C.毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)；D.所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)。18.在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息： 所有商店東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū) 各商店平均銷售額 $736000 $840000 $760000$630000 各商店銷售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店數(shù)量 48 13 18 17 各商店平均面積（平方英尺）1800 22001850 1500 全職雇員人均銷售額 $137000 $152000 $140000$122000 各

11、商店平均工資支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均凈利潤 $238000 $285000 $320000 $115000除了勞動(dòng)力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)；、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效； 、中部地區(qū)的毛利率比較低。A.只有是對(duì)的；B.只有是對(duì)的；C.只有和是對(duì)的；D.I，和都對(duì)。19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法？A.一名審計(jì)師經(jīng)常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后使用控制

12、自我評(píng)價(jià)的意見；B.審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門員工以團(tuán)隊(duì)形式開展工作；C.審計(jì)師通過開展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；D.參與人員討論有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)。20.關(guān)于空中旅行信息的報(bào)告（包括艙位等級(jí)、購票日期和最低票價(jià)）最可能被用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容A.評(píng)價(jià)對(duì)公司差旅政策的遵守情況B.確定雇員差旅成本C.將各部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較D.確定可能對(duì)公司信用卡進(jìn)行不恰當(dāng)應(yīng)用的情況21.某公司正在按自己的需要對(duì)采購來的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多

13、的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作？A.建議暫停項(xiàng)目，重新評(píng)價(jià)其他選擇方案B.建議修改時(shí)間資金預(yù)算C.建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項(xiàng)目D.主動(dòng)提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作，以控制成本22.針對(duì)以下哪項(xiàng)審計(jì)程序開展時(shí)間序列分析比較合適？A.分析薪金費(fèi)用和工作時(shí)間之間的關(guān)系；B.根據(jù)上一年的每月開支預(yù)測(cè)本年度的月度支出；C.根據(jù)過去三年的工廠停工天數(shù)，預(yù)測(cè)間接費(fèi)用；D.估算過去兩年中的控制離差。23.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：A.如果引起爭

14、論就可能需要有關(guān)的信息B.專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議C.可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D.結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)24.從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？A.沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B.沒有重復(fù)付款；C.發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；D.經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。25.以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的：A.邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；B.邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C.邊際成本減少，產(chǎn)量增加；D.當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。26.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于為控制措施編制流程圖的好處？A.編制控制流程圖有利于促進(jìn)對(duì)內(nèi)部控制的檢查；B.編制控制

15、流程圖要求制圖人員獲得最低要求的特殊培訓(xùn)；C.編制和維護(hù)控制流程圖并不昂貴；D.編制控制流程圖有助于促進(jìn)審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通。27.與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢(shì)？A.統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；B.統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目作為樣本；C.統(tǒng)計(jì)抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；D.統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供了協(xié)助。28.有人告訴審計(jì)師，某醫(yī)療保險(xiǎn)公司所支持的所有保險(xiǎn)理賠申請(qǐng)都包含以下內(nèi)容：正確的授權(quán)、由經(jīng)過有關(guān)方面批準(zhǔn)的醫(yī)生提供的關(guān)于理賠申請(qǐng)的說明。要對(duì)上述說法進(jìn)行測(cè)試， 審計(jì)師采用以下哪種審計(jì)程序最為合適？A.

16、從理賠（現(xiàn)金）支持檔案中選取已支付理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件；B.選取已歸檔理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件；C.選取被拒絕的理賠申請(qǐng)的樣本，并確定所有被拒絕的理賠申請(qǐng)都符合規(guī)定；D.對(duì)所有投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，并審計(jì)所選投保人在當(dāng)年的所有理賠申請(qǐng)，以確定它們是否得到恰當(dāng)處理。29.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？ 、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；、存在許多變更定單； 、許多合同授予同一家公司A.只有是對(duì)的；B.只有是對(duì)的；C.只有和是對(duì)的；D.、和都對(duì)。30.某生產(chǎn)部門從過去 12 個(gè)月中有采購行為的所有客戶中隨機(jī)抽取

17、了 100 個(gè)采購部門，并將客戶服務(wù)調(diào)查問卷郵寄給他們，最后收到的回復(fù)有 45 份。生產(chǎn)部門經(jīng)理擔(dān)心在這種情形下被調(diào)查客戶傾向于不答復(fù)問卷，這種擔(dān)心最有可能是出于以下哪種原因A.更難計(jì)算抽樣平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤B.不作答復(fù)者可能與答復(fù)者存在體制上的區(qū)別C.抽樣規(guī)模太小D.置信區(qū)間太窄31.某公司正在按自己的需要對(duì)采購來的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。對(duì)該系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

18、把以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定為關(guān)鍵問題？A.專門投入該項(xiàng)目的財(cái)力和人力都不夠充分B.用戶沒有充分參與軟件的選擇C.盡管項(xiàng)目沒有有效運(yùn)作，項(xiàng)目小組還在繼續(xù)投入資源D.該項(xiàng)目的時(shí)間和資金預(yù)算都定得太低32.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：A.無用的證據(jù)B.無力的證據(jù)C.不相關(guān)證據(jù)D.不充分的證據(jù)33.內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告；B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意

19、見后才出具審計(jì)報(bào)告；C.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因。34.屬性抽樣適用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.估計(jì)存貨的貨幣價(jià)值B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實(shí)C.檢查發(fā)票，核實(shí)付款批準(zhǔn)情況D.檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價(jià)值35.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分：A.趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；B.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；C.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；D.趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。36.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：A.追蹤貫穿

20、于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序B.將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較C.研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的D.研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系37.審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項(xiàng)說明了造成這種現(xiàn)象的原因A.為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的積累對(duì)公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響B(tài).一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的最高限額C.公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)D.公司程序不要求為超過最高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明38.以下哪項(xiàng)

21、行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計(jì)師：A.在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方B.有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；C.讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；D.有時(shí)誤放工作底稿。39.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征：A.內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了 4 個(gè)工作日；B.顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C.首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D.顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。40.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷：A.提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；B.與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種

22、問卷所需時(shí)間更短；C.要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚籇.提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。41.分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過時(shí)的商品：A.存貨周轉(zhuǎn)率下降；B.總收益與銷售額的比率降低；C.存貨與應(yīng)付款的比率下降；D.存貨與應(yīng)收款的比率下降。42.公司的內(nèi)部審計(jì)師已開展了一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏，負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶實(shí)施審計(jì)建議。因此，后續(xù)追蹤沒有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。審計(jì)經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)：A.恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的；B.不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

23、確定客戶是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議；C.不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由；D.恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。43.財(cái)務(wù)報(bào)表中的大部分審計(jì)工作包括取得和評(píng)價(jià)關(guān)于以下哪一項(xiàng)的證據(jù)？A.內(nèi)部控制B.聲明C.舞弊D.重大錯(cuò)誤44.在審計(jì)高級(jí)管理人員的差旅費(fèi)時(shí)，審計(jì)師注意到，總裁的差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)由向總裁報(bào)告的一名行政秘書批準(zhǔn)。面對(duì)此情形，審計(jì)師可以提出的最佳建議是：A.應(yīng)該將例外規(guī)定寫進(jìn)公司政策，允許總裁的行政秘書批準(zhǔn)總裁的差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)；B.總裁的差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官審批；C.應(yīng)該在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的下一次會(huì)議上審計(jì)高級(jí)管理人員差旅費(fèi)的審批政策；

24、D.應(yīng)該認(rèn)為總裁的這種不遵守公司政策的做法是無關(guān)緊要的。45.以下哪類內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)屬于協(xié)調(diào)促進(jìn)服務(wù)？ 、舉辦控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)；、參加各種常設(shè)委員會(huì)；、檢查規(guī)章制度的遵守情況； 、開展考核； 、估算通過外包程序所節(jié)約的資金。A.只有和是對(duì)的；B.只有、和是對(duì)的；C.只有、和是對(duì)的；D.、和都對(duì)。46.大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)？A.信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來管理層。B.首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理。C.審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要的股東組成。D.主計(jì)長和財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告47.如果被審計(jì)單位在最終審計(jì)報(bào)告出具之前已對(duì)審計(jì)

25、發(fā)現(xiàn)做出了反應(yīng)，這些反應(yīng)：A.應(yīng)該在最終審計(jì)報(bào)告中得到反映；B.應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測(cè)試；C.不需要署名；D.不需要包括在審計(jì)卷宗中。48.某機(jī)構(gòu) 1000 筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為 2,600,000 美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了 100 筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為 275,000 美元，而不是賬面價(jià)值顯示的 250,000 美元。應(yīng)用差異推算法，應(yīng)收款的價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？A.2,600,000 美元;B.2,750,000 美元;C.2,850,000 美元;D.2,860,000 美元。49.在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息： 所有商店東北地區(qū) 西南

26、地區(qū) 中部地區(qū) 各商店平均銷售額 $736000 $840000 $760000$630000 各商店銷售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店數(shù)量 48 13 18 17 各商店平均面積（平方英尺）1800 22001850 1500 全職雇員人均銷售額 $137000 $152000 $140000$122000 各商店平均工資支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均凈利潤 $238000 $285000 $320000 $115000除了勞動(dòng)力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。 以下哪種說法不正

27、確？A.中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)；B.其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)；C.中部地區(qū)全職雇員人均工資最高；D.為公司總利潤做出最大貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)。50.在某地區(qū)對(duì)效區(qū)家庭進(jìn)行調(diào)查以獲得有關(guān)觀看電視習(xí)慣的數(shù)據(jù)時(shí)，首先選擇效區(qū)區(qū)域作為統(tǒng)計(jì)樣本，在所選區(qū)域內(nèi)，選擇整棟樓作為統(tǒng)計(jì)樣本，并且在所選取的樓內(nèi)，再選家庭作為隨機(jī)樣本，這種樣本抽取技術(shù)可以被描術(shù)為：A.屬性抽樣B.分層抽樣C.分塊抽樣D.間隔機(jī)樣51.高級(jí)審計(jì)師對(duì)一位審計(jì)員做出表現(xiàn)不好的評(píng)語。審計(jì)員請(qǐng)求審計(jì)經(jīng)理更改評(píng)定。審計(jì)主管了解該審計(jì)人員的表現(xiàn)而且同意對(duì)他的評(píng)定。審計(jì)主管同意和他會(huì)見，并討論。該

28、審計(jì)主管應(yīng)采取怎樣的行動(dòng)？A.請(qǐng)高級(jí)審計(jì)師參加，以使事實(shí)不被誤解B.請(qǐng)人力資源主管參加，以保證不會(huì)做出不當(dāng)?shù)慕忉孋.私下會(huì)見該職員，告知同意原評(píng)定，表示愿意聽其陳述另外的情況D.私下會(huì)見該職員，詢問其看法，并表示同意高級(jí)審計(jì)師的評(píng)定52.采訪一位數(shù)據(jù)輸入員時(shí)，審計(jì)人員意識(shí)到用于職員訓(xùn)練的一個(gè)電算化系統(tǒng)有潛在的嚴(yán)重缺陷，他應(yīng)該：A.不直接和間接地提到這個(gè)缺陷，以免使該職員感到不安B.間接提出問題，以便充分了解這個(gè)缺陷的真實(shí)情況C.直接向該職員詢問，并立即決定是否報(bào)告審計(jì)結(jié)果D.確定該缺陷真實(shí)存在后，進(jìn)行第二次采訪53.下面哪句話直接表達(dá)了否定的意見，但仍能得到被審計(jì)人的接受？A.“你們的記帳員沒

29、有成功地調(diào)節(jié)核對(duì)每月銀行對(duì)賬單”B.“每月的銀行對(duì)賬單未進(jìn)行調(diào)節(jié)”C.“你們的記賬員沒有花時(shí)間每月調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單”D.“你們顯然沒有告訴記賬員應(yīng)該適時(shí)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單”54.在為合理論點(diǎn)收集有說服力的論據(jù)時(shí)，一個(gè)有說服力的作者如何駁斥反對(duì)論點(diǎn)？A.以含蓄的方式駁斥某些薄弱的論據(jù)B.抽取其論據(jù)中一個(gè)有代表性的樣本，同意有力的證據(jù)，駁斥薄弱的證據(jù)C.對(duì)持這些意見的人進(jìn)行人身攻擊D.在論據(jù)末尾駁斥這些論點(diǎn)，以顯示他們是微不足道的55.在書面報(bào)告中若強(qiáng)調(diào)某一重點(diǎn)，在語法上應(yīng)作何處理？A.把該重點(diǎn)安排在段落的一中間而不是開頭或末尾B.用被動(dòng)語氣而不是主動(dòng)語氣C.使用非并列句突出重點(diǎn)D.一個(gè)觀點(diǎn)用一個(gè)短句而

30、不是將幾個(gè)觀點(diǎn)集中于一個(gè)長句56.許多調(diào)查表是由采用相同選擇項(xiàng)（即非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成的。一些調(diào)查采用不同組的調(diào)查對(duì)象來回答不同調(diào)查表。這些調(diào)查表或問題排列順序不同，或選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（即左邊為同意右邊為不同意或者左邊為不同意，右邊為同意）。對(duì)調(diào)查表進(jìn)行這種變動(dòng)的目的的是：A.消除故意的虛假表述B.減少由于調(diào)查對(duì)象選擇項(xiàng)形式的反應(yīng)傾向而產(chǎn)生的相關(guān)影響C.測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查表D.在運(yùn)用同一問題時(shí)，可獲得一個(gè)以上總體參數(shù)的信息57.審計(jì)人員關(guān)注某一計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算貨運(yùn)應(yīng)收的運(yùn)費(fèi)。管理層認(rèn)為任何貨運(yùn)成本的錯(cuò)誤都是關(guān)鍵的。審計(jì)人員考慮

31、用抽樣方法檢查客戶發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額，或者考慮使用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。以下哪一項(xiàng)抽樣或?qū)徲?jì)方法能為近期運(yùn)費(fèi)金額計(jì)算的正確性提供最大的保障？A.采用發(fā)現(xiàn)抽樣，從應(yīng)包括運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中抽取樣本B.利用測(cè)試數(shù)據(jù)或類似的模擬數(shù)據(jù)對(duì)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用進(jìn)行測(cè)試C.采用差異估計(jì)，從應(yīng)包括運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中抽取樣本D.使用通用審計(jì)軟件，從已要求客戶付款的發(fā)票中選擇貨幣單位樣本58.以下各項(xiàng)均是寫作商業(yè)備忘錄的合適的風(fēng)格，除了：A.積極注重寫作風(fēng)格B.對(duì)所有閱讀者表示尊敬C.應(yīng)適合演示與發(fā)送D.平實(shí)地表達(dá)觀點(diǎn)而不夸張59.審計(jì)人員完成了審計(jì)項(xiàng)目的一部分。很明顯存在問題，需要對(duì)組織的分銷程序進(jìn)行修正。被審計(jì)部門同意問題的存在并采取了修

32、正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.調(diào)查該問題，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)應(yīng)采取的行動(dòng)提出建議B.與該部門共同研究并提出合適的建議C.報(bào)告該問題，并假設(shè)管理部門會(huì)采取合理的行動(dòng)D.在審計(jì)報(bào)告中陳述被審計(jì)人員已決定并采取了修正行動(dòng)60.行為研究顯示，大多數(shù)人按順序處理信息，結(jié)果制定決策時(shí)常受到“近期效應(yīng)”（recenc y effect）的影響，距決策時(shí)間最近的信息在決策過程中被賦予了不恰當(dāng)?shù)臋?quán)重。審計(jì)中的這一傾向可以被以下方法控制，除了：A.要求審計(jì)人員書面記錄達(dá)成審計(jì)結(jié)論的證據(jù)與推理過程B.要求由監(jiān)督者獨(dú)立復(fù)核審計(jì)結(jié)果與結(jié)論C.通過專家系統(tǒng)確保所有重要信息的正確權(quán)重D.要求最后執(zhí)行最重要的審計(jì)步驟61.某金融

33、機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過總貸款的 8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到 95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了 100 個(gè)樣本，其中包括了 20 項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制， 但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。審計(jì)人員向選出的 100 個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：100 家中的 82 家回函稱無差異；其中 53 家在第一次詢問后作了回復(fù)；25 家在第二次詢問后回復(fù)；剩

34、余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)剩余的 18 家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：q.其中 7 個(gè)賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶稱賬戶余額為 0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶余額無差異。r.其中五個(gè)賬戶，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)付款。s.其中兩個(gè)賬戶，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的支付，證實(shí)了余額的正確。t.剩余的四個(gè)賬戶，沒有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申

35、請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿意 100 個(gè)賬戶的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論 100 個(gè)賬戶中的 96 個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了 95%的置信水平。同時(shí)，這 100 個(gè)賬戶中沒有一個(gè)余額超過了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的 8%。審計(jì)人員決定擴(kuò)展審計(jì)程序以對(duì)賬戶余額的可回收性和變現(xiàn)可能性收集更多的信息。作為這一過程的第一步，審計(jì)人員打算更多地了解除該組織處理賬戶余額的可回收性和變現(xiàn)可能性的程序。以下哪一項(xiàng)技術(shù)在收集信息時(shí)是最低效的？A.向恰當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行問卷調(diào)查B.獲取描述

36、了正常貸款交易程序的系統(tǒng)流程圖C.詢問信貸部門支持貸款注銷所用的標(biāo)準(zhǔn)及所需收集的證據(jù)，并書面記錄D.訪談信貸部門，繪制流程圖，確認(rèn)有關(guān)賬戶余額可回收性的關(guān)鍵決策62.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過總貸款的 8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到 95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了 100 個(gè)樣本，其中包括了 20 項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制， 但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。

37、審計(jì)人員向選出的 100 個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：100 家中的 82 家回函稱無差異；其中 53 家在第一次詢問后作了回復(fù)；25 家在第二次詢問后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)剩余的 18 家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：m.其中 7 個(gè)賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶稱賬戶余額為 0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶余額無差異。n. 其中五個(gè)賬戶，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)

38、付款。o.其中兩個(gè)賬戶，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的支付，證實(shí)了余額的正確。p.剩余的四個(gè)賬戶，沒有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿意 100 個(gè)賬戶的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論 100 個(gè)賬戶中的 96 個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了 95%的置信水平。同時(shí)，這 100 個(gè)賬戶中沒有一個(gè)余額超過了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的 8%。假設(shè)從客戶得到的反饋是準(zhǔn)確的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是可以由數(shù)據(jù)證實(shí)？銀行關(guān)

39、于單一實(shí)體的貸款額的政策沒有被違反 記錄的貸款賬戶余額存在記錄的貸款賬戶余額被正確估價(jià)了A.只有B.和C.只有D.，和63.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過總貸款的 8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到 95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了 100 個(gè)樣本，其中包括了 20 項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制， 但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。審計(jì)人員向選出的 100 個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了

40、確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：100 家中的 82 家回函稱無差異；其中 53 家在第一次詢問后作了回復(fù)；25 家在第二次詢問后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)剩余的 18 家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：i.其中 7 個(gè)賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶稱賬戶余額為 0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶余額無差異。j.其中五個(gè)賬戶，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)付款。k.其中兩個(gè)賬戶，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的

41、支付，證實(shí)了余額的正確。l.剩余的四個(gè)賬戶，沒有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿意 100 個(gè)賬戶的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論 100 個(gè)賬戶中的 96 個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了 95%的置信水平。同時(shí)，這 100 個(gè)賬戶中沒有一個(gè)余額超過了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的 8%。若審計(jì)人員決定采用綜合測(cè)試程序而不是函證來對(duì)賬戶的余額進(jìn)行測(cè)試，審計(jì)人員應(yīng)收集證據(jù)對(duì)以下哪些斷言進(jìn)行測(cè)試：存在估價(jià)計(jì)

42、算機(jī)程序正確地計(jì)算了利息收入錄入系統(tǒng)的支付與計(jì)算機(jī)程序的賬戶余額是正確匹配的A.和B.和C.和D.、和64.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過總貸款的 8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到 95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了 100 個(gè)樣本，其中包括了 20 項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制， 但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。審計(jì)人員向選出的 100 個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以

43、下結(jié)果：100 家中的 82 家回函稱無差異；其中 53 家在第一次詢問后作了回復(fù)；25 家在第二次詢問后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)剩余的 18 家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：e.其中 7 個(gè)賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶稱賬戶余額為 0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶余額無差異。f.其中五個(gè)賬戶，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)付款。g.其中兩個(gè)賬戶，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的支付，證實(shí)了余額

44、的正確。h.剩余的四個(gè)賬戶，沒有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿意 100 個(gè)賬戶的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論 100 個(gè)賬戶中的 96 個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了 95%的置信水平。同時(shí)，這 100 個(gè)賬戶中沒有一個(gè)余額超過了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的 8%。審計(jì)人員為達(dá)成審計(jì)結(jié)論，通常須評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的可信程度。以下審計(jì)人員所收集的四方面的審計(jì)證據(jù)中，從最有說服力到最不具說服力的是：在第二次詢

45、問后返回的 2 個(gè)肯定性回應(yīng) 在經(jīng)理打電話后返回的 4 個(gè)肯定性回應(yīng)上述 B 項(xiàng)中 5 個(gè)用其他方法測(cè)試的賬戶 上述 A 項(xiàng)中顯示有余額差異的 7 個(gè)回應(yīng)A.，B.，C.，D.，65.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過總貸款的 8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到 95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了 100 個(gè)樣本，其中包括了 20 項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制， 但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的

46、法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。審計(jì)人員向選出的 100 個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：100 家中的 82 家回函稱無差異；其中 53 家在第一次詢問后作了回復(fù)；25 家在第二次詢問后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)剩余的 18 家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：a.其中 7 個(gè)賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶稱賬戶余額為 0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶余額無差異。b. 其中五個(gè)賬戶，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票

47、，檢查了年底的后續(xù)付款。c.其中兩個(gè)賬戶，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的支付，證實(shí)了余額的正確。d.剩余的四個(gè)賬戶，沒有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿意 100 個(gè)賬戶的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論 100 個(gè)賬戶中的 96 個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了 95%的置信水平。同時(shí)，這 100 個(gè)賬戶中沒有一個(gè)余額超過了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的 8%。在審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的解釋并得出結(jié)論的過程中，以下哪一項(xiàng)可

48、能構(gòu)成錯(cuò)誤？ 斷定達(dá)到了 95%的置信水平斷定賬戶余額不存在差異，因?yàn)榻^大多數(shù)返回的差異很小，且銀行決定更改它們斷定上述 B 項(xiàng)所描述的 5 個(gè)賬戶具有可信的余額并且被恰當(dāng)?shù)赜涗汚.和B.只有C.和D.、和66.對(duì)人類行為與審計(jì)的研究顯示人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)與其初始預(yù)期一致的信息，忽視與其預(yù)期沖突的信息。以下哪一項(xiàng)技術(shù)不能減輕這種證實(shí)偏見（confirmationbias）的效應(yīng)？A.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核與監(jiān)督，確認(rèn)審計(jì)結(jié)果是否能得出審計(jì)結(jié)論B.要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察到的結(jié)果進(jìn)行多方面的解釋C.在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明審計(jì)的獨(dú)立性D.要求審計(jì)人員無論是否有大量的審計(jì)證據(jù)，都記錄下其得出審計(jì)結(jié)論的思考過

49、程67.以下信息選自對(duì)某分部的倉儲(chǔ)過程的審計(jì)結(jié)束后審計(jì)報(bào)告的初稿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)（5）我們對(duì)存貨記錄及現(xiàn)存數(shù)量進(jìn)行了擴(kuò)展的測(cè)試。在測(cè)試的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為該分部存在大量的過量存貨，尤其在構(gòu)件方面。我們認(rèn)為這應(yīng)歸于該管理層的保守主義，其不愿意冒因存貨不足而停止生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，正如本報(bào)告前文所指出的，過量存貨導(dǎo)致了所注銷的過期報(bào)廢存貨高于平均水平。我們建議實(shí)行產(chǎn)量預(yù)測(cè)，為各種產(chǎn)品確立準(zhǔn)備時(shí)間， 同時(shí)按照經(jīng)濟(jì)定貨批量的概論進(jìn)行訂貨，以保持合理的存貨水平。（6）我們注意到當(dāng)收貨部門繁忙時(shí)，他們沒有填寫收貨報(bào)告。收貨部門經(jīng)理在收貨工作完成后會(huì)填寫報(bào)告并將其送達(dá)應(yīng)付帳款部門。這樣，就存在以下風(fēng)險(xiǎn)：所有收到的貨物

50、可能沒有被記錄或者導(dǎo)致有些貨物被送到其他部門。在測(cè)試中，我們注意到很多情況下，應(yīng)收賬款部門必須打電話給收貨部門以取得收貨報(bào)告。我們建議必須填寫收貨報(bào)告。（7）存貨很混亂。我們建議管理當(dāng)局提醒倉儲(chǔ)人員有秩序的存貨管理的重要性，以避免前文已提到的下列有關(guān)問題：1）在生產(chǎn)需要時(shí)查找存貨；2）由于報(bào)廢而發(fā)生大量的存貨注銷。（8）我們感謝分部經(jīng)理的合作。我們打算與他們討論我們的發(fā)現(xiàn)，并及時(shí)跟進(jìn)，將對(duì)我們建議的反應(yīng)記入本報(bào)告。若有額外的分析時(shí)間，我們認(rèn)為存在大量的顯著降低成本的機(jī)會(huì)，我們很自豪能成為這一過程的一部分。第 8 段的主要缺陷是：A.對(duì)“跟進(jìn)”（follow-up）行動(dòng)的本質(zhì)的理解是不恰當(dāng)?shù)腂.

51、在審計(jì)發(fā)現(xiàn)送達(dá)高層經(jīng)理前未與分部經(jīng)理討論C.所指出的成本節(jié)約在報(bào)告中缺乏支持D.以上三條均是68.以下信息選自對(duì)某分部的倉儲(chǔ)過程的審計(jì)結(jié)束后審計(jì)報(bào)告的初稿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)（5）我們對(duì)存貨記錄及現(xiàn)存數(shù)量進(jìn)行了擴(kuò)展的測(cè)試。在測(cè)試的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為該分部存在大量的過量存貨，尤其在構(gòu)件方面。我們認(rèn)為這應(yīng)歸于該管理層的保守主義，其不愿意冒因存貨不足而停止生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，正如本報(bào)告前文所指出的，過量存貨導(dǎo)致了所注銷的過期報(bào)廢存貨高于平均水平。我們建議實(shí)行產(chǎn)量預(yù)測(cè)，為各種產(chǎn)品確立準(zhǔn)備時(shí)間，同時(shí)按照經(jīng)濟(jì)定貨批量的概論進(jìn)行訂貨，以保持合理的存貨水平。（6）我們注意到當(dāng)收貨部門繁忙時(shí)，他們沒有填寫收貨報(bào)告。收貨部門經(jīng)

52、理在收貨工作完成后會(huì)填寫報(bào)告并將其送達(dá)應(yīng)付帳款部門。這樣，就存在以下風(fēng)險(xiǎn)：所有收到的貨物可能沒有被記錄或者導(dǎo)致有些貨物被送到其他部門。在測(cè)試中，我們注意到很多情況下，應(yīng)收賬款部門必須打電話給收貨部門以取得收貨報(bào)告。我們建議必須填寫收貨報(bào)告。（7）存貨很混亂。我們建議管理當(dāng)局提醒倉儲(chǔ)人員有秩序的存貨管理的重要性，以避免前文已提到的下列有關(guān)問題：1）在生產(chǎn)需要時(shí)查找存貨；2）由于報(bào)廢而發(fā)生大量的存貨注銷。（8）我們感謝分部經(jīng)理的合作。我們打算與他們討論我們的發(fā)現(xiàn)，并及時(shí)跟進(jìn)，將對(duì)我們建議的反應(yīng)記入本報(bào)告。若有額外的分析時(shí)間，我們認(rèn)為存在大量的顯著降低成本的機(jī)會(huì)，我們很自豪能成為這一過程的一部分。第

53、 7 須中與審計(jì)報(bào)告的完整性相聯(lián)系的一個(gè)重大缺陷是：A.沒有一個(gè)單獨(dú)的部分充分討論與審計(jì)發(fā)現(xiàn)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)B.建議與審計(jì)發(fā)現(xiàn)不相聯(lián)系，該建議可以在沒有任何審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況下做出C.未清楚地指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的條件D.說到存貨因報(bào)廢而注銷時(shí)引用報(bào)告的其他部分是不恰當(dāng)?shù)?。若存在問題，就應(yīng)該始終在特定的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的背景下討論該問題69.對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)分為“缺陷發(fā)現(xiàn)”（指重大問題）和“其他待改善的領(lǐng)域”（指不十分嚴(yán)重的問題）。以下哪一項(xiàng)可能包括在“其他待改善領(lǐng)域”中？A.很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)B.貸款官員同時(shí)也為貸款支付出具支票C.由于沒有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要郵寄成本D.在某一分行，大筆現(xiàn)金被放在出納員身后的桌子上70.以下哪一種人員構(gòu)成最適合于退出會(huì)議（exit conference）A.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉操作細(xì)節(jié)及能夠確認(rèn)修正行為的實(shí)施的管理層的代表B.內(nèi)部審計(jì)長（director of intemal auditing）及被審計(jì)部門的