信用社（銀行）委派制會計管理暫行辦法

1、信用社（銀行）委派制會計管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為規(guī)范會計核算行為，提高會計核算質(zhì)量，健全會計監(jiān)督制度，強化內(nèi)控監(jiān)督機制，發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，保障會計信息的合法、真實、完整，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進農(nóng)村信用社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱會計委派制，是指縣級聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同)向信用社委派會計主管，委派的會計主管在授權(quán)范圍內(nèi)依據(jù)國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策及內(nèi)部管理制度對派駐機構(gòu)進行會計核算和會計監(jiān)督的一種會計人員管理制度。 第三條 會計委派必須堅持異地原則，委派會計必須定期不定期進行崗位輪換，避免長期在同一派駐社工作的情況，輪崗時間為一年

2、。 第四條 會計委派應(yīng)符合回避制度的要求。第二章 委派會計人員組織管理 第五條 委派會計人員直接對縣級聯(lián)社負責(zé)，縣級聯(lián)社建立委派會計人員工作情況檔案，統(tǒng)一對委派會計進行業(yè)務(wù)管理和業(yè)績評價。第六條 委派會計按信用社副主任競聘程序產(chǎn)生，職務(wù)級別相當(dāng)于信用社副主任。其人事關(guān)系、工資關(guān)系、個人福利待遇等全部集中縣級聯(lián)社，效益工資由縣級聯(lián)社根據(jù)實際情況進行核定，原則上要高于全縣平均工資水平，具體浮動比例由縣級聯(lián)社確定?？h級聯(lián)社根據(jù)委派會計工作量多少、責(zé)任大小、會計工作考評情況進行發(fā)放。 第七條 委派會計實行競聘上崗，由縣級聯(lián)社進行聘任和解聘，聘期為兩年，期滿重新競聘。聘任時須簽定聘期目標責(zé)任書，明確委派

3、會計的崗位職責(zé)、聘期目標、權(quán)利義務(wù)、聘任終止條件、考核和獎懲等內(nèi)容。第八條 派駐社的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營指標不得與委派會計經(jīng)濟利益掛鉤，以保證其獨立行使監(jiān)督職能。第九條 縣級聯(lián)社選用委派會計的名額可在需委派機構(gòu)數(shù)量的基礎(chǔ)上適當(dāng)增加，建立委派會計人員后備庫，對于通過選聘委派會計考試考核程序，符合委派會計任職資格但未委派的會計人員全部納入委派會計后備庫管理，用于委派會計的臨時補崗、交流及對委派會計日常工作的巡回監(jiān)督。第三章 委派會計人員的條件和聘任 第十條 委派制主管會計需具備以下條件： (一) 思想品德端正，堅持原則，忠于職守，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德； (二) 取得中華人民共和國會計從業(yè)資格證書，

4、且具有中專(含)以上學(xué)歷，有較高的專業(yè)理論政策水平，熟悉國家法律、法規(guī)、方針、政策和制度； (三) 具備農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉金融業(yè)務(wù)，熟練掌握財會專業(yè)技能，有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力和處理會計工作中實際問題的能力； (四) 從事會計工作時間不少于兩年，身體健康，能勝任主管會計工作，年齡一般在45周歲以下。第四章 委派會計人員的職責(zé) 第十一條 委派會計的核算職責(zé) (一) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策及信用社各項財務(wù)管理制度； (二) 參與編制和執(zhí)行信用社財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (三) 正確組織會計核算，審核和處理柜臺業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算

5、的重要事項、疑難問題，審核和填報各類會計報表，保證各項業(yè)務(wù)的核算的會計報表數(shù)字的真實、準確、完整。 (四) 了解和掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，積累資料，定期對會計核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行分析，對工作的中存在的問題，及時反映，當(dāng)好信用社主任的參謀。 (五) 對信用社財務(wù)會計崗位設(shè)置和會計人員配備提出建議，嚴格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類的操作流程；組織對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 (六) 負責(zé)信用社會計檔案的管理，嚴格執(zhí)行會計檔案的裝訂、保管、調(diào)閱及銷毀制度。 第十二條 委派會計監(jiān)督職責(zé) (一) 對原始憑證進行審核和監(jiān)督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實性和合法性進行監(jiān)督，二是對原

6、始憑證的準確性和完整性進行監(jiān)督； (二) 對會計賬簿的監(jiān)督。對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報告； (三) 對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時，應(yīng)當(dāng)及時按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理； (四) 對財務(wù)會計報告(報表)進行監(jiān)督。對指使、強令編造會計報告、報表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門報告，請求處理； (五) 對財務(wù)收支進行監(jiān)督。除涉及存、貸款外，全部財務(wù)事項的收支入賬前必須經(jīng)委派會計審查。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正；二是對違反規(guī)定，

7、不納入單位統(tǒng)一核算的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；三是對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級管理部門提出書面意見請求處理。(六) 對其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。 1、對信用社發(fā)放的貸款進行貸時審查監(jiān)督，對超權(quán)、違規(guī)、季續(xù)不全貸款應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)及時向上級有關(guān)部門報告； 2、對信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財產(chǎn)等重大事項的合理、合規(guī)性進行監(jiān)督；3、對信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的庫存及使用、保管情況按旬進行檢查，對資金往來業(yè)務(wù)賬戶的對賬情況按月進行檢查； 4、實時對大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實性、合法性、合規(guī)性、完整

8、性及其審批、授權(quán)管理進行全面監(jiān)督，對違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理； 5、實時對新開戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實性進行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)； 6、監(jiān)督信用社計算機業(yè)務(wù)操作，對操作員級別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進行監(jiān)督； 7、對信用社貫徹、落實上級行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時進行監(jiān)督，對印、押、證分管分用情況進行監(jiān)督； 8、對大額和可疑交易的信息補錄和上報情況進行監(jiān)督； 9、依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對其它日常業(yè)務(wù)和新開辦業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。 (七) 配合縣級聯(lián)社稽察部門做好檢查工作，如實

9、提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。 第十三條 委派會計對分社財務(wù)開支的管理職責(zé)。委派會計對分社除存、貸款外全部財務(wù)事項開支入賬前合法、合規(guī)、合理性進行審查審批。第五章 委派會計人員的權(quán)限 第十四條 委派會計的權(quán)限。(一) 對違法違紀問題的制止和糾正權(quán)。即對違反國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止和糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責(zé)人或上級主管部門處理；(二) 在聯(lián)社的指導(dǎo)下，有建立、健全信用社經(jīng)濟核算的組織指揮權(quán)； (三) 對信用社財務(wù)會計崗位設(shè)置和會計人員配備有提出建議權(quán)，對會計人員有業(yè)務(wù)培訓(xùn)組織權(quán)和履職情

10、況考核權(quán)； (四) 參與信用社財務(wù)、貸款審批會議，監(jiān)督手續(xù)處理的合規(guī)性； (五) 對會計報表有審核監(jiān)督權(quán)，并與信用社負責(zé)人共同確認其真實性和合法性； (六) 有權(quán)參與編制信用社財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，參與擬定信用社的年度決策方案和分配方案，審核投資項目可行性和重大經(jīng)濟合同合規(guī)、合法性； (七) 有權(quán)參與擬定信用社的內(nèi)部財會管理制度。第六章 委派會計人員的考核與獎懲 第十五條 會計核算質(zhì)量和會計監(jiān)督質(zhì)量的考核與評價，由聯(lián)社按季組織完成，考核結(jié)果作為對其效益工資分配、調(diào)整、續(xù)聘、獎懲和主要依據(jù)。 第十六條 對委派會計的工作質(zhì)量考核主要包括以下內(nèi)容： (一) 履行崗位職責(zé)情況

11、； (二) 業(yè)務(wù)核算差錯情況； (三) 有關(guān)部門對財務(wù)會計工作的檢查結(jié)果； (四) 各業(yè)務(wù)系統(tǒng)考核通報情況； (五) 防范風(fēng)險和案件情況；(六) 組織會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高職工業(yè)務(wù)技能情況。 第十七條 符合下列情況之一的，可在年終對委派會計給予物質(zhì)獎勵或其他精神獎勵。 (一) 聘期內(nèi)派駐社能較好地執(zhí)行各項會計規(guī)章制度，未發(fā)生事故、案件或較大業(yè)務(wù)差錯的； (二) 對派駐社領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)部門的違規(guī)、違紀行為予以抵制或向上級主管部門報告的； (三) 有效制止重大事故發(fā)生，避免農(nóng)村信用社遭受重大經(jīng)濟損失的； (四) 工作中的先進經(jīng)驗、做法受到上級主管部門采納，并被推廣應(yīng)用的； (五) 委派會計在考核中被評為優(yōu)

12、秀的。 第十八條 有下列情況之一者，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，并按有關(guān)程序，視情節(jié)輕重分別給予通報批評、扣減工資獎金、解除委派會計職務(wù)、紀律處分，直至追究法律責(zé)任。待添加的隱藏文字內(nèi)容2 (一) 不履行職責(zé)，有偽造、篡改財務(wù)報表、憑證及報告，致使會計數(shù)據(jù)失實的； (二) 對信用社及其轄內(nèi)網(wǎng)點的重大違規(guī)事項，不抵制、不制止、不報告的； (三) 賬務(wù)錯亂，或會計檔案丟失的； (四) 不堅持會計核算原則和規(guī)定，給信用社造成重大經(jīng)濟損失或資產(chǎn)流失的； (五) 因管理不善造成事故、案件的； (六) 年度考核為不稱職檔次的； (七) 有其他瀆職行為或嚴重錯誤的。第七章 委派會計的履職 第十九條 縣級聯(lián)社要確保委

13、派會計獨立履行職責(zé)，負責(zé)委派會計在派駐社之間的調(diào)配、輪崗等管理，對委派會計進行制度、專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，對委派會計工作業(yè)績進行監(jiān)督、評價和考核。 第二十條 各派駐社負責(zé)人要支持委派會計的工作，不得授意、指使委派會計違規(guī)、違紀處理業(yè)務(wù)，同時為委派會計開展工作創(chuàng)造條件，幫助委派會計分析解決內(nèi)部管理工作中遇到的實際問題。第二十一條 實行工作日志制度。委派會計按日填寫工作日志，記錄當(dāng)日工作情況及會計核算和監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題，作為考勤、考核的依據(jù)。委派會計人員的工作日志由聯(lián)社按月檢查。委派會計的日常請、休假必須經(jīng)派駐社批準，請、休假在三天以上的還須經(jīng)縣級聯(lián)社批準。 第二十二條 建立例會制度。聯(lián)社每月

14、組織召開一次委派會計人員工作例會。會議內(nèi)容包括：委派會計人員匯報會計核算和會計監(jiān)督工作情況；研究、解決會計核算、會計監(jiān)督工作中存在的問題；傳達上級精神和安排布置下步工作，交流管理經(jīng)驗，提高其業(yè)務(wù)水平和管理能力。 第二十三條 建立學(xué)習(xí)制度。聯(lián)社每季度組織委派會計進行一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策、信用社各項財務(wù)會計管理制度及與會計監(jiān)督相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。由聯(lián)社制定培訓(xùn)計劃，確定培訓(xùn)內(nèi)容，組織培訓(xùn)考試，分別建立培訓(xùn)工作檔案，并將參加培訓(xùn)人員的考勤、考試情況納入對委派會計的工作考核，對成績突出的予以表揚或獎勵。 第二十四條 建立報告制度。 (一) 月度工作報告。委派制會計每月撰

15、寫月度工作報告，于月度例會日分別上報聯(lián)社。報告內(nèi)容包括自身履行職責(zé)情況、會計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)了哪些問題，制止、糾正和規(guī)范了哪些問題，未糾改問題的原因及工作建議。 (二) 工作總結(jié)。按年(半年)撰寫年度(半年)工作總結(jié)，按要求時間上報聯(lián)社。 (三) 重大事項報告。對于會計核算與會計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)且經(jīng)抵制無效的違規(guī)、違紀問題及發(fā)生的突發(fā)性案件，要于24小時內(nèi)寫出書面報告上報聯(lián)社。報告內(nèi)容包括：問題發(fā)現(xiàn)經(jīng)過、發(fā)生時間、具體情況、問題責(zé)任人、正在采取和擬采取的措施、其他需要報告的情況等，如遇緊急情況須先電話及時報告，后補報書面材料。 第二十五條 建立委派會計工作檔案。縣級聯(lián)社對委派會計逐人建立工作檔案，對委派會計學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況、重大問題呈報情況、催辦落實情況、后續(xù)檢查情況、報表質(zhì)量情況、日常工作落實情況等事項進行登記，作為考核的依據(jù)。 第二十六條 委派會計人員工作調(diào)動或因故離職時，必須將本人經(jīng)管的會計工作在派駐社負責(zé)人和聯(lián)社管理部門人員監(jiān)交下辦理移交手續(xù)，沒有交清的，不得調(diào)動或離職。 第二十七條 聯(lián)社支持和保障委派會計履行崗位職責(zé)和使用權(quán)力，并保證其工作的相對獨立性，對委派會計書面反映的派駐社問題必須在一周內(nèi)予以答復(fù)，對委派會計與被委派社發(fā)生的工作糾紛由縣級聯(lián)社根據(jù)問題性質(zhì)及時進行解決。 第二十八條 各派駐機構(gòu)負責(zé)人和有關(guān)人員要積極支持委派