第五章成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度典范

1、第五章 成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度典范、財(cái)務(wù)管理規(guī)則總 貝U第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特第二條E如的吟能肚：（一廠；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái) :齊訂劃的執(zhí)行情況，嵯査監(jiān)仔.逆務(wù)紀(jì)倖C（三） I-（四）1.（五）甘介匸公-占匯 汝圧朮成m :I 的*；L收段廿月我?。?duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反 映情況。（七 ）.第三條公口工勞門山總土i 5L仝；h釣上Him加越在沒(méi)有專砥總會(huì)計(jì)師Z前:總會(huì)訃師職*土?xí)嚰嫒味笿-u.c第四條HT5，4” K

2、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)HT；第五條（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有 效箍便川資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi),川、提右經(jīng)濟(jì)效益；（三）；（四）-第六條仝i的丁啜卜冊(cè)藝泉:（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目青楚，按 期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支 潛力,考核資金便丿J效果，及吋向總經(jīng)理提! ：AE化龍込 J好公祠參熱（三廠（四）；.第七條 丨（一廠：/上掘說(shuō)僉管嚴(yán)權(quán)沢（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限

3、額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金（三） ；.（四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)（五） 積極配介垠彳做好對(duì)糸、報(bào)帳工作C（六 ”（七 ）.1第八條（一）認(rèn)r：.彤拠 甘江甘岸同竹匕（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其 經(jīng)濟(jì)效益：（三） 工紅杉討總一M衿各彳戈為技V、令測(cè)、坯恨-丁議號(hào)心舍進(jìn)聊E芙.（四） 審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。（五）:（六）.（七）朮戎總沼匸或,匸貶、汛冃空付的川也丁作、財(cái)務(wù)工作管理第九條 士訂年口 -1-.十-like第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿

4、、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合 會(huì)訂別度的規(guī)址。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑址.會(huì)訃、岀納罰記帳，部必皴在記帳兌辻上簽乙第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與 丈物、款頂柑亂第十三條町務(wù)工詐人川證權(quán)川吃匯永汨花十報(bào)哀口良也絳冋 并授A 門:會(huì)訂報(bào)表毎廠廠會(huì)訃編制井上報(bào) 啟釣 報(bào)表須會(huì)il簽名或蓋總第十四條時(shí)殆 辭人刈衣 瑕汀上計(jì)監(jiān)代.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑址,予以返回,要求更T、補(bǔ)充:第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記

5、錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總爲(wèi)耳書面報(bào)告T :i：若求查則廉丙,作川處理c財(cái)務(wù)l.-1-V人時(shí)卜述卞玖兀權(quán)I廳作i肥-里.第十六條川剋人2不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案椽管和收心 費(fèi)丿八噴權(quán)和債務(wù)帳鬥的登訂工很第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條叫備件人k詞盤工卜必冷繃E足說(shuō)旦&人上熾占込匯-總財(cái)務(wù)工作人負(fù)辦理交接丁續(xù),rt總經(jīng)瓦辦公室主任、丄管別總經(jīng)亡盛交。支票管理第十九條 支票由岀納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人

6、在 支嗔領(lǐng)川簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字 ）、 總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳 號(hào)，總支漿領(lǐng)丿人在“支票飆川中“及登記簿上注梢。第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,燈工資扣還不足,逐丿1延忙以后的工饑領(lǐng)小人完善報(bào)帳卩瀆后再作補(bǔ)發(fā)工撫處理 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò) 5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或?qū)缂{人員應(yīng)文字性報(bào)A總統(tǒng)反，凡公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)

7、款1、分金額人-小匸冷辦人文7性報(bào)作總經(jīng)見第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或?qū)缂{人員應(yīng)文字性報(bào)告總第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽花總經(jīng)坦外屮應(yīng)出狀務(wù)人負(fù)設(shè)注迪繪 同意姑口J先付款后補(bǔ)峑現(xiàn)金管理第二十五條公（一）：（二）個(gè)典勞糾艮E：（三）1（四 ）結(jié)苛遠(yuǎn)山以卜的齊星汀:;（五 H前款結(jié)算起點(diǎn)定為100丿第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)j以支腮支付;確雪全額支付現(xiàn)僉的，經(jīng)會(huì)卄屮核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支討現(xiàn)金C第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳

8、結(jié)算方 式,不得便川圳金:第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000也超和泮第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）:；因特殊情況硝需坐支的，應(yīng)41：先報(bào)經(jīng)總鏡理批連:第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由 總經(jīng)理扛進(jìn)后提農(nóng):第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字后方町借川：超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款;在rn工後屮扣還第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào) 筲或領(lǐng)款兌證,經(jīng)簽宇:會(huì)訃中核:總徑四ft

9、準(zhǔn)后和I呦支付現(xiàn)金C第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，-Stfid帳底證:第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編 制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記 帳兌止,進(jìn)荷帳:務(wù)處理。第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤 并報(bào)上管總總涇理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字填制迂址交心納.以付款，辦理會(huì)訃核算用矢第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字3會(huì)訂點(diǎn)核有關(guān).憑址:第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建

10、立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每結(jié)算,味款相符。會(huì)計(jì)檔案懿第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔:第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管 ），由總經(jīng)理指定專人歸檔?；▎?wèn)檔前應(yīng)加以裝訂:第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二條 岀現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13

11、：（一）丿（二）用不補(bǔ)（三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或.疋寸款-；!旳；（四）丨（五）未制上逬牡冗或M汕1詰爪宀支辛.1書4-1恨顒那:支觀勺:（六廠（七）.第四十三條HfL卜訓(xùn)早況2 門川備扎!： Wt臥（一）（二）1（三）（四）:-（五）（六） i-（七）附貝U第四十四條水規(guī)加山總爲(wèi)帀心喚兔削討代第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條木處卿斥包帯:吐金處目和仔款收人虧婦I i竽作楓第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金廠川納經(jīng)管:第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)

12、定，零丿，金噪管應(yīng)負(fù)貴白咳。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份 磴冋所有支H憑iiJF呈會(huì)訃部門請(qǐng)款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支岀傳票，辦理審 核后呈工弩及總經(jīng)理核定后iWc第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，第七條除零用金外，所有支岀憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符， 曲 A的印聽是否相符，如有疑胡應(yīng)先査詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支第九條 岀納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或

13、現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公=人w不得代領(lǐng)如因特殊以內(nèi)必需rti木公司人wIe領(lǐng)者,需經(jīng)總迢聞核ft第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手 瀆者均應(yīng)予拒絕。第十一條第十二條木譏nJ支討玉頂?shù)拟饪畛鲂?拱峽!世卜列總揀yi,.T（一旌第兌L；口核:1. 內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu) 中籃冇爻單位簽草iU茂核沐，始得迖交會(huì)il部門開具傳果:2. 預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)， 呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)訃邯門開兵傳柴C3. 般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章

14、證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部 門JTH傳票”（二）i .定1氏忌；邙:1. :2. 茫訂汕軟飾杉I川注i洸怙沁冬咬公用創(chuàng)二的二乩3. 供戈訐i用及衛(wèi)好尸咳違打：.；n I門憶丨岀川f文討工第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，潮樸諭入許“J證復(fù)印憐送交會(huì)汁部門以“呱付或“暫估方式制叫轉(zhuǎn)口納辦芒支討。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向?qū)缂{簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)；| -第十四條（一） 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn) 后于付款日前5 -（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付

15、的， 以拯始說(shuō)址齊仝;i：經(jīng)核進(jìn)者為限c（三）:.1. 職員每月io -2. 作業(yè)員：分10日、25丨確卜因特殊惜況需顯前支付者,得市經(jīng)辦部（J.M彳j簽呈工管轉(zhuǎn)衛(wèi)總經(jīng)曰卅后再予支付c 第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以復(fù)印件一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門庾于欵年元H底前填具政庁規(guī)遲的憑單向稽征機(jī)關(guān)屮報(bào)，并將正、巫本交各糾稅義務(wù)人第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前 送交會(huì)汁部門:第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳岀納，岀納應(yīng)將解繳憑證送交 會(huì)門部門，并據(jù)以編制傳決。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起