小額貸款股份有限公司基本管理制度匯編

1、小額貸款股份有限公司基本管理制度匯編 一、貸款管理制度 （一）基本制度 （二）貸前調(diào)查制度 （三）貸后管理制度 （四）風(fēng)險管理制度（五）貸款審批制度 （六）責(zé)任追究制度 二、財會管理制度 （一）會計結(jié)算制度 （二）檔案管理制度 一、貸款管理制度 （一）基本制度 總則 第一條 為加強貸款業(yè)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范資金風(fēng)險，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合公司實際，制定本制度。 第二條 本制度是公司經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。 第三條 公司經(jīng)營和管理必須堅持合法性，安全性，效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。 第四條 本制度所指業(yè)務(wù)是公司對客

2、戶提供的小額貸款發(fā)放和財務(wù)咨詢服務(wù)。第二章 貸款管理業(yè)務(wù)組織體系 第五條 實行審貸崗位分離的原則。在辦理貸款過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門部門承擔(dān)，實現(xiàn)其相互制約和相互支持。 第六條 按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)營銷部門和風(fēng)險管理部門，成立貸款審批（亦稱評審）委員會。 業(yè)務(wù)營銷部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的開發(fā)、貸款產(chǎn)品的設(shè)計、業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評估和審批后貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理；風(fēng)險管理部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性審查和整體風(fēng)險的識別、控制，貸款發(fā)放前的資料復(fù)核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)放資料稽核后放款；貸款審批委員會承擔(dān)貸款

3、業(yè)務(wù)的審議，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。 第七條 實行貸款審批委員會制度。 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。 貸審會由董事會成員（獨立董事長除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成。董事長為貸審會主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會議匯報相關(guān)情況，但無表決權(quán)。 貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會辦公室負(fù)責(zé)對所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。 貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數(shù)達(dá)到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。

4、 信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。 第八條 實行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項終身責(zé)任制。在貸款業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé)任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。每筆貸款審批決定中應(yīng)明確該項業(yè)務(wù)的主責(zé)任人、風(fēng)控主責(zé)任人、審批主責(zé)任人。（具體審批辦法參照公司審批制度）第三章 客戶對象和基本條件第九條 本公司客戶是在青島市城陽區(qū)內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事

5、）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。 第十條 客戶申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件： （一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法； （二）有良好的信用記錄； （三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營狀況； （四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有相關(guān)職能部門機關(guān)頒發(fā)的許可證； （五）提供符合規(guī)定條件的抵（質(zhì)）押、擔(dān)保。第四章 業(yè)務(wù)種類 第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用貸款。 （一）抵押貸款，是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財務(wù)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦

6、理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、合法性、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 （二）質(zhì)押貸款，是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與質(zhì)押人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 （三）保證貸款，是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)對保證人保證資格、資信狀況及還款能力進(jìn)行審

7、查，并簽訂保證合同。 （四）商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈（如同一專業(yè)市場、協(xié)會、商會、寫字樓、企業(yè)家俱樂部）的私營企業(yè)或個體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔(dān)保，向我公司申請貸款。 （五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。其特征就是債務(wù)人無需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風(fēng)險較大，一般要對借款方的信用記錄、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營管理水平、發(fā)展前景等情況進(jìn)行詳細(xì)的考察，以降低風(fēng)險。 第五章貸款業(yè)務(wù)的操作管理 第十二條 辦理貸款業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運作。 第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程： 一、 首先由

8、貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請、受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報告； 二、 接著由風(fēng)險管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對相關(guān)風(fēng)險重點進(jìn)行審議和核查，通過公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險管理部門召集審批人進(jìn)行審批，審批通過后風(fēng)險管理部門應(yīng)及時將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門； 三、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保合同，借款借據(jù)，移交財務(wù)部門發(fā)放貸款； 四、 業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪，并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時回收及相應(yīng)的管理。 第十四條 單筆貸款額度不得超過公司注冊資本的1%，同一貸款人累計余額不得超過公司注冊資本的5%。 第

9、十五條 貸款定價 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書，同時應(yīng)通過法律審查。貸款業(yè)務(wù)部簽署的各種正式合同，一份由經(jīng)辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。 第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。 第六章貸后管理 第十八條 貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查 業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要對客戶執(zhí)行借款合同、經(jīng)營管理狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查，并將相關(guān)情況報告主管副總經(jīng)理，必要時向總經(jīng)理和貸審會報告。 第十九條 貸款展期 貸款期限最長不超過12個月，客戶不能按期歸還貸款，應(yīng)在貸款到期之前15日內(nèi)向公司提出續(xù)貸和展期申請。續(xù)

10、貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長為6個月，展期時客戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和費用。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。 第二十條 建立貸款風(fēng)險預(yù)警制度 風(fēng)險管理部門要對客戶進(jìn)行全面監(jiān)控，當(dāng)可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報告，在貸款事實風(fēng)險形成前采取相應(yīng)的防范措施。 第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商不能合理解決時，依法起訴。 第二十二條 客戶維護(hù) 對客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶。第七章 附則第二十三條 本制度由青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司制定、解釋和修訂。 第二十四條 本制度自董事會通過后執(zhí)行。

11、貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖： （二）貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實了解客戶的基本情況、經(jīng)營管理狀況、市場銷售情況、財務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實合法性；核實保證物來源的正當(dāng)性、權(quán)屬的合法性、價值的真實性、足值性、財產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，審慎地開展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。 第二條 公司貸款業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實際情況，確定主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項目經(jīng)營負(fù)責(zé)人，負(fù)主要調(diào)查責(zé)任。 第三條 貸前調(diào)查人員的職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)對客戶提供的資料的真實性進(jìn)行審查； 2、負(fù)責(zé)對抵押/質(zhì)押物和其他擔(dān)保手段進(jìn)行審驗； 3、負(fù)責(zé)對客戶的經(jīng)營情況進(jìn)行現(xiàn)

12、場調(diào)查并收集相關(guān)資料； 4、負(fù)責(zé)審查客戶的借款用途及對還款來源的可靠性進(jìn)行分析和評估； 5、負(fù)責(zé)對客戶的誠信情況進(jìn)行調(diào)查； 6、負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估并設(shè)置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式； 7、負(fù)責(zé)編制項目的貸前調(diào)查報告（內(nèi)容格式參考貸前調(diào)查報告范本）； 第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實客戶的資料、與客戶相關(guān)人員談話、實地調(diào)察、走訪相關(guān)的職能部門等方式。通過資料審核和實地調(diào)查兩個階段的工作，獲取借款申請人及保證人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結(jié)論。 第五條 貸款調(diào)查必須嚴(yán)格的進(jìn)行資料核實。資料核實是貸前調(diào)查的開始階段，通過對貸款申請人提供的資料、信息進(jìn)行搜集

13、、整理和審核，確定這些信息的有效、完整和真實性。貸款調(diào)查中涉及的信息不僅來源于申請人，還應(yīng)從其他途徑，如與相關(guān)的管理部門、金融部門、財稅部門、供應(yīng)商、用戶等處獲取。上述資料、信息審核過程中發(fā)現(xiàn)的需進(jìn)一步明確、補充、核實的地方，以及過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，即是下一步進(jìn)行實地調(diào)查的重點。 第六條 資料審核要點： 1、申請人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無法核查原件的可在核查真實性后注明“已核實”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)； 2、有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確；通過對企業(yè)成

14、立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環(huán)保及市場準(zhǔn)入等具體文件的審核，了解貸款申請人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)； 3、財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實。 4、對保證人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核保證人提供的擔(dān)保措施是否符合擔(dān)保法和有關(guān)法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地）及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬（權(quán)力憑證）是否明晰。 第七條 資料核實結(jié)束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應(yīng)對貸款申請人和保證人及有關(guān)部門進(jìn)行實地調(diào)查，實地調(diào)查至少要進(jìn)行一次。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況參

15、與調(diào)查。進(jìn)行實地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標(biāo)，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。 第八條 實地調(diào)查要點 申請人為個人： 1、與借款申請人進(jìn)行面談了解情況 2、對借款申請人進(jìn)行上門訪談，走訪借款申請人單位和住處，與申請人、申請人同事、街坊進(jìn)行相關(guān)交流 3、在面談、走訪的基礎(chǔ)上可采取電話調(diào)查的方式進(jìn)一步了解確認(rèn)借款申請人相關(guān)情況 4、調(diào)查重點在于了解、核實借款申請人的個人基本情況、信用狀況、收入及資產(chǎn)狀況、保證方式、還款能力、貸款用途等貸款信息 申請人為企業(yè) 1、訪問企業(yè)，會見有關(guān)當(dāng)事人，了解企業(yè)情況；弄清借款用途和還款來源；考察企業(yè)管理團(tuán)隊的整體素質(zhì)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力； 2、對需進(jìn)一

16、步核實的材料，要求企業(yè)提供原件核對； 3、考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營場所，通過走、看、問，判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況； 4、對財務(wù)報表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，主要調(diào)查核實以下內(nèi)容： 4。1了解企業(yè)的主要會計政策，是否按會計準(zhǔn)則記賬； 4。2企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行； 4。3審核企業(yè)是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實四相符，核實資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假； 4。4有保留意見的審計報告的保留意見部分； 4。5企業(yè)的或有損失和或有負(fù)債情況； 4。6 企業(yè)的現(xiàn)金流量是否正常。 5、察看抵押物、質(zhì)押物。 5。1以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面

17、積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時間、原價和凈值、周邊環(huán)境等； 5。2以動產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、用途等； 5。3以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)?，必要時請有關(guān)部門鑒定。 第九條 在核實資料和實地調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，對已經(jīng)獲取的信息進(jìn)行綜合判斷、分析、比較和評價： 1、分析、判斷借款申請人的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合同條款； 2、分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境對借款申請企業(yè)的影響； 3、對企業(yè)的經(jīng)營情況分析； 4、分析借款申請人的還款能力。通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測借款人的未

18、來發(fā)展趨勢； 5、分析保證人的保證資格和保證能力。重點分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性和可預(yù)見性； 6、貸款風(fēng)險度分析。 第十條 貸前調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)申請人有不良信用紀(jì)錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問題，或企業(yè)主動要求撤回保證申請，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說明原因并提出處理意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請人。因申請人材料提供不全或申請人要求暫緩處理影響貸前調(diào)查工作的，亦按上述程序辦理。 第十一條 貸前調(diào)查結(jié)束，調(diào)查負(fù)責(zé)人須根據(jù)調(diào)查結(jié)果提交一份實事求是、文理清晰、邏輯性強、分析透

19、徹、判斷準(zhǔn)確、言簡意賅的貸前調(diào)查報告（調(diào)查人各自簽名，明確報告的出具時間，同時應(yīng)注意客戶申請資料的落款或打印時間應(yīng)在該報告的落款時間之前），并將報告和相關(guān)資料交由業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行初步審查，如果貸前調(diào)查報告已經(jīng)成熟且相關(guān)資料齊全、真實合法，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署意見，交風(fēng)險管理部進(jìn)行下一步審查。 第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請（客戶基本資料需齊全）開始，一般應(yīng)在2個工作日完成，如超過2個工作日，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說明原因。 （三）貸后管理制度第一條 貸后管理是對小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這一過程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)

20、務(wù)部負(fù)責(zé)。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計劃，報主管負(fù)責(zé)人審批。貸后檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據(jù)借款人的實際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個月要進(jìn)行一次。重點檢查是對風(fēng)險較大的貸款及其他需特別關(guān)注的事項進(jìn)行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫貸款檢查表并附檢查報告和要求借款人及有關(guān)部門提供的資料，報部門經(jīng)理并簽批意見后與有關(guān)資料一并歸檔。 第三條 貸后檢查的內(nèi)容： 1、借款人是否按借款合同規(guī)定支付利息； 2、借款人（公司）的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、市場、經(jīng)營管理層人員等方面的變化情況； 3、保證措施中是否發(fā)生了發(fā)生變化，出現(xiàn)

21、新的不利因素； 4、對風(fēng)險進(jìn)行評估和分析； 5、其他須說明的情況。 第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告主管負(fù)責(zé)人。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報告主管負(fù)責(zé)人，主管負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要時，可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論并提出相應(yīng)的對策及措施。 第五條 對所有貸款項目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制貸款到期通知函，通知借款人。第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人提交當(dāng)月貸款檢查表和逾期統(tǒng)計表。 第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書面申請。貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查貸

22、款展期的原因，提出處理意見，填寫貸款展期（逾期）報告表，報主管負(fù)責(zé)人審批。對展期的貸款須按照新貸款程序辦理。 第八條 對逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫貸款展期（逾期）報告表，報主管負(fù)責(zé)人審批。對逾期貸款的處理意見包括：1、采用更為可靠的保證措施；2、建議收回貸款。對逾期的貸款項目按公司貸款評審及審批制度辦理。 第九條 具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款： 1、貸款的用途未按借款人申清時注明的用途使用； 2、借款人提供虛假資料或具欺詐行為； 3、貸款業(yè)務(wù)部認(rèn)為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營失誤或市場、財務(wù)狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險。 第十條 貸款的提前收回由貸款業(yè)務(wù)部寫

23、出檢查報告，提出處理意見，填寫貸款（提前收回）處理表，報主管負(fù)責(zé)人審批。對貸款的提前收回按公司評審及審批制度辦理。 第十一條 已經(jīng)結(jié)束的貸款，應(yīng)及時辦理的終結(jié)手續(xù)。 貸款到期后，貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)核實貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復(fù)印件，辦理注銷抵押/質(zhì)押登記，將所抵押/質(zhì)押和保管的原件資料退還借款人，報公司核準(zhǔn)。貸款業(yè)務(wù)部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。 （四） 風(fēng)險管理制度 公司風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過加強業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)公司股東

24、利益的最大化。為此，特制定風(fēng)險控制管理制度如下： 一 貸款風(fēng)險管理原則：實行按質(zhì)押，抵押，擔(dān)保。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險特征進(jìn)行管理。堅持貸款風(fēng)險權(quán)責(zé)相結(jié)合。 二 貸款風(fēng)險的劃分：政策風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，操作風(fēng)險 政策風(fēng)險：是指違反國家針對小額貸款公司制定的相關(guān)法律，法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險。 經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營風(fēng)險是指借款人因經(jīng)營管理，市場變化，自然災(zāi)害和道德等原因不能或不愿意按照事先達(dá)成的合同履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險。 操作風(fēng)險：操作風(fēng)險是指由公司內(nèi)部控制及治理機制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險。主要包括公司內(nèi)控制度不合理。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違

25、反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險。 三 貸款風(fēng)險預(yù)測，也分為政策風(fēng)險預(yù)測，經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測和操作風(fēng)險預(yù)測。 政策風(fēng)險預(yù)測：主要以國家法律。法規(guī)以及地方政府對小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對貸款的政策風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測：主要對借款人內(nèi)部有關(guān)因素，如法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)、信用記錄、行業(yè)發(fā)展前景、特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)營環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況。各種自然災(zāi)害等外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)性事件影響的分析。 操作風(fēng)險預(yù)測：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強的風(fēng)險識別和決策能力，員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜

26、合素質(zhì)，執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力，風(fēng)險管理是否覆蓋了信貸操作的各個環(huán)節(jié)，是否具有完善的信息管理手段等。 四 貸款風(fēng)險予警。貸款風(fēng)險予警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制條件變化所發(fā)生的警示性信號，提示公司要即使采取風(fēng)險防范和控制措施。 五 貸款風(fēng)險控制。貸款風(fēng)險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險控制措施，也可以對同一種類貸款風(fēng)險同時采取多種風(fēng)險防范和控制措施。 六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險小的方式。 七 嚴(yán)格

27、實行貸款“三查”制度 既作好貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查。 八 風(fēng)險控制方法：規(guī)避風(fēng)險、分散風(fēng)險、壓減風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、補救風(fēng)險。 對借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。為控制風(fēng)險可要求借款人提供法定代表人連帶責(zé)任擔(dān)保，以及第三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān)保和人情擔(dān)保。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財產(chǎn)保險，對自然人借款要求投保人壽險等。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時采取訴訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。 九 風(fēng)險準(zhǔn)備金 公司要在稅前利潤中提取足額的風(fēng)險準(zhǔn)備金。 十 貸款風(fēng)險的監(jiān)測 貸款風(fēng)險監(jiān)

28、測主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。按時按約收回本息的為正常貸款，逾期一個月內(nèi)歸還本息的為逾期貸款。逾期一個月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過采取經(jīng)濟(jì)法律手段確認(rèn)無收回可能的為損失貸款。 十一 實行風(fēng)險管理責(zé)任制 對每筆出現(xiàn)風(fēng)險的貸款業(yè)務(wù)都要分清風(fēng)險責(zé)任，具體落實到貸款業(yè)務(wù)部，風(fēng)險管理部，審貸小組以及正、副總經(jīng)理。實行分級把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。 十二 實行貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。構(gòu)成犯罪的交司法部門追究其法律責(zé)任。 （五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證

29、貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下： 一 審批原則： 1。貸款審批要求按嚴(yán)格審批程序進(jìn)行，不能跳過任何一個環(huán)節(jié)進(jìn)行審批。 2。風(fēng)險管理部門和各級審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報告，評估可行性報告所反映內(nèi)容的真實性，可靠性和完整性，進(jìn)一步審查借款人提交的所有稀料的真實，合法，有效性，必要時要到實地進(jìn)一步調(diào)查，考察，最后對貸款進(jìn)行科學(xué)客觀的風(fēng)險評價，給出明確的書面評審意見。 3。貸款審批要嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不能越權(quán)審批貸款。 4。審批貸款要嚴(yán)肅認(rèn)真，不能走過場。 5。貸款審批應(yīng)遵守國家 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于

30、小額貸款公司的政策要求。 6。審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。 二 貸款審批會議制度 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。 貸審會由董事會成員（獨立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成，董事長為貸審會主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會議匯報相關(guān)情況，但無表決權(quán)。 三 貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會辦公室負(fù)責(zé)對所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。 四 計票方法：貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意

31、票數(shù)達(dá)到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。 五 貸款審批權(quán)限：信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。 六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報貸審會審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。 七 原則上每筆貸款初次審批未通過，如相關(guān)人員提出異議可申請復(fù)審一次。 八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰審批誰負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。 九 本制度解釋權(quán)屬青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款

32、有限責(zé)任公司。 十 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （六） 責(zé)任追究制度為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，公司必須堅持合理性、安全性、效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。 貸款業(yè)務(wù)部門對資料的審查、現(xiàn)場的調(diào)查、貸后管理工作應(yīng)做到位，應(yīng)按貸款調(diào)查制度和貸后管理辦法規(guī)范操作。 風(fēng)險管理部門應(yīng)該按照風(fēng)險管理辦法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合理性，合理性審查和整體風(fēng)險的識別?？刂疲瑓⑴c不良貸款的追回和處理。 稽核財務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。 綜合管理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。 貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行貸款審批。 以上各相關(guān)責(zé)任人如因工

33、作不慎造成貸款風(fēng)險，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎金。情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。甚至辭退，甚至開除。如因個人品德原因，除采取以上措施外，公司將根據(jù)法律追究責(zé)任。 二、財會管理制度 （一）會計核算制度第一章 總 則 一、為了規(guī)范本公司的會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)中華人民共和國會計法,企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和實際情況,制定本辦法。 二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。三、公司以人民幣為記賬本位幣。 四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn),計量和報告。按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)特征確定會計要素。對會計要

34、素進(jìn)行計量時,一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 五、應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定,編制和對外提供真實,完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度,半年度,季度和月度財務(wù)會計報告。 六、會計報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。 第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。 公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。 二、公司增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。 三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)

35、收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額,現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。 四、本科目期末借方余額,反映公司實際持有的庫存現(xiàn)金。 1002 銀行存款 一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。 二、公司增加銀行存款,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “應(yīng)收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。 三、公司應(yīng)按開戶銀行,存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余

36、額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時調(diào)節(jié)相符。 四、本科目期末借方余額,反映公司實際存在銀行的款項。 1122 應(yīng)收賬款 一、本科目核算公司因提供咨詢,服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。 二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入,貸記“手續(xù)費及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,按重組債權(quán)的賬面余額,四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款;期末如為貸方余額,反映公司預(yù)收的賬款。 1132 應(yīng)收利息 一、本科目核算公司交易性金融資

37、產(chǎn),持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),發(fā)放貸款,買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。 公司購入的一次還本付息的持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息,分別在“持有至到期投資”, “可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。 二、本科目可按借款人或投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、應(yīng)收利息的主要賬務(wù)處理。 公司發(fā)放的貸款, 應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記本科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記“公司貸款利息調(diào)整”, “個人貸款利息調(diào)整”等科目。 (六)應(yīng)收利息實際收到時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

38、 四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。 1221 其他應(yīng)收款 一、本科目核算公司除買入返售金融資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收股利,應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 二、本科目可按對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。 三、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)收,暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”, “固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款。 1231 壞賬準(zhǔn)備 一、本科目核算公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。 二、本科目可按應(yīng)收款項的類別進(jìn)行明細(xì)核算。 三、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 (一)資產(chǎn)負(fù)債表

39、日,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。 (二)對于確實無法收回的應(yīng)收款項,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項,借記本科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。 (三)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,應(yīng)按實際收回的金額,借記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目;同時,借記” “銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。 對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目

40、,貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。 * 內(nèi)部往來 一、本科目核算公司與集團(tuán)內(nèi)各公司之間的應(yīng)收應(yīng)付往來款項，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。 二、本科目可按集團(tuán)內(nèi)各公司的名稱進(jìn)行明細(xì)核算。 三、內(nèi)部往來的主要賬務(wù)處理。 (一)公司收到集團(tuán)內(nèi)公司款項時,借記銀行存款等科目,貸記本科目。 (二) 公司付給集團(tuán)內(nèi)公司款項時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處

41、理。 (一)公司辦理貼現(xiàn)時,按貼現(xiàn)票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,按計算確定的貼現(xiàn)利息收入,借記本科目(利息調(diào)整),貸記“利息收入”科目。 (三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現(xiàn)的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整金額的,也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。 四,本科目期末借方余額,反映公司辦理的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。 1303 貸款 一、本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。 二、本科目可按貸

42、款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調(diào)整”, “已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、貸款的主要賬務(wù)處理。 (一)公司發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。 資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記”應(yīng)收利息”科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。合同利率和實際利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息收入。 收回貸款時,應(yīng)按客戶歸還的金額,借記“銀行存款”等科目,按收回的應(yīng)收利息金額,貸記“應(yīng)

43、收利息”科目,按歸還的貸款本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,確定貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時,應(yīng)將本科目(本金,利息調(diào)整)余額轉(zhuǎn)入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調(diào)整)。 資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記“利息收入”。同時,將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 收回減值貸款時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額,借

44、記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,按相關(guān)貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 對于確實無法收回的貸款,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目(已減值)。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息,減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,借記本科目(已減值),貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。 1304 呆賬準(zhǔn)備

45、金 一、本科目核算公司貸款的減值準(zhǔn)備。 二、本科目可按計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。 三、貸款損失準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。 (二)對于確實無法收回的各項貸款,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷各項貸款,借記本科目,貸記“貸款”等科目。 (三)已計提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 一、本科目核算公司不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的

46、資產(chǎn),包括受托貸款等。 二、本科目可按委托單位,貸款對象,分別“成本”, “已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (一)公司收到委托人的資金,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。 (二)發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”等科目。 (三)收回受托貸款,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)等。 (四)定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益,結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理

47、業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益), “手續(xù)費及傭金收入”(本公司的收益)等科目。 四,本科目期末借方余額,反映公司代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。 1441 抵債資產(chǎn) 一、本科目核算公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。 公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的非實物抵債資產(chǎn)(不含股權(quán)投資)也通過本科目核算。 二、本科目可按抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、抵債資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (一)公司取得的抵債資產(chǎn),按抵債資產(chǎn)的公允價值,借記本科目,按相關(guān)資產(chǎn)已計提的減值準(zhǔn)備,借記“貸款損失準(zhǔn)備”, “壞賬準(zhǔn)備”等科目,按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記“貸款”, “應(yīng)收賬款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅

48、費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其差額,借記“營業(yè)外支出”科目。如為貸方差額,應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 (二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。保管期間發(fā)生的直接費用,借記“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。 (三)處置抵債資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 (四)取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的,應(yīng)在相關(guān)手續(xù)

49、辦妥時,按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 四、本科目期末借方余額,反映公司取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。 1442 抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備 一、本科目核算公司抵債資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 二、本科目可按抵債資產(chǎn)項目或類別進(jìn)行明細(xì)核算。 三、抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 資產(chǎn)負(fù)債表日,抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的,按抵債資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。 已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 處置

50、抵債資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產(chǎn)”,按已計提的抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備,借記本科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目。 四,本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備。 1601 固定資產(chǎn) 一、本科目核算公司持有的固定資產(chǎn)原價。 公司購置計算機硬件所附帶的,未單獨計價的軟件,也通過本科目核算。 二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (一)公司購入不需要安裝的固定資產(chǎn),按應(yīng)記入固定資產(chǎn)成本的金額,借記本科目,貸記

51、“銀行存款”等科目。 購入需要安裝的固定資產(chǎn),先記入“在建工程”科目,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時再轉(zhuǎn)入本科目。 (二)自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“在建工程”科目。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未決算手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)按估計價值入賬,待確定實際成本后再進(jìn)行調(diào)整。 (三)處置固定資產(chǎn)時,按該項固定資產(chǎn)賬面價值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,按已提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記本科目。已計提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準(zhǔn)備。 四、本科目期末借方余額,反映公司固定資產(chǎn)原價。 1602 累計折舊 一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊。 二、本科目可按固定資產(chǎn)

52、的類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、按期(月)計提固定資產(chǎn)的折舊,借記“業(yè)務(wù)及管理費”, “其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)累計折舊。 四、本科目期末貸方余額,反映公司固定資產(chǎn)的累計折舊額。 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 二、資產(chǎn)負(fù)債表日,固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 三、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 1606 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清

53、理過程中發(fā)生的費用等。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。 (一)公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按該項固定資產(chǎn)的賬面價值,借記本科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 (二)清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應(yīng)交稅費”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價款,殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。 (三)固

54、定資產(chǎn)清理完成后,屬于經(jīng)營期間正常的處理損失,借記“營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營業(yè)外支出非常損失”科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算公司確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,公司確認(rèn)的遞延

55、所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費用遞延所得稅費用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記“所得稅費用遞延所稅費用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“資本公積其他資本公積”科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原己確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費用遞延所得稅費用”, “資本公積其他資本公積”等科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,

56、反映公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 1901 待處理財產(chǎn)損溢 一、本科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈,盤虧和毀損的價值。 公司如有盤盈固定資產(chǎn)的,應(yīng)作為前期差錯記入”以前年度損益調(diào)整”科目。 二、本科目可按盤盈,盤虧的資產(chǎn)種類和項目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、待處理財產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。 (一)盤盈的各項資產(chǎn),借記相關(guān)科目,貸記本科目。 盤虧,毀損的各項資產(chǎn),盤虧的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)”等科目。 (二)盤虧,毀損的各項資產(chǎn),按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時,按殘料價值,借記相關(guān)科目,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“業(yè)務(wù)及管理費”, “營業(yè)外支出”等科目。 盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn),借記本科目,貸記“業(yè)務(wù)及管理費”, “營業(yè)外收入”等科目。 四、公司的財產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無余額。 2001 短期借款 一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。 二、本科目可按借款種類,貸款人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會計分錄。 資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計算確定的短期借款利息費用,借記“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”, “應(yīng)付利息”等科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未