2007 財(cái)政學(xué)論述題

1、三、論述1、試述提高財(cái)政支出效益的意義，并簡(jiǎn)略說(shuō)明衡量財(cái)政支出效益的方法。財(cái)政收支過(guò)程，就是將資源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于資源是有限的，國(guó)家要考慮如何更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)財(cái)富的增加，這就產(chǎn)生了一個(gè)效益評(píng)價(jià)問(wèn)題。當(dāng)然，只有當(dāng)資源集中到政府手中能發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占有資源才是對(duì)社會(huì)有益的，所以財(cái)政支出要講求效益。通常說(shuō)，財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，根本的目標(biāo)就是要提高財(cái)政支出的效益，從這個(gè)意義上說(shuō)，提高財(cái)政支出的使用效益是財(cái)政支出的核心問(wèn)題。所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢(qián)，多辦事，辦好事”。衡量財(cái)政

2、支出效益的方法有：1.成本-效益分析法：也稱(chēng)為成本收入分析法。是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.成本效用分析法：也稱(chēng)為成本效應(yīng)分析法，是在實(shí)物目標(biāo)確定之后，通過(guò)對(duì)各種可能的方案的成本計(jì)算，幫助選擇效率最高的方案的方法。3.因素分析評(píng)分法：將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項(xiàng)因素羅列出來(lái)進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出比進(jìn)行計(jì)算據(jù)以評(píng)價(jià)的一種方法。4.最低成本法：也最低費(fèi)用選擇法，此方法不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于

3、那引些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目（軍事、政治、文化、衛(wèi)生）。5.政府采購(gòu)制度：（見(jiàn)名詞解釋40）通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)，政府能買(mǎi)到最佳價(jià)格和性能的物品，只要政府有效的利用商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和金融刺激，就能從市場(chǎng)上買(mǎi)到最好的商品和服務(wù)，就能節(jié)約費(fèi)用，使公民繳納的稅收產(chǎn)生更大的效益。2、怎樣分析財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)（理論）。考前輔導(dǎo)289頁(yè) （簡(jiǎn)答8，9，34）大綱409頁(yè)答：（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)似乎是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的一條規(guī)律。社會(huì)主義國(guó)家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢(shì)，改革時(shí)期之所以下降，是因?yàn)檎跀[脫包得過(guò)多、統(tǒng)得過(guò)死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢(shì)

4、理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)可能會(huì)在某一時(shí)期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對(duì)停滯。（2）政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱(chēng)瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（2

5、）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，也稱(chēng)內(nèi)外因素論。是指內(nèi)在因素和外在因素的共同作用導(dǎo)致公共支出呈階梯狀增長(zhǎng)。內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府支出上升會(huì)與gdp上升呈線性關(guān)系。外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭(zhēng)，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時(shí)期過(guò)去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平。一般情況是，一個(gè)國(guó)家在結(jié)束戰(zhàn)爭(zhēng)之后，總有大量的國(guó)債，公共支出會(huì)持續(xù)很高。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高

6、的比重，公共部門(mén)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于gdp的增長(zhǎng)速度。（4）官僚行為增長(zhǎng)論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門(mén)的代理人集團(tuán)。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)制規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)超出了共用品最優(yōu)

7、產(chǎn)出水平所需的支出水平。（5）影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素（經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會(huì)性因素）見(jiàn)簡(jiǎn)答題93、闡述我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施。答：（1）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類(lèi)財(cái)政支出占總支出的比重，也稱(chēng)財(cái)政支出構(gòu)成。調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與合理確定財(cái)政支出規(guī)模同等重要，而且是提高支出效益的關(guān)鍵。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從社會(huì)資源的配置角度來(lái)說(shuō)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì)資源的程度，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響可能比財(cái)政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國(guó)政府正在發(fā)行的重點(diǎn)職能以及變化趨勢(shì)。（2）判斷一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理

8、，至少應(yīng)從兩個(gè)方面來(lái)分析：一是該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)；二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。（3）我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理。第一，我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無(wú)疑是政府追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，社會(huì)主義的根本任務(wù)是發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，尤其要把集中力量發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力擺在首要地位。而從財(cái)政支出的角度來(lái)看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資?？墒?，1998年以前，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趨勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。第二，在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過(guò)大，而且增長(zhǎng)速度大大超過(guò)生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度。（4）優(yōu)化財(cái)政支

9、出結(jié)構(gòu)的基本思路是：一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出的范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。（5）在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過(guò)程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過(guò)快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政事業(yè)單位人員，削減消費(fèi)性支出。（6）新的世紀(jì)，科技進(jìn)步將成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要來(lái)源，因而加大科技和教育投入，迎接面臨的挑戰(zhàn)，應(yīng)是新世紀(jì)財(cái)政政策以及調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的總的指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略性任務(wù)。4、論財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)意義及其對(duì)財(cái)政職能的影

10、響。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)日常政務(wù)活動(dòng)所需的（各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)）或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)支出（各部門(mén)投資撥款），其目的用途不同，共同點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的得到了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。他所體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出（見(jiàn)名詞解釋3）這種分類(lèi)有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：1、購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類(lèi)支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響

11、是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金后是否用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)以及購(gòu)買(mǎi)哪些商品和服務(wù)，這已脫離開(kāi)了政府的控制，因此，此類(lèi)支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2、在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確的原則可以遵循，而且財(cái)政支出的效益也難以換算。由于以上原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大和程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出

12、的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。3、微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。對(duì)于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們收益的大小取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷(xiāo)售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。注意到上述區(qū)別，我們可以得到這樣的認(rèn)識(shí)，在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，

13、反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大些，對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的能力較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。5、試述我國(guó)社會(huì)保障制度改革的方向及途徑。（j35）社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，這一轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵在于解決好兩個(gè)問(wèn)題：第一，要建立有效的社會(huì)保障基金籌措體制，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最佳方式是開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅。第二，要實(shí)現(xiàn)居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的積累、保值和增值。有必要培育和發(fā)展長(zhǎng)期融資市場(chǎng)，促

14、使居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化。從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開(kāi)序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn) 2、失業(yè)保險(xiǎn) 3、城市職工醫(yī)療保險(xiǎn) 4、城市居民最低生活保險(xiǎn)。我國(guó)社會(huì)保障制度仍屬初建，運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng)，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)不斷完善，在進(jìn)一步完善中應(yīng)遵循以下思路：1、 保障水平必須和我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。我國(guó)正處于社會(huì)主義發(fā)展中階段，生產(chǎn)力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間的差距較大，國(guó)家、社會(huì)、個(gè)人的承受能力比較低，保障水平過(guò)高，將脫離實(shí)際難以實(shí)施，最終加重政府的負(fù)擔(dān)。2、 起點(diǎn)宜低不宜高。社會(huì)保障支出的特點(diǎn)是呈剛性增長(zhǎng)

15、趨勢(shì)，起點(diǎn)一旦確立，只會(huì)升不會(huì)降。3、 實(shí)行“兩個(gè)掛鉤”，重視資金的營(yíng)運(yùn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，養(yǎng)老金的變動(dòng)要同工資增長(zhǎng)和價(jià)格指數(shù)掛鉤，即所謂指數(shù)化，同時(shí)采取可靠的形式運(yùn)營(yíng)積累下來(lái)的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶值的屏障。4、 加快制定和出臺(tái)社會(huì)保障法，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和法制化。5、 研究開(kāi)征社會(huì)保障稅和建立社會(huì)保障預(yù)算的必要性和可行性，加強(qiáng)社會(huì)保障收支的管理。6、如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？ 答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?jiàn)，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。（2）從稅收

16、支出所發(fā)揮的作用來(lái)看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一，照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類(lèi)稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的發(fā)展保持基本平衡。第二，刺激性稅收支出，主要是指用來(lái)改善資源配置、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等等。這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。（3）稅收支出的形式。就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

17、和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵等。（4）稅收支出與其他政府支出一樣，必須經(jīng)過(guò)國(guó)家預(yù)算控制程序方可實(shí)施。稅收支出預(yù)算控制的方式可歸納為三種類(lèi)型，即非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶(hù)以及臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制方法。7、試析預(yù)算外資金增長(zhǎng)過(guò)快的原因，以及如何加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的控制和管理？答：全面的預(yù)算體制改革以來(lái)，預(yù)算外資金的增長(zhǎng)過(guò)快，已經(jīng)成為一個(gè)重要的問(wèn)題。預(yù)算外資金管理的現(xiàn)狀是：（1）預(yù)算外資金增長(zhǎng)過(guò)快，成為了一個(gè)國(guó)家的“第二預(yù)算”。（2）預(yù)算外資金歷年增長(zhǎng)速度均超過(guò)同年的gdp和預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)速度。資

18、金嚴(yán)重分散。（3）從預(yù)算外資金結(jié)構(gòu)看，企業(yè)和主管部門(mén)管理的預(yù)算外資金居主導(dǎo)地位。行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金比重加大。（4）由于管理不嚴(yán)，財(cái)政紀(jì)律松弛，化預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外，化生產(chǎn)資金為消費(fèi)資金，化公有為私有等現(xiàn)象的滋長(zhǎng)。因此預(yù)算外資金迅速增長(zhǎng)。國(guó)務(wù)院于1996年7月頒布了關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定，系統(tǒng)地規(guī)定了預(yù)算外資金管理的政策措施，指明了預(yù)算外資金管理的工作方向，標(biāo)志著我國(guó)預(yù)算外資金管理工作進(jìn)入一個(gè)新的階段。財(cái)政部先后制定了一些配套文件，增加了有關(guān)預(yù)算外資金財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。歸納起來(lái)，預(yù)算外資金管理的新措施主要包括下列內(nèi)容：第一，預(yù)算外資金范圍的重新界定。決定明確規(guī)定，預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事

19、業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。第二，部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理。從1996年起，將13項(xiàng)憑借政府權(quán)利取得的、在一定程度上具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)（約1500億元）納入財(cái)政預(yù)算管理，按規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用。第三，嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模，不得越權(quán)收費(fèi)和建立基金，否則，按亂收費(fèi)行為處理。第四，建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度。首先，各部門(mén)和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。其次，財(cái)政部門(mén)要在銀行設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線管理，即各部門(mén)和各

20、單位取得的預(yù)算外資金收入要繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出由各部門(mén)和各單位按規(guī)定的用途安排使用，財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算外資金收支計(jì)劃從專(zhuān)戶(hù)核撥資金。第五，嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍。首先，專(zhuān)用于公共工程和公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途專(zhuān)款專(zhuān)用，由財(cái)政部門(mén)審核后分期撥付資金。其次，用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。再次，用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國(guó)家規(guī)定立項(xiàng)，納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門(mén)確定的國(guó)家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付。最后，用于購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)控購(gòu)商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門(mén)審查同意后，按國(guó)家規(guī)定辦理控購(gòu)審批手續(xù)。8、論

21、述經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（技術(shù)進(jìn)步）對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的決定作用？（簡(jiǎn)答）答：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品及其凈值-國(guó)民生產(chǎn)總值就多，該國(guó)的財(cái)政收入總額就大（稅率不變），占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，但有一點(diǎn)是清楚的，就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約。生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平是相適應(yīng)的，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來(lái)分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果

22、，技術(shù)進(jìn)步速度越快，gdp的增長(zhǎng)也越快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來(lái)自于產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。因此，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的有效途徑，在我國(guó)更是如此。9、分析和判斷我國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)gdp分配格局變化對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響。即制約（l10）答：改革開(kāi)放以來(lái)，對(duì)于gdp的增長(zhǎng)而言，則呈現(xiàn)明顯不同的兩個(gè)階段：1995年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢(shì)；從1996年開(kāi)始回升并從1998年表現(xiàn)為快速回升的趨勢(shì)。直接導(dǎo)因是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中g(shù)dp分配格局的急劇變化。

23、（1）1995年以前gdp分配格局的變化是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各種因素綜合作用的結(jié)果。1）是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配體制改革為突破口的。實(shí)踐證明，分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。問(wèn)題在于，一開(kāi)始步子邁得大了一些，有序性差了一些。1993年中央采取整頓措施以后，財(cái)政收入占gdp的比重才相對(duì)穩(wěn)定，1996年開(kāi)始停止下滑，并略有回升。2）gdp分配向個(gè)人傾斜。財(cái)政收入比重的不斷下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接關(guān)系。制度外收入的急劇增長(zhǎng)是居民收入差距急劇擴(kuò)大并形成分配不公的主要原因，而且通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的難度很大。（2）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性

24、循環(huán) 1994年實(shí)行工商稅改革和分稅制改革，1998年實(shí)行積極財(cái)政政策，推動(dòng)了財(cái)政收支的大幅增長(zhǎng)，并導(dǎo)向良性循環(huán)。一個(gè)重要標(biāo)志，是財(cái)政支出的大幅增長(zhǎng)。 近年財(cái)政支出的增長(zhǎng)來(lái)自2方面：一是以稅收為主的財(cái)政收入的大幅增長(zhǎng)；二是來(lái)自靠增發(fā)國(guó)債為支撐的財(cái)政赤字的增加。前者更為主要。10、分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系。（與j14同）答：1、財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的gdp分配的變化必然影響財(cái)政收入的增減。2、價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響，隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入

25、的“虛增”，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際無(wú)增長(zhǎng)。3、價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：第一，財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)加名義增長(zhǎng)，如1984年、1985年兩年的情況。第二，價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)，如1987年、1988年、1989年這三年。第三，財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)而實(shí)際上不增不減，如1986年基本上是屬于這種情況。4、價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素：一是引發(fā)物價(jià)總水平上漲的原因。倘若物價(jià)水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過(guò)多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政會(huì)通過(guò)財(cái)

26、政赤字從gdp再分配中分得更大的份額；在gdp只有因物價(jià)上形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過(guò)價(jià)格在分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。5、另外，產(chǎn)品的比價(jià)關(guān)系也會(huì)影響財(cái)政收入，緣于兩個(gè)原因：（1）產(chǎn)品

27、比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門(mén)和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體間的轉(zhuǎn)移，形成gdp的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（2）各經(jīng)濟(jì)主體適用的稅收比率不同，這樣，當(dāng)產(chǎn)品比價(jià)發(fā)生變化時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門(mén)和個(gè)人上繳的稅利有增有減，其綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響。6、市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，主要是在買(mǎi)者與賣(mài)者之間發(fā)生再分配，隨著價(jià)格的上下浮動(dòng)也會(huì)影響財(cái)政收入的增減。第一：提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，而銷(xiāo)價(jià)不動(dòng)。財(cái)政要對(duì)糧食部門(mén)和商業(yè)部門(mén)給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入的減少；如果同時(shí)提高銷(xiāo)價(jià)，財(cái)政對(duì)居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增加。第二：生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政不可能增加收入，因?yàn)閺纳a(chǎn)資料提價(jià)所增加的稅收，幾乎要被使用

28、生產(chǎn)資料的加工部門(mén)因成本上升而利潤(rùn)下降所減少的收入全部抵消。第三：能源、交通價(jià)格的提高，許多因缺乏自我消化能力的企業(yè)，也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，而減少財(cái)政收入（或增加財(cái)政支出）。11、試論所得課稅的特點(diǎn)及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的影響。所得稅就是對(duì)所有以所得額 為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。所得稅具有四個(gè)方面的特征。1、 稅負(fù)相對(duì)公平。純收入，凈所得為計(jì)征依據(jù)，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn)、免征額和扣除項(xiàng)目，照顧低收入者，不影響基本生活。2、 一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象，征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不夠成商品價(jià)格的追加，且

29、不易轉(zhuǎn)嫁。3、 有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)應(yīng)有的權(quán)益，需要利用所得稅，來(lái)參與納稅人跨國(guó)所得的分配，維護(hù)本國(guó)利益。4、 課稅的彈性。所得來(lái)源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，稅源可靠，并且靈活調(diào)整。所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會(huì)倍受重視，并成為各國(guó)社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過(guò)累進(jìn)課征可以縮小社會(huì)貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過(guò)減稅免稅對(duì)特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會(huì)矛盾，保持社會(huì)安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。12、試論國(guó)債的功能。（

30、與j21同）答：國(guó)債的政策功能主要有以下三點(diǎn)：1. 彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颍彩钱?dāng)今各國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋?1)財(cái)政赤字過(guò)大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。(2)社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過(guò)多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2. 籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開(kāi)來(lái)

31、。這可從不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類(lèi)型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)gdp的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)建設(shè)，社會(huì)消費(fèi)以及彌補(bǔ)財(cái)政赤字方面。國(guó)債不僅是財(cái)政政策手段，而且是金融政策手段，國(guó)債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。13、分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度，如何控制國(guó)債的規(guī)模？ 答：分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來(lái)分析：第一，債權(quán)人負(fù)擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為

32、會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二，政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三，納稅人負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行“以新債還舊債”的國(guó)債制度下，雖然可以不需增加當(dāng)前稅收來(lái)償還國(guó)債，但持續(xù)“以新債還舊債”，就會(huì)不斷增加債務(wù)余額。不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。第四，代際

33、負(fù)擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會(huì)向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。就是說(shuō)，由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代創(chuàng)造了更多財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)，這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者是用效率低下，留給后代人的只有凈債務(wù)，那么，債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活，是虧對(duì)子孫的短期行為。以上是國(guó)債負(fù)擔(dān)對(duì)不同部門(mén)和人群造成的影響。因此，發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題，所謂債

34、務(wù)規(guī)模包括三層意思：歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額，特別是嚴(yán)格控制未償還的國(guó)債余額，是控制國(guó)債規(guī)模失控的主要手段。在研究國(guó)債控制的過(guò)程中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí)，國(guó)債負(fù)擔(dān)率以及債務(wù)依存度也是控制國(guó)債規(guī)模的科學(xué)依據(jù)，從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)行有效控制，才能得出不影響全局發(fā)展適合我國(guó)發(fā)行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模。14、試述分

35、級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)。預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度。預(yù)算體制的核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。分級(jí)分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的一種預(yù)算體制。他的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。、 社會(huì)公共需要或公共物品的層次性（公共物品理論）在分級(jí)分稅預(yù)算管理體制下，由各級(jí)預(yù)算主體分級(jí)執(zhí)行財(cái)政職能，為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要提供財(cái)力，從而滿(mǎn)足公共需要。公共需要是分層次的，因而公共需要的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的層次包含兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍

36、為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次；另一個(gè)方面則是為滿(mǎn)足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央到地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱(chēng)的，只有收支對(duì)稱(chēng)才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義說(shuō)，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱(chēng)的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱(chēng)，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。、 集權(quán)與分權(quán)關(guān)系公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，但各國(guó)的收支劃分是不同的，主要取決于由各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。所以，這也是劃分收支的基本依據(jù)之一。預(yù)算體制本就是政治和經(jīng)濟(jì)結(jié)合的最明顯的體現(xiàn)。如果說(shuō)公共需

37、要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，那么集權(quán)與分權(quán)關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。15、論述1994年我國(guó)分稅制改革的主要內(nèi)容。答：為了進(jìn)一步理順中央與地方的財(cái)政關(guān)系，更好的發(fā)揮國(guó)家財(cái)政的職能，增強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，我國(guó)從1994年1月1日實(shí)行分稅制改革，主要內(nèi)容有：1 中央與地方的事權(quán)和支出劃分 根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。 地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出2 中央與地方的收入劃分 根據(jù)事權(quán)

38、與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)際權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收收入。3 中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定 為了保護(hù)地方既得利益格局，中央采取維持存量、調(diào)整增量，逐步達(dá)到改革的目標(biāo)和方針，中央對(duì)地方稅收返還數(shù)額以1993年為基期核定。4 原體制的處理 為順利推進(jìn)分稅制改革，1994年實(shí)行分稅制以后，原體制的分配格局暫時(shí)不變，過(guò)渡一段時(shí)間再逐步規(guī)范化。16、試論如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制改革。我國(guó)的分稅制改革是采取整體設(shè)計(jì)、逐步推進(jìn)的方式進(jìn)行的，經(jīng)

39、過(guò)幾年的運(yùn)行，已經(jīng)初見(jiàn)成效，但仍需要進(jìn)一步深化。進(jìn)一步完善的基本思路是，對(duì)目標(biāo)模式有關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步明確，同時(shí)對(duì)現(xiàn)行具體制度進(jìn)行微調(diào)，加快向目標(biāo)模式推進(jìn)的步伐。1、進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。 第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題，需要進(jìn)一步具體化。 第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。 第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。2、收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。 第二，按

40、稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。第三，凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類(lèi)稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。第四，通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。、 集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。、 完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過(guò)增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一

41、：目標(biāo)模式的選擇，現(xiàn)行分稅制同時(shí)并存存量與增量?jī)蓷l轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)?？晒┻x擇的模式有：?jiǎn)我坏目v向轉(zhuǎn)移支付 與 縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移的混合模式。第二：縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)，首先是改進(jìn)過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付方法第三：推進(jìn)省（區(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善17、試析財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系。答：（1）財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。（2）對(duì)財(cái)政平衡不可以作絕對(duì)的理解。第一，在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。第二，研究財(cái)政

42、平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。第三，研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。第四，財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。此外，還應(yīng)注意財(cái)政收入的真實(shí)性。總量平衡就是指社會(huì)總供給和總需求在量上的平衡。政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)就是維持社會(huì)總供給和總需求在量上的大體平衡。財(cái)政則是國(guó)家宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中，總量平衡有如下恒等式，c（消費(fèi)）+s（儲(chǔ)蓄）+t（稅收）+m（進(jìn)口額）=c+i（投資）+g（政府支出）+x（出口額）恒等式的左邊代表總供給的收入流量，右邊代表總需求的支出流量。這個(gè)恒等式可以理解為，不論經(jīng)濟(jì)處于何種狀態(tài)，在給定的時(shí)期內(nèi)，作

43、為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。根據(jù)恒等式，我們可以列出描述財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：g-t=(s-i)+(m-x)恒等式的左邊表示預(yù)算收支平衡狀況，當(dāng)gt時(shí)，政府預(yù)算出現(xiàn)赤字，當(dāng)g，非政府部門(mén)的儲(chǔ)蓄大于投資，有結(jié)余資金，反之，則儲(chǔ)蓄、投資賬戶(hù)出現(xiàn)赤字。當(dāng)m0，則貿(mào)易經(jīng)常賬戶(hù)處于赤字狀況，這表明一部分國(guó)外資源流入國(guó)內(nèi)以補(bǔ)充國(guó)內(nèi)總供給。從以上的恒等式的分析，對(duì)財(cái)政平衡和社會(huì)總供求的關(guān)系可以得出以下三點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面的、正確的結(jié)論。（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總需求的大體

44、平衡，財(cái)政平衡不過(guò)是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）公式中消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過(guò)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。18、試論財(cái)政政策工具體系及其運(yùn)用。財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段，財(cái)政政策工具主要有稅收、公債、公共支出、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼等。稅收作為一種政策工具，它具有分配形式上的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征。這些待征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。稅收調(diào)節(jié)作用，主要通過(guò)宏觀

45、稅率確定、稅負(fù)分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰體現(xiàn)出來(lái)。1宏觀稅率（即稅收收入占gdp的比重）的確定，是財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)目標(biāo)的基本政策度量選擇之一，是衡量財(cái)力集中與分散程度的一個(gè)重要指標(biāo)。宏觀稅率高意味著政府集中掌握的財(cái)力或動(dòng)員資源的能力高，反之則低。一般來(lái)說(shuō)，提高宏觀稅率，會(huì)對(duì)民間部門(mén)經(jīng)濟(jì)起收縮作用。2 稅負(fù)分配 一方面是由政府部門(mén)來(lái)進(jìn)行的，主要是通過(guò)稅種選擇和制定不同的稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)；另一方面是通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)來(lái)進(jìn)行，主要是通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)出來(lái)。3 稅收優(yōu)惠和稅收懲罰 主要是在征稅的基礎(chǔ)上，為了某些特殊需要而實(shí)行的鼓勵(lì)性或懲罰性措施，在運(yùn)用上具有較大的靈活性。公債作為一種財(cái)政信用形式，它最初是用來(lái)

46、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的，隨著信用制度的發(fā)展，公債已成為調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系的重要政策手段。公債調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在三種效應(yīng)上，排擠效應(yīng)(由于公債的發(fā)行，使民間部門(mén)的投資或消費(fèi)資金減少，從而對(duì)民間部門(mén)的投資或消費(fèi)起調(diào)節(jié)作用)、貨幣效應(yīng)（即公債發(fā)行引起貨幣供求變動(dòng)）和收入效應(yīng)（假定公債是由未來(lái)年度增加稅收來(lái)償還，公債持有人在公債到期時(shí)，不僅收回本金而且得到利息報(bào)酬）。公共支出主要指政府滿(mǎn)足純公共需要的一般性支出，包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。政府投資指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。政府投資的主要項(xiàng)目是具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作

47、用的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施、以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼在各國(guó)都是被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段來(lái)使用的。19、試析財(cái)政政策的類(lèi)型。根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分，可分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。1、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指某些能根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無(wú)需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。財(cái)政政策的這種內(nèi)在的、自動(dòng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果，可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，不需要政府采取任何干預(yù)行動(dòng)。財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1） 稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性，如所得稅。（2） 政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性，特別是對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃。2、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策意味著某些財(cái)政政策本身沒(méi)有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。這種政策是政策