我國稅收管理存在的問題和改善建議探討

1、我國稅收管理存在的問題和改善建議探討 論文關鍵詞 :市場經(jīng)濟 稅收法 環(huán)境論文摘要 : 我國社 會主義市場經(jīng)濟的確立和建設 , 稅收收入成為國家財政收入的主要來源 , 稅收的 地位越來越重要 ,對稅收立法的要求就越高。但由于我國稅收法規(guī)不完善 , 有隨 意性, 彈性大,經(jīng)常變動 , 征納雙方在稅收法規(guī)認識上就會產生偏差 ,對同一項納 稅事宜, 雙方會有不同的意見 ,法規(guī)有時又不明確 , 稅務機關執(zhí)法行為不易規(guī)范 , 容易造成稅務機關與納稅人的征納矛盾。另外 , 我國稅收法規(guī)宣傳力度不 夠 , 宣傳的形式、方法、手段比較單一 , 納稅人不了解稅法 , 納稅人納稅意 識淡薄。上述種種原因導致了我國

2、稅收法制環(huán)境較差。 1 我國稅收管理 存在的問題及成因 1.1 稅收征管的信息化水平比較低 , 共享機制未形成 , 源于稅收信息化基礎工作薄弱新征管模式要求以計算機網(wǎng)絡為依托 , 信息化、專 業(yè)化建設為目標 ,但由于稅收基礎工作覆蓋面較廣 , 數(shù)據(jù)采集在全面性、準確性 等方面尚有欠缺 , 不能滿足稅收征管和稅源監(jiān)控的需要。論文百事通 1.2 稅源監(jiān)控不力 , 征管失衡 隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會環(huán)境的不斷變化 ,稅 源在分布和來源上的可變性大大增加 , 稅源失控的問題也就不可避免。目 前, 稅源監(jiān)控不力主要表現(xiàn)在 : 一是征管機構設置與稅源分布不相稱 , 管理職 能弱化。由于機構設置不合理 , 稅源

3、監(jiān)控職責分工不是十分明確 , 對稅源產生、 變化情況缺乏應有的了解和監(jiān)控 ;另外, 稅務機關管理缺位的問題仍存在 , 出現(xiàn)大 量漏征漏管戶的現(xiàn)象 , 因此稅收流失必然存在。二是稅源監(jiān)控的協(xié)調機制尚未形 成。在“征、管、查”管理模式下 , 由于稅收征、管、查等環(huán)節(jié)職責不明確或 者相互脫節(jié) , 以及國稅、地稅之間或稅務機關與其他部門之間缺乏配合、協(xié)調 而引起稅源失控。三是稅收執(zhí)法不規(guī)范 , 稅法的威懾力減弱。稅務機關對查處 的稅收違法案件處罰力度不夠 , 企業(yè)稅收違法的風險成本低 ,這是稅源失控的一 個重要原因。 1.3 納稅服務意識淡薄 , 征納關系不和諧 一是沒有樹 立起一種“以納稅人為中心”

4、的服務理念 , 由于工作的出發(fā)點不是以納稅人滿意 為目標,稅收法規(guī)的宣傳不到位 , 新的稅法政策又沒有及時送達納稅人 ,因此在征 納過程中對納稅人的變化和需求難以做出快速反應。二是在要求納稅人“誠信 納稅”的同時 , 稅務機關“誠信征稅”的信用體系及評價機制也不完善 , 難以構 建和諧的征納關系。 2 完善我國稅收管理的建議 2.1 完善稅收法 律體系,規(guī)范稅收執(zhí)法 ,進一步推進依法治稅2.1.1 建立一個完善的稅法 體系, 依法治稅 完善的稅法體系是依法治稅的基礎 ,沒有健全的稅收法律制 度,依法治稅也就成為一句空話。為此 , 我們要加快建立起一個完備的稅收法律 體系。一是盡快制定和出臺稅收

5、基本法。二是現(xiàn)行稅種的實體法予以法律 化。三是進一步完善稅收征管法。四是設立稅收處罰法。對稅收違法、違 章處罰作出統(tǒng)一的法律規(guī)定 , 以規(guī)范稅收處罰行為。 2.1.2 規(guī)范稅收執(zhí)法 行為, 強化稅收執(zhí)法監(jiān)督 一是稅務干部要深入學習和掌握稅法及相關法律 法規(guī), 不斷提高依法治稅、規(guī)范行政的意識 ,要堅持依法征稅 ,增強執(zhí)法為民的自 覺性。二是認真執(zhí)行稅收執(zhí)法檢查規(guī)則 , 深入開展執(zhí)法檢查。進一步健全執(zhí)法過 錯責任追究制度。 3 建設統(tǒng)一的稅收征管信息體系 , 加快稅收征管現(xiàn)代化 進程 稅收征管軟、硬件的相協(xié)發(fā)展 , 國稅、地稅征管機構之間以及與政 府其他管理機關的信息互通是完善稅收征管的必要選擇

6、。 3.1 建設統(tǒng)一 的稅收征管信息系統(tǒng) 即統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境和應用軟件、統(tǒng)一的網(wǎng)絡 通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結構 , 特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。 第一, 加快研制科技含量高的統(tǒng)一稅收征管應用軟件 ,提高征管效率。第二 , 建設 信息網(wǎng)絡 ,實行縱橫管理。第三 , 建立數(shù)據(jù)處理中心 , 實施科學管理。 論文百事 通 3.2 建立稅收征管信息化共享體系 盡快實現(xiàn)信息共享。首先 , 建 立國稅、地稅部門之間的統(tǒng)一信息平臺 , 讓納稅信息在稅務機構內部之間實現(xiàn)共 享。其次 , 建立稅務機關與政府其他管理機關的信息聯(lián)網(wǎng)。在國稅、地稅系統(tǒng)信 息共享的基礎上 ,有計劃、有步驟地實現(xiàn)與政府

7、有關部門 （ 財政、工商、金庫、 銀行等部門 ） 的信息聯(lián)網(wǎng) , 實現(xiàn)信息共享。 4 實施專業(yè)化、精細化管 理 建立稅收征管新格局國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推 進征管改革的試點工作方案中 , 明確提出在信息化基礎上建立以專業(yè)化為主、 綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯(lián)系和制約的稅收征管新格局。 4.1 建立專業(yè)化分工的崗位職責體系 盡快解決“征、管、查”系列人員 分布、分工不合理的問題 , 完善崗位職責體系。在征收、管理、稽查各系列專業(yè) 職責的基礎上 ,根據(jù)工作流程 ,依托信息技術 ,將稅收征管業(yè)務流程借助于計算機 及網(wǎng)絡, 通過專門設計的稅收征管軟件對應征管軟件的各個模塊設置相

8、應的崗位 以實現(xiàn)人機對應、人機結合、人事相宜 , 確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。 4.2 實施精細化管理 在納稅人納稅意識淡薄 , 企業(yè)核算水平不高 , 建立 自行申報納稅制度條件還不完全具備 , 稅收征管信息系統(tǒng)還未形成全國監(jiān)控網(wǎng) 絡, 稅收社會服務體系還不健全的現(xiàn)實情況下 , 必須依靠嚴密細致的精細化管 理,來促進征收 ,指導稽查,完善新模式 ,進一步加強稅收征管。5 規(guī)范服 務, 構建和諧的征納關系稅收征管法及其實施細則將“納稅服務”作為稅 收征管的一種行政行為 , 為納稅人服務成為稅務機關的法定義務和責任。稅務機 關要全面履行對納稅人的義務 , 必須確立“以納稅人為中心”的服務理念 ,

9、強化 稅收服務于經(jīng)濟社會發(fā)展、服務于納稅人的意識。規(guī)范納稅服務 , 構建和諧、誠 信的稅收征納關系。 5.1 加大稅法宣傳 稅務機關進行稅收法律宣傳 一是注重日常稅法宣傳 , 利用報刊、電視、廣播等媒體宣傳稅法 , 并定期召開納 稅人座談會。二是規(guī)范稅法公告制度 , 利用典型案例以案釋法。三是充分發(fā)揮納 稅服務熱線的服務功能 , 開展“網(wǎng)送稅法”活動 , 無償為納稅人提供納稅咨詢服 務。 5.2 建立征納雙方的誠信信用體系 一是誠信納稅。在納稅人方 面, 建立納稅人信譽等級評定制度 , 為納稅人提供等級式服務 , 促進企業(yè)誠信納 稅。二是誠信征稅。在稅務機關方面 , 建立健全首問責任制、限時承諾制、責任 追究制等一系列約束稅務干部行為的制度 , 要求稅務干部遵守誠實守信的職業(yè)道 德, 構建誠信征稅的信用體系。 5.3 牢固樹立為納稅人服務的理念 , 提 高服務質量 為納稅人提供深層次、高質量納稅服務 , 重點是在服務手 段、服務形式和服務內容上實現(xiàn)新的突破。一是要提高服務的科技含量 , 實現(xiàn) 納稅手段的新突破。二是積極探索個性化服務 , 實現(xiàn)納稅服務形式