分公司監(jiān)察審計管理制度

1、工程有限公司分公司監(jiān)察審計管理制度1 目的為規(guī)范 分公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計行為，建 立健全有效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，履行監(jiān)督和管理雙重職 能，對經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督，促進公司依法經(jīng)營、規(guī)范管 理、提高效益、健康發(fā)展。2 適用范圍適用于公司所屬部室 （部門 ）,專業(yè)部；3 專用術(shù)語內(nèi)部控制：是單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得 和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的 各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法，實質(zhì)上內(nèi)部控 制是一種管理控制。4 引用標準及關聯(lián)制度 本制度以原阜新發(fā)電廠的內(nèi)部審計制度為基礎制定。5 職責5.1 對本單位工程項目預 （概 ）算、決算情況進行審計、 督

2、；5.2 對本單位財務收支等經(jīng)濟活動及預算執(zhí)行情況進行 審計、監(jiān)督；5.3 對本單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險 管理進行評審；5.4 對本單位物資采購管理制度及執(zhí)行情況進行評審、 監(jiān) 督；5.5 負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；5.6 負責按照質(zhì)優(yōu)價廉原則選擇外部審計單位5.7 法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人要求辦理的其 他審計事項。6.工作內(nèi)容要求與程序6.1 崗位設置6.1.1 公司在總經(jīng)理工作部設立內(nèi)部審計人員崗位，審 計人員在公司總經(jīng)理及部門經(jīng)理領導下，負責公司內(nèi)部審計 工作。6.2 內(nèi)部審計工作的原則：6.2.1 堅持審計人員業(yè)務的獨立性，獨立行使審計監(jiān)督 職權(quán)；依法審

3、計、客觀公正、實事求是；依靠群眾參與經(jīng)濟 監(jiān)督，加強事前、事中審計，突出監(jiān)督重點；6.2.2 堅持直接與間接審計監(jiān)督相結(jié)合， 內(nèi)部審計與外部 審計相結(jié)合，全面審計與專項審計相結(jié)合，審計與審計調(diào)查 相結(jié)合；6.2.3 堅持以工程預、決算審計、賬項審計為基礎，推廣運用風險審計，防范經(jīng)營風險；6.3 權(quán)限：6.3.1 參加本單位有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務重要事項的會 議等，參加與審計事項有關的會議；6.3.2 參與研究制定有關的規(guī)章制度；6.3.3 檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和其他經(jīng)濟活動的資料（包 括電子數(shù)據(jù)和資料）；6.3.4 對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行 調(diào)查，并取得證明材料；6.3.5 對正

4、在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為， 做出臨時制止決定；6.3.6 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng) 營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；6.3.7 重大事項，直接向法定代表人或上級內(nèi)部審計機 構(gòu)報告。6.4 簽證審計工作6.4.1 簽證審計的范圍：6.4.1.1 年度財務會計決算報表 ;6.4.1.2 基本建設工程 ;6.4.1.3 外委工程預決算 ;6.4.1.4 各項經(jīng)濟合同 ;6.4.1.5 企業(yè)對外投資、借款。6.5 簽證審計的要點：6.5.1 年度財務會計決算報表簽證審計的要點：6.5.1.1 審查各項報表項目之間的勾稽關系是否一致 ;6.5.1.2 審計各表與相關賬目數(shù)據(jù)是

5、否一致 ;6.5.1.3 審查各類勞務、納稅是否正確；6.5.1.4 審查成本費用是否合理合法 ,有無擠占成本現(xiàn)象6.5.1.5 審查各項資金來源是否合理 ,使用是否合規(guī) ,管理 是否得當 ;6.5.1.6 審查利潤分配三者利益 （國家、企業(yè)和個人 ） 是 否得當;6.5.1.7 有無其他與決算要求不符的違紀問題。6.5.2 基本建設項目簽證審計的要點：6.5.2.1 項目是否有批準指標；6.5.2.2 是否擴大建筑規(guī)?；蛱岣呓ㄖ藴?； 自籌資金來 源是否正當；6.5.2.3 有無挪用、占用流動資金和其他專項資金的情 況。6.5.3 外委工程預決算簽證審計的要點 :6.5.3.1 施工單位是否

6、具有相應資格；6.5.3.2 預決算編制依據(jù)是否合理， 預算是否與施工圖相 符；6.5.3.3 取費標準是否正確，計算程序有無差錯。6.5.4 經(jīng)濟合同簽證審計的要點：6.5.4.1 設備和物資采購合同： 經(jīng)濟合同的合法性， 所訂設備是否必需，貨源渠道是否正規(guī)可靠。6.5.4.2 勞務作業(yè)合同：各項加工、定做、修理、服務、 測試、運輸、 科技、廣告等合同是否符合合同法等相關規(guī)定， 是否按規(guī)定取費，是否經(jīng)濟可行。6.5.5 公司對外投資借款簽證審計的要點：6.5.5.1 借出款項有無資金來源和正當理由；6.5.5.2 借出款項有無批準手續(xù)；6.5.5.3 是否簽署借款協(xié)議或契約。6.5.6 簽證

7、審計的程序6.5.6.1 凡屬簽證審計范圍內(nèi)的事項， 必須由負責承辦的 部門，將需要簽審的全部資料，及時提供給審計人員。6.5.6.2 審計部門根據(jù)審定的意見，簽發(fā)部門會簽單或 審計意見書，經(jīng)主管領導簽批后交由經(jīng)辦部門執(zhí)行。6.6 大修工程項目預、決算審計工作6.6.1 審計范圍：本企業(yè)發(fā)生的大修工程項目。6.6.2 審計目的：保證大修工程項目的合規(guī)性、真實性 和效益性。6.6.3 審計內(nèi)容： 按工程項目實施的進度將工程項目審計分為：工程前期 審計、期中及結(jié)算審計、竣工審計，各期審計內(nèi)容如下：6.6.3.1 前期審計1）大修工程項目有無批準的項目年度計劃， 計劃外重大、 特殊項目是否經(jīng)過審批。

8、2）內(nèi)部承包的大修工程項目，有無簽訂承包合同，內(nèi)容 是否合規(guī)、合法。6.6.3.2 期中及結(jié)算審計1）對大修工程項目管理制度是否健全、有效，執(zhí)行情況 進行審計評價。2）施工中工程質(zhì)量監(jiān)督是否做到經(jīng)常、 全面、真實可靠。3）對工程項目的材料消耗、實際工時發(fā)生及記錄的真實 性進行審計評價。4）發(fā)生變更的工程項目的變更手續(xù)是否完備。5）本單位支付預付款是否合理、合規(guī)。6）實際發(fā)生的結(jié)算工程量與施工實際進度是否一致。7）工程施工標準、項目結(jié)算是否與施工方案、工程施工 合同一致。8）外包工程取費標準與資質(zhì)級別是否相符。6.6.3.3 竣工審計1）對工程決算手續(xù)是否完備與合規(guī)進行審查，決算文件 是否經(jīng)審計

9、部門簽審。2）有無擠占工程成本費用的現(xiàn)象。3）有無超計劃掛帳處理的問題。4）有無以計劃、 定額成本、 估算成本代替工程實際成本，進行竣工決算的行為。5）工程完工剩料和拆下的材料、 設備等， 是否作價退庫， 沖減有關工程成本。6.7 內(nèi)部控制制度評審工作6.7.1 內(nèi)部控制范圍評審：6.7.1.1 財務管理會計核算內(nèi)部控制制度1）現(xiàn)金出納內(nèi)部控制制度 ;2）銀行存款及其他貨幣資金內(nèi)部控制制度 ;3）材料稽核內(nèi)部控制制度 ;4）經(jīng)營收入內(nèi)部控制制度 ;5）成本管理經(jīng)費內(nèi)部控制制度 ;6）利潤及利潤分配內(nèi)部控制制度 ;7）財務會計基礎工作內(nèi)部控制制度。6.7.1.2 資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度6.7.

10、1.3 物資采購保管使用內(nèi)部控制制度6.7.1.4 基本建設工程管理內(nèi)部控制制度6.7.1.5 單位計劃管理內(nèi)部控制制度6.8 內(nèi)部控制制度評審的主要內(nèi)容：6.8.1 健全性6.8.1.1 內(nèi)部控制是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、 所有部門、崗位和個人；6.8.1.2 主要關節(jié)點是否得到了嚴密有效的控制； 企業(yè)授 權(quán)是否明確。6.8.2 符合性6.8.2.1 內(nèi)部控制制度是否符合國家有關的經(jīng)濟法規(guī)、 政 策和制度；6.8.2.2 是否符合市場經(jīng)濟運行的規(guī)則；6.8.2.3 是否符合本單位的實際情況。6.8.3 有效性內(nèi)部控制制度是否具有可操作性，并能夠得到完全有效 的執(zhí)行。6.9 物資采購管

11、理審計工作6.9.1 審計內(nèi)容及要點：5.9.1.1 審計評審物資采購管理制度及執(zhí)行情況1）物資采購制度的建立具有較強的操作性 ;2）物資管理辦法應具有防范風險能力 ;3）物資計劃、合同、供應及管理是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、低價、 高效的原則。6.9.2 物資采購計劃管理的審計：6.9.2.1 是否根據(jù)生產(chǎn)和工程建設需要編報物資采購、 加 工和定貨等計劃，審批手續(xù)是否完備，并體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)低耗的原 則。6.9.2.2 各項工程和設備及物資是否按計劃品種數(shù)量進行采購或招標訂貨。6.9.2.3 審計評價物資采購計劃的準確性、合理性。6.9.3 物資采購的招、投標管理審計：6.9.3.1 招投標程序是否符合國家有關規(guī)

12、定， 招、投標的 雙方資格、條件是否符合要求。6.9.3.2 招、投標的范圍、 方式、 程序、文件和投標條件， 是否體現(xiàn)公正、科學嚴謹、保密的原則。6.9.4 物資采購過程審計：6.9.4.1 采購物資的數(shù)量、 質(zhì)量、 是否符合國家和有關部 門規(guī)定的標準；有特殊要求的，是否執(zhí)行合同規(guī)定。6.9.4.2 采購物資定價， 是否符合國有價格政策， 體現(xiàn)市 場優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，競爭比價的定價原則。6.9.4.3 有無擅自違反合同，超量購置設備和材料。6.10 審計方法：6.10.1 審計方式采用就地審計，報送審計或與有關部門 聯(lián)合審計等方式；6.10.2 對重要項目采用多種分析方法，實際查閱，現(xiàn)場 核實等方法，提出審計意見。6.11 審計紀律及報告制度6.11.1 審計人員在審計中要依法審計， 堅持原則， 公正廉潔，保守秘密，遵守審計人員職業(yè)道德。審計人員依法行 使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得干預、打擊報復。6.11.2 審計人員辦理審計事項，與被審計單位（對象） 或者審計事項有利害關系時，應當回避。6.11.3 對阻撓審計人員行使職權(quán)、 拒絕提供和提供虛假 會計資料或者報復陷害內(nèi)部審計人員的，以及濫用職權(quán)、徇 私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的直接責任審計人員，應當及 時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑