2011年注冊稅務(wù)師考前押題-稅法II

1、 29 / 302011年注冊稅務(wù)師考前押題-稅法ii 1一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是（ ）。a.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算b.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按40的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款c.制藥企業(yè)的股權(quán)投資分回的股息，可以作為招待費扣除基數(shù)d.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加

2、速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。a.40b.50c.60d.703.北京弘揚財產(chǎn)保險公司，2010年1-11月財產(chǎn)保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保費收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。則該公司2010年傭金支付稅前允許扣除為（ ）萬元。a.7182.36b.7816.50c.7856.35d.8125.264.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認，說法不正確的是（ ）。a.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當確認收入b.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實

3、現(xiàn)c.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入d.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入5.下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。a.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入實現(xiàn)b.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)c.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)d.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日

4、確認收入實現(xiàn)6.某企業(yè)進入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值5 700萬元，負債的賬面價值3 300萬元，實收資本2 000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值6 960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)5 900萬元，債務(wù)清理實際償還3 300萬元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費用100萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元。該企業(yè)清算所得稅為（ ）萬元。a.145b.165c.210d.2157.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定

5、的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。a.2.5b.10c.5d.208.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是（ ）。a.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（不含傭金）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除b.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個月后又銷售，使用期間的折舊費用允許稅前扣除c.企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，不準予在當期據(jù)實扣除d.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)

6、定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除9.2010年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款10萬元。己知該企業(yè)2008年虧損140萬元，2009年盈利80萬元。2010年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額160萬元。2010年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。a.26.83b.23.83c.29d.2410.2009年4月30，北京楊某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股，按規(guī)定，楊某在公司連續(xù)服務(wù)滿2年，可以全部行權(quán)；2010年5月1日，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當天公司股票的

7、市場價為11元/股，楊某的月工資收入為5500元。2010年5月楊某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a.7500b.7675c.7900d.794511.2010年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。a.16.2b.16.8c.27d.2812.關(guān)聯(lián)交易一方被實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整，應(yīng)該允許另一方進行相應(yīng)的調(diào)整，以消除重復(fù)征稅。企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（ ）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請。a.3b.5c.

8、6d.1013.下列對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是（ ）。a.2010年1月1日起，代表機構(gòu)應(yīng)當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅b.代表機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準）之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記c.代表機構(gòu)應(yīng)當在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅d.代表機構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額；發(fā)生的交際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額14.下列各項對關(guān)聯(lián)方的表述正確的是（ ）。a.在資金方面只存在直接的控制關(guān)系b.在購銷方面只存在直接的控制關(guān)系c.直接或間接的同為第三者控制的d.長期合作的購銷關(guān)系15.周某為a公

9、司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，從當年5月份開始，到當年8月30日結(jié)束， a公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報酬85000元。a公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅（ ）元。a.19496.26b.20294.12c.23496.26d.29705.8816.某礦業(yè)股份2006年4月25日上市，新股上市首日收盤價為13.92元；該交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。2010年1月6日，礦業(yè)股份收盤價為9.68元。中登證券公司履行預(yù)扣預(yù)繳限售股個稅。假定王某持有10000股限售股，股票成本無法準確確定，在2010年1月6日全部減持，則王某應(yīng)退稅（ ）元。a.1949b.5280c.7200d.970517.李某201

10、0年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金36000元，當月工資薪金所得1700元。李某2010年應(yīng)申報繳納的個人所得稅是（ ）元。a.6152.94b.5905.88c.6205.88d.5275.9418.某雜志社專職記者2010年12月取得工資3400元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。a.968b.735c.445d.38519.王先生2010年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2010年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a.120b.175c.275d.32520.某企業(yè)雇員王某20

11、10年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取一次性經(jīng)濟補償金87500元，領(lǐng)取12月份工資3500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。a.5505b.4925c.4410.01d.4245.0121.某外籍高管2010年5月1日來華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2010年6月底離境，其6月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。a.4925b.2265c.1258.33d.1006.6722.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所

12、得稅的是（ ）。a.偶然所得b.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c.利息股息紅利所得d.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得23.以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（ ）。a.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得c.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得d.建筑物轉(zhuǎn)讓所得24.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）。a.申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明b.開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)必須是縣級以上（不含縣級）國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局c.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對申請人出具證明d.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯

13、管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)申請開具稅收證明25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季度終了后（ ）日內(nèi)預(yù)繳。a.5b.7c.10d.1526.下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的是（ ）。a.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表b.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表c.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補d.賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得

14、收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳27.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。a.600b.681c.720d.71028.下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是（ ）。a.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的b.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算

15、房地產(chǎn)開發(fā)項目的c.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的d.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的29.房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是（ ）。a.工商營業(yè)執(zhí)照原件b.稅務(wù)登記證原件c.稅務(wù)登記證復(fù)印件d.土地使用權(quán)證書30.對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。a.1%b.1.5c.2%d.3%31.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。a.商標注冊證b.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿c.某投資者與

16、某會計師簽訂的會計咨詢合同d.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證32.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。a.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)b.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計稅依據(jù)c.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)d.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)33.某企業(yè)與海外公司2009年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2010年修改該合同，將金額增加為721萬美元，修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為7.56，當月1日美元與人民幣的匯率為7.58，則該企業(yè)20

17、10年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣（ ）元。a.5012.30b.5480.90c.5480.32d.5012.2834.某公司和銀行簽訂融資租賃協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進一臺設(shè)備，銀行購進后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進設(shè)備價值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。a.250b.300c.500d.60035.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯誤的是（ ）。a.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅b.房屋出租的，由承租人納稅c.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅d.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅36.某人自有

18、住房9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當年營業(yè)收入的10%收取，該公司當年營業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）元。a.6000b.2700c.2960d.488037.下列關(guān)于車船稅的陳述，正確的是（ ）。a.車船稅實行定額稅率，車輛的具體適用稅額由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)主管部門可以根據(jù)實際情況確定車輛的具體適用稅額b.車船稅的征稅范圍包括機動車輛和機動船舶，非機動車船不在征收范圍c.車船稅的納稅人是我國境內(nèi)，車輛、船舶的所有

19、人或管理人d.跨省自治區(qū)直轄市使用的車船，納稅地點為車船的使用地38.2010年某航運公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001-10000噸的，每噸5元。該航運公司2010年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。a.26000b.27000c.28000d.3200039.關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。a.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)b.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收

20、機關(guān)提出減免稅申報c.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案d.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定40.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。a.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅b.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅c.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收土地使用稅d.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項選擇題（共30題，每題2分

21、。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。a.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額b.五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當期應(yīng)納稅所得額c.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額d.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除e.來源

22、境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)2.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。a.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除b.外國投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤，免征企業(yè)所得稅c.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入d.民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免e.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列選項中，屬于實行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有（ ）。a.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)b.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)c.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

23、d.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)e.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)4.下列選項中，符合自2010年1月1日起，對跨地區(qū)經(jīng)營建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（ ）。a.實行總分機構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅b.建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅c.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳d.總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納e.

24、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和項目部不進行匯算清繳5.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇以下 （ ）企業(yè)。a.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)b.長期虧損的企業(yè)c.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)d.未按規(guī)定進行年度申報企業(yè)e.利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè)6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的有（ ）。a.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款b.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算c.對非居民企業(yè)

25、的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納d.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈e.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，在職工人數(shù)上要求不得超過500人7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ ）。a.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地b.未投入使用的房屋、建筑物c.未投入使用的機器、設(shè)備d.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)e.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)8.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。a.自創(chuàng)商譽b.外購商譽的支出c.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費d.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定

26、資產(chǎn)計提的折舊e.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計提的折舊9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。a.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本b.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用c.外購商譽不得稅前扣除d.企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額e.企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅10.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有（ ）。a.自己開設(shè)酒吧取得的收入b.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游c.為出版

27、社審稿取得收入d.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入e.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入11.下列所得來源的確定說法正確的有（ ）。a.特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定b.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定c.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定d.租金所得，按照負擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定e.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定12.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有（ ）。a.售后回購滿足收入確認條件的，應(yīng)分別作銷售和購進核算b.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用c.銷售商品采

28、用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入d.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認收入e.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有（ ）。a.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途b.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10以上c.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到2年以上d.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到1年以上e.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50以上14.在中國

29、境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（ ）。a.在境內(nèi)居住不滿200天的，應(yīng)當從再次居住滿1年的年度起計算5年期限b.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅c.在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅d.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅e.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅15.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。a.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳b.外籍個人從

30、外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅c.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地d.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅e.個人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報酬，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅16.下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述，正確的有（ ）。a.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額b.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅c.轉(zhuǎn)讓限售股所得繳納個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人d.限售股個人所得稅由證券機構(gòu)所在地主管稅

31、務(wù)機關(guān)負責(zé)征收管理e.限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人17.下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）。a.外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人b.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3的手續(xù)費c.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫d.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕e.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除18.某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻

32、譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。a.該作者的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅b.翻譯人員的所得應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅c.翻譯人員的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅d.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元e.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.32萬元19.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。a.以房地產(chǎn)作抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的b.以房地產(chǎn)對外出租的c.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的d.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其

33、中一方的e.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)20.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）。a.土地增值稅清算過程，扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的b.工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅c.對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務(wù)機關(guān)下達清算通知，納稅人應(yīng)當在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)d.在土地增值稅清算過程中，是否采用核定征收方式對房地產(chǎn)項目進行清算，由納稅人提出意見，稅務(wù)機構(gòu)核準e.納稅人委托稅務(wù)中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，還應(yīng)報送中介機構(gòu)出具的土地增值稅清算稅款鑒證報告21.甲公司于2010年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同

34、，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價100000元。下列各項中表述正確的有（ ）。a.甲公司針對差價計稅貼花b.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元c.乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元d.甲公司應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證e.甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等22.下列關(guān)于印花稅的涉稅陳述，正確的有（ ）。a.實行從量計稅的其他營業(yè)賬本和權(quán)利、許可證，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)b.軍事貨物運輸貨運憑證免貼印花c.納稅人與村民委員會簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同免稅d.納稅人單月印花稅超過500元的，可以申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證e.應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅

35、，不得延至憑證生效日貼花23.居民甲有四套住房，第一套價值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù)；將第三套價值100萬元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈送的價值20萬元的小汽車；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說法正確的是（ ）。a.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元b.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅c.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅d.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營的個人獨資企業(yè)，應(yīng)納契稅e.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由甲繳納契稅24.關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正

36、確的有（ ）。a.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅b.事業(yè)單位改制過程中，改制后的企業(yè)以國家作價（入股）方式取得原國有劃撥土地使用權(quán)的，免征契稅c.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅d.企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅e.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅25.下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的有（ ）。a.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人b.日本藉人員在華使用的車船，不是

37、車船稅的納稅人c.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人d.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人e.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人26.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯誤的有（ ）。a.車船稅屬于財產(chǎn)稅b.扣繳義務(wù)人需要在代收車船稅后向納稅人開具代扣代收稅款憑證c.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船登記地d.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收e.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計算27.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ）。a.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅b.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅c.納稅人

38、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅d.納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產(chǎn)稅e.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅28.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（ ）。a.納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅510年b.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅c.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，可以自行申報免征土地使用稅d.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅e.城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額是按照城市級別進行劃分的

39、，大中小城市是以土地的面積大小作為依據(jù)的29.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。a.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入b.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收c.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅d.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅e.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅30.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。a.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅b.占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地c.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收d.獲準占用

40、耕地的單位或者個人應(yīng)當在開始實際占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅e.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)三、計算題1.某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2010年1月9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，相關(guān)財務(wù)信息如下（1）取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。（2）9月12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。（3）另外該公司從2010年3月1日起將2009年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2010年7月底雙方同意停止租賃。（4）期間費用：銷售費用500萬元（其中廣告

41、費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5）根據(jù)上述資料回答下列問題（1）2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計是（ ）萬元。a. 6b.8.9c.18.9d.8.85（2）計算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計（ ）萬元。a. 1680b.1780c.2080d.2180（3）2010年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。a. 931.6b.940.4c.971.4d.991.6（4）

42、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。a. 297.49b.562.39c.563.69d.553.482.某企業(yè)2010年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）與某金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)（2）與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費100萬元。（3）與乙公司簽訂貨物運輸合同，銷售額為300萬元，運輸費用4萬元，其中包括裝卸費1萬元。（4）接受某單位委托，制作一批工作服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作

43、服的主要材料由某單位提供，金額為420萬元；輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬元；加工費230萬元。針對該綜合性企業(yè)，根據(jù)上述資料回答下列問題（1）與金融企業(yè)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a. 30b.40c.50d.200（2）與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a. 600b.900c.1100d.2000（3）與乙企業(yè)簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。a. 15b.16c.18d.20（4）接委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅（ ）元。a. 1150b.1900c.2100d.4000四、綜合分析題1.某中外合資精鋼制造公司，位于某特區(qū)的城市市區(qū)，為

44、增值稅一般納稅人，2007年1月開業(yè)，按當時的政策享受低稅率15%的優(yōu)惠政策。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下（1）取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、提供設(shè)計服務(wù)取得收入120萬元； 其中：12月份的產(chǎn)品銷售收入為100萬元，當月無進項稅抵扣，當月服務(wù)收入15萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用（3）發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6）；2009年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支

45、付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)全部記入了財務(wù)費用（4）發(fā)生管理費用260萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費130萬元）（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元（當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元）（6）本年12月購入一套環(huán)境保護專用設(shè)備自用，投資額351萬元（7）投資收益賬戶反映：購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20）。其他相關(guān)資料：購買的環(huán)保專用設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問

46、題（1）計算2010年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)稅及城建稅教育費附加為（ ）萬元。a.6b.6.6c.7.78d.5.1（2）計算2010年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務(wù)費用和管理費用為（ ）萬元。a. 325.38b.342.88c.336.88d.346.88（3）計算2010年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。a. 40b.44c.53.52d.55（4）計算2010年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計為（ ）萬元（含加計扣除）。a. 1426.38b.1936.4c.1990.68d.1988.90（5）計算2010年企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ）萬元。a.

47、 35.1b.30c.351d.300（6）計算2010年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。a. 50.45b.70.62c.62.86d.71.672.湯姆李為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，湯姆李已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2010年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。（2）當年一月將閑置的一套住房按市場價格對外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。（3）每

48、月以實報實銷方式取得伙食補貼1200元。（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證。（6）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過當?shù)乜h級政府向某災(zāi)區(qū)捐贈10000元。根據(jù)上述資料回答下列問題（1）2010年湯姆李每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a. 9275b.9120c.8175d.8125（2）湯姆李財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。a. 7878.7b.7372.8c.7344.7d.7644.8（3）湯姆李轉(zhuǎn)讓名人字畫

49、應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。a. 4300b.4100c.4500d.2400（4）下列關(guān)于湯姆李在中國境內(nèi)相關(guān)行為的涉稅陳述正確的有（ ）。a. 境外工資不屬于我國境內(nèi)所得，不納稅b.取得的伙食補貼免稅c.拍賣名人字畫不能正確計算原值的，按規(guī)定征收率計算繳納個稅d.兩項捐贈均可以全額稅前扣除e.從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，計算個人所得稅（5）湯姆李取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a. 1360b.1860c.2080d.2240（6）2010年湯姆李在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a. 95432.7b.98562.3c.102365.9d.

50、109232.8一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.答案c解析選項c，對從事股權(quán)投資企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息紅利，可以按規(guī)定比例計算招待費扣除限額，工業(yè)企業(yè)的股權(quán)投資收益不得作為計提招待費的基數(shù)。2.答案c解析采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。3.答案b解析財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支付稅前扣除限額（50000+6000-3890）157816.50（萬元） 實際發(fā)生額9000萬元，超標，所以， 按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。4.答案c解析企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售

51、。5.答案a解析采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)

52、按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。6.答案c解析清算所得=6 960-5 900-100-20-100=840（萬元）應(yīng)交所得稅=84025%=210（萬元）7.答案c解析應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額（1經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率營業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=75（1-20%-5%）20%=20（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2025%=5（萬元）8.答案d解析選項a不正確，應(yīng)該包含傭金或手續(xù)費；選項b不正確，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用；選項c,不正確,企業(yè)對尚未出售的已完工開

53、發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除。9.答案d解析應(yīng)納企業(yè)所得稅160（14080）25%1010%24（萬元）10.答案c解析當月工資應(yīng)繳納個人所得稅=（5500-2000）15%-125=400（元）股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個人所得稅=10000（11-5）1215%-12512=7500（元）共應(yīng)繳納個人所得稅=400+7500=7900（元）11.答案c解析公益性捐贈扣除限額（12004001001600）12%12（萬元），實際發(fā)生20萬元，準予扣除12萬元。應(yīng)納稅額（12004

54、0010016002012）25%27（萬元）12.答案a解析企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請。13.答案b解析代表機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準）之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。14.答案c解析關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。15.答案d解析應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入-速算扣除數(shù)）（1-20%）1-稅率（1-20%） =（85000-7000）（1-20%）1-40%（1-20%）= 91764.71 應(yīng)代扣代繳稅額=91764.7140%-7000=29705.88（元）16.答案c解析中登公司計算預(yù)扣預(yù)繳每股個稅13.92（1-15）202.37元王某減持股份每股應(yīng)納個稅9.68（1-15）201.65（元）王某應(yīng)申請退稅（2.3