第七章財政收入規(guī)模與構成分析

1、第七章 財政收入規(guī)模與構成分析第一節(jié) 財政收入分類 Fiscal revenue s classifications一、按財政收入形式分類 （classifications by the form of fiscal revenue） 1稅收，政府收費，債務收入，還可以包括鑄幣收入（稅），通貨膨脹收入（稅）2經常性收入和非經常性收入（或臨時性收入） 。 （1）經常性收入主要是稅收和各項收費 （2）非經常性收入主要包括債務收入和其他收入按財政收入形式分類的主要用途， 是用于分析財政收入規(guī)模的增長變化以及增長變化的 趨勢。二、按財政資金的管理方式分類 （classification by the

2、management method of fiscal revenue）1預算內資金收入 2預算外資金收入 預算外資金指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、 法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、 提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資 金。三、按財政收入來源分類 （classification by the origin of fiscal revenue） 按財政收入來源的分類， 包括兩種不同的亞類： 一是以財政收入來源中的所有制結構為 標準， 將財政收入分為國有經濟收入、集體經濟收入、中外合營經濟收入、 私營經濟或外商 獨資經濟收入、 個體經濟收入等； 二

3、是以財政收入來源中的部門結構為標準， 將財政收入分 為工業(yè)部門和農業(yè)部門收入， 輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入， 生產部門和流通部門收入， 第 一產業(yè)部門、第二產業(yè)部門和第三產業(yè)部門收入等。* 第二節(jié) 財政收入（預算內）規(guī)模的影響因素及我國的實證分析Influencing factors of fiscal revenue scale （intro-budgetary revenue） and empirical analysis of China 一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經濟因素 （leading factors in the effect on the revenue scale）（一）

4、經濟發(fā)展水平和生產技術水平從根本上說， 財政收入首先還是受經濟條件的制約和影響。 這些條件包括經濟發(fā)展水平、 生產技術水平、 收入分配體制和價格水平等， 其中最主要的是經濟發(fā)展水平和生產技術水平。經濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。經濟決定財政， 沒有經濟不發(fā)達而財源可以豐裕的。促進技術進步、提高經濟效益是增加財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。假設Y代表財政收入，X代表國民生產總值，則有公式：Y= a +3 X時序回歸模型公式：Gmt= a+ bGDP式中Gmt代表不同年份的財政收入以1980-2002年各年份財政收入和 GDP的數值，利用公式和最小二乘法，計

5、算得出我國 財政收入和GDP的回歸方程：Gmt=0.1448 GDP+31.42003807R2=0.920975 （億元）（二）分配政策和分配制度 制約財政收入規(guī)模的另一個重要因素是政府的分配政策和分配體制。GDP 分配格局變化的原因是復雜的，是國民經濟運行中各種因素綜合作用的結果。首先是經濟體制轉軌的必然結果。其次，GDP分配向個人傾斜，財政收入比重的不斷下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接關系。從以上分析可以看出， 在經濟體制改革中調整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設計，并要考慮國家財政的承受能力。（三）價格對財政收入的影響可以通過GDP的平減價格指數消除價格對財

6、政收入的影響，求出實際財政收入增長率并與名義財政收入增長率對比。GDP平減價格指數=名義GDP實際GDP （其中，名義 GDP按當年價格計算，實際 GDP 按不變價格計算。 ）實際財政收入=名義財政收入/GDP平減價格指數二、 我國財政收入增長變化趨勢的實證分析 （the increasing trends of fiscal revenue in China）（一）總體評估（二）1978-1995年間財政收入占 GDP比重逐年下降的原因及其影響1978-1995 年間財政形勢的特點：1. 從預算內財政收支來看， 由于預算內財政收入增長慢于 GDP的增長，同時財政支出增 長快于財政收入增長，

7、在收支安排上， 政府一直為財力分散和財力短缺所困擾， 導致財政赤 字和債務規(guī)模不斷加大。2. 從財政與各部門關系來看， 由于預算內財政資金拮據， 難以滿足各部門正常的公共需 要，特別是不能滿足各部門的公共投資， 于是各部門紛紛出臺各種收費和基金項目， 預算外 以及隨之而來的制度外資金迅速膨脹。 政府資金被分散了， 國家預算的同一性被肢解了， 各 部門代替了財政職能，特別是代替了財政的配置資源職能。3. 從中央與地方財政關系來看，由于長期實行財政包干制，財政收入增量向地方傾斜， 中央可支配收入占全部財政收入的比重不斷下降， 分稅制改革后由于達到中央集中財力的預 期目標尚待時日，中央財政在預算內資

8、金的跳空上也顯得軟弱無力。4. 從財政與銀行關系來看，與財政收入占GDP比重逐年下降的同時，居民儲蓄急劇增長， 銀行貸款呈急劇增長的趨勢。 當時由于政特別是中央財政拮據， 而銀行資金充裕， 于是銀行 擴展業(yè)務領域，代替了部分財政職能，這是財政職能弱化的一種表現(xiàn)。（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)第三節(jié) 我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估Analysis and estimation of Chinese actual revenue scale 一、財政收入規(guī)模水平 （The scale level of fiscal revenue）二、合理調節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路 （Basi

9、c policy idea of reasonable regulation on the scale of fiscal revenue）1. 全面建設小康社會的奮斗目標，仍需要適當增加國家財政收入，適當提高財政收入占 GDP 的比重2. 完善社會主義市場經濟體制， 處理政府和市場的資源配置中的關系， 要求合理調節(jié)財政收 入占GDP比重3. 調節(jié)財政收入規(guī)模的關鍵在于調節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向4. 堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控制預算外收入增長5. 對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進行有增有減的結構性調整6. 兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關系，確定財政收入規(guī)模的合理

10、區(qū)間第四節(jié) 財政收入形式構成和預算外資金分析The structure of fiscal revenue and analysis of extra-budgetary revenue 一、我國財政收入形式構成分析 （analysis of the structure of Chinese fiscal revenue） 財政收入 + 預算外收入 + 中央政府性基金收入 + 制度外收入 （無統(tǒng)計數字） = 政府收入（一）稅收與收費的不同1. 征收主體不同：稅收稅務機關征收；收費政府所屬部門2. 使用方向不同：稅收滿足社會的純公共需要，為了一般的公共產品和服務 收費滿足社會的準公共需要，為了特

11、定的公共產品與需要3. 形式特征：稅收強制性，無償性，固定性 收費有償性，應急性4. 立法層次不同：稅收立法權集中在中央 收費中央與省兩級，即政府與其授權部門依據法律法規(guī)收取5. 資金管理方式：稅收全部納入預算，實行政府管理；而收費納入預算和財政專戶管理，專 款專用（二）收費的性質和特殊作用1. 矯正負外部性2. 提高公共物品配置效率3. 其他：取得相對穩(wěn)定財政收入；避免出現(xiàn)使用者“過度擁擠”，更充分體現(xiàn)公平原則（三）收費占財政收入比重的分析二、預算外資金分析 （an alysis of extra-budgetary revenue）（一）預算外資金收支的含義及其歷史沿革*含義：預算外資金是

12、指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家 法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理 的各種財政性資金。（二）預算外資金現(xiàn)狀（二）預算外資金的管理本章小結【關鍵詞】1. 財政收入按財政收入形式分類2. 財政收入增長彈性系數3. 財政收入增長邊際傾向4. 政府收費5. 預算外資金【復習與思考】1 試分析我國財政收入增長變化的趨勢。2 試分析和評估我國當前財政收入規(guī)模水平。3.試述合理調節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路。4 為什么說經濟發(fā)展水平和技術進步對財政收入規(guī)模起決定作用？5如何判斷我國自改革開放以來分配體制和分配格局變化對財政收入增長趨勢的影響。6

13、 如何分析價格與財政收入的關系？7 .試述收費不同于稅收的特殊作用。&試述我國預算外資金的現(xiàn)狀及加強預算外資金管理的措施。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。 然侍衛(wèi)之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也 誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞 忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜 付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以 遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之

14、，然后施行，必能裨補闕漏，有 所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參 軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也工臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑 鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅 馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受