信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量(20210313214703)

1、附件 4：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)一、銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應(yīng)制定銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分 類政策，明確 開展 風(fēng)險(xiǎn) 暴露劃分與 調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相 應(yīng)的報(bào) 告制度和信息系 統(tǒng)管理。（二）商業(yè)銀 行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)和 風(fēng)險(xiǎn)特征 確定風(fēng)險(xiǎn)暴露分 類的標(biāo)準(zhǔn)和流程。商業(yè)銀 行分類標(biāo)準(zhǔn)與本辦法要 求不一致的，應(yīng)報(bào)銀監(jiān) 會(huì)備案。（三）商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負(fù)責(zé) 全行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類工作， 并由兩個(gè)相 對(duì)獨(dú)立的崗位或部門分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn) 暴露的劃分和 認(rèn)定。（四）商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)暴露分類時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同 風(fēng)險(xiǎn)暴露類 別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

2、暴露類別。對(duì) 不符合主權(quán)風(fēng) 險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他 風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分 標(biāo)準(zhǔn)且存在信用 風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn)暴露 處理。（五）商業(yè)銀 行應(yīng)根據(jù) 風(fēng)險(xiǎn) 暴露特征的 變化，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露類 別。在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 暴露 類別調(diào) 整特征后的半年內(nèi)，商 業(yè)銀 行應(yīng) 完成暴 露類別 的調(diào)整。（六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分 類和調(diào)整的報(bào) 告制度，定期向董事會(huì)和高管 層報(bào)告分類狀況和 風(fēng)險(xiǎn)情況。（七）商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系 統(tǒng)中對(duì)每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露 類 別進(jìn) 行標(biāo)識(shí)。八）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分 類的內(nèi)部 審計(jì)制度，對(duì)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn) 暴露分 類實(shí) 施情況定期開

3、展 審計(jì)。二、主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露主 權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 暴露是指 對(duì) 主 權(quán) 國家或 經(jīng)濟(jì)實(shí) 體區(qū)域及其中央 銀行、 公共部 門實(shí)體，以及多邊開發(fā)銀行、國際 清算銀行和國 際貨幣 基金 組織等的債權(quán)。多邊開發(fā)銀行的范 圍見本辦法第五十六條。三、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 暴露是指商 業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的 債權(quán)。根 據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商 業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)暴露分 為銀 行類金融機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)暴露和非 銀行類金融機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)暴露。（二）銀行類金融機(jī)構(gòu)包括在中 華人民共和國境內(nèi) 設(shè)立的商 業(yè) 銀行、農(nóng) 村合作 銀行、農(nóng) 村信用社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)，以 及在中 華人民共和國境外注冊(cè)并 經(jīng)所在國家或者地區(qū)

4、金融 監(jiān)管當(dāng) 局批準(zhǔn)的存款 類金融機(jī)構(gòu)。（三）非銀行類金融機(jī)構(gòu)包括 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的 證券公司、保險(xiǎn) 公 司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì) 公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān) 管當(dāng)局 監(jiān)管的機(jī) 構(gòu)。四、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商 業(yè)銀行對(duì)公司、合伙制企業(yè) 和獨(dú) 資 企業(yè) 及其他非自然人的 債權(quán) ，但不包括對(duì)主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納 入零 售風(fēng)險(xiǎn)暴露的企 業(yè)的債權(quán)。（二）根據(jù)債務(wù)人類型及其 風(fēng)險(xiǎn)特征，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露分 為中小 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專業(yè)貸 款和一般公司 風(fēng)險(xiǎn)暴露。（三）中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 暴露是商 業(yè)銀行對(duì)年?duì)I業(yè)收入（近3 年?duì)I 業(yè)收入的算 術(shù)平均值）不超過

5、 3 億元人民 幣的企業(yè)的債權(quán)。（四）專業(yè)貸 款是指公司 風(fēng)險(xiǎn) 暴露中同 時(shí)具有如下特征的 債權(quán) ：1. 債務(wù)人通常是一個(gè) 專門為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn) 而設(shè) 立的特殊目的 實(shí)體。2. 債務(wù)人基本沒有其他 實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資 產(chǎn)中 獲得的收入外，沒有獨(dú)立 償還債務(wù)的能力。3. 合同安排 給予貸款銀行對(duì)融資形成的 資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收 入有相當(dāng)程度的控制 權(quán)。（五）專業(yè)貸 款劃分 為項(xiàng)目融 資、物品融資、商品融資 和產(chǎn)生收 入的房地 產(chǎn)貸款。（六）項(xiàng)目融資除符合 專業(yè)貸 款的特征外， 還應(yīng)同時(shí)具有如下 特征：1. 融資用途通常是用于建造一個(gè)或一 組大型生 產(chǎn)裝置或基 礎(chǔ) 設(shè)施 項(xiàng)

6、目，包括對(duì)在建項(xiàng)目的再融 資。2. 債務(wù)人通常是 為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng) 目或?yàn)樵擁?xiàng) 目融資而專門 組建的企 業(yè)法人。3. 還款資金來源主要依 賴該項(xiàng) 目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼 收入 或其他收入，一般不具 備其他還款來源。（七）物品融資除符合 專業(yè)貸 款的特征外， 還應(yīng)同時(shí)具有如下 特征：1. 債務(wù) 人取得融 資資金用于 購買特定實(shí)物資產(chǎn)，如船舶、航 空器、軌道交通工具等。2. 還款來源主要依靠已用于融 資、抵押或交給貸 款銀 行的特 殊資產(chǎn)創(chuàng) 造的現(xiàn)金流。這 些現(xiàn)金流可通 過一個(gè)或幾個(gè)與第三方 簽 訂的出租或租 賃合約實(shí)現(xiàn)。（八）商品融資除符合 專業(yè)貸 款的特征外， 還應(yīng) 同時(shí)具有如下 特征：1.

7、為可在交易所交易的商品（如原油、金屬或谷物）的儲(chǔ)備、 存貨或應(yīng)收而 進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融 資。2. 債務(wù)人沒有其他 實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品 銷售的收益作 為還款來源。3. 貸款評(píng)級(jí)主要反映 貸款自我清 償?shù)某潭燃?貸款銀行組織該 筆交易的能力，而不反映 債務(wù)人的 資信水平。（九）產(chǎn)生收入的房地 產(chǎn)貸款除符合 專業(yè)貸 款的特征外，還應(yīng) 同時(shí)具有如下特征：1. 債務(wù) 人一般是一個(gè) 專門 開發(fā)融資項(xiàng)目的公司，也可是從事 房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地 產(chǎn)的運(yùn)營公司。2. 融資 用途是房地 產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場(chǎng)所、 多戶的住宅、工業(yè) 和倉庫場(chǎng) 所及旅 館）的開發(fā)、銷 售或出租，以及 土地整理、開發(fā)

8、 和儲(chǔ)備等。3. 還款主要依 賴于貸 款所形成房地 產(chǎn)的租金、銷 售收入或土 地出 讓收入。（十）一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指中小企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 暴露和專業(yè)貸 款之 外的其他公司 風(fēng)險(xiǎn)暴露。五、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)同時(shí)具有如下特征：1. 債務(wù)人是一個(gè)或幾個(gè)自然人。2 .筆數(shù)多,單筆金額小。3 .按照組合方式進(jìn)行管理。（二）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分 為個(gè)人住房抵押 貸款、合格循環(huán) 零售風(fēng) 險(xiǎn)暴露、其他零售風(fēng)險(xiǎn) 暴露三大 類。商業(yè)銀 行可以根據(jù)自身 業(yè)務(wù) 狀 況和管理 實(shí)際 ，在上述基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。（三）個(gè)人住房抵押貸款是指以 購買 個(gè)人住房 為目的并以所 購 房產(chǎn)為抵押的 貸款。（四）合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)

9、暴露指各 類無擔(dān)保的個(gè)人循 環(huán)貸款。 合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露中對(duì)單一客戶最大信貸余額不超過 100萬 元人民 幣。（五）其他零售風(fēng)險(xiǎn) 暴露是指除個(gè)人住房抵押 貸款和合格循 環(huán) 零售 風(fēng)險(xiǎn) 暴露之外的其他 對(duì)自然人的 債權(quán)。（六）符合本辦法第六十四條 規(guī)定的 對(duì) 微型和小型企 業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 暴露，可納入其他零售 風(fēng)險(xiǎn)暴露。六、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商 業(yè)銀行直接或 間接持有的股 東權(quán)益。（二）納入股權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 暴露的金融工具 應(yīng)同時(shí)滿足如下條件：1. 持有 該項(xiàng)金融工具 獲取收益的主要來源是未來 資本利得， 而不是隨 時(shí)間 所產(chǎn)生的收益。2. 該項(xiàng)金融工具不可 贖回，不屬于發(fā)行方的 債務(wù)。3.

10、 對(duì)發(fā) 行方 資產(chǎn)或收入具有剩余索取 權(quán)。（三）符合下列條件之一的金融工具 應(yīng)劃分為股權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 暴露：1. 與商業(yè)銀行一級(jí)資本具有同 樣結(jié)構(gòu)的工具。2. 屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具：（1）發(fā)行方可無限期推 遲債務(wù) 清償。（2）債務(wù)須由發(fā)行方通 過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清 償，或允許 按照 發(fā)行方意愿通 過發(fā) 行固定數(shù)量的股票來清 償。（3）債務(wù)須由發(fā)行方通 過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清 償，或允許 按照 發(fā)行方意愿通 過發(fā) 行不定數(shù)量的股票來清 償，且不定數(shù)量股 票價(jià)值變化與債務(wù)價(jià)值的變動(dòng)高度相關(guān)。（4）持有方有權(quán)要求以股票方式清 償債務(wù) ，但以下情形除外： 對(duì)可交易的工具，商 業(yè)銀行

11、能證明且銀監(jiān) 會(huì)也認(rèn)可該工具的交易 更具有 發(fā)行方的 債務(wù)特征；對(duì)不可交易的工具，商 業(yè)銀行能證明且 銀監(jiān) 會(huì)也 認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。七、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）購入應(yīng)收賬款是指銷售方將其 現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c 買 入方訂立的商品、產(chǎn) 品或勞務(wù)銷售合同所 產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契 約關(guān)系以有追索 權(quán)或無追索 權(quán) 方式 轉(zhuǎn)讓給 商業(yè)銀 行所形成的 資產(chǎn)。 購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格 購入零售應(yīng)收 賬款。（二）合格購入零售 應(yīng)收賬款納入零售 風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購 入公 司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司 風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行也可將合格 購 入公司 應(yīng)收賬款作為單獨(dú)一類風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購 入公司 應(yīng)收賬款 應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：1.銷售方與買入方訂立的銷售合同真實(shí)、公平、合法、有效， 且銷售方能 夠提供完整的 應(yīng)收賬款債權(quán)證明。2 .銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款不是 由商 業(yè)銀 行直接或 間接 發(fā)起。3 .集團(tuán)公司內(nèi)部企 業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，不屬于合格 應(yīng)收賬款4 .商k銀行對(duì)所有應(yīng)收賬款的收益或按比例