XX公司財(cái)務(wù)管理制度參考資料

1、Jurassic北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財(cái)務(wù)管理制度參考資料00三年六月1 目的、綱要及適用范圍 32 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門分工及崗位設(shè)置 33 工作管理44 會(huì)計(jì)管理65 財(cái)務(wù)信息管理1796 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 1917 財(cái)務(wù)預(yù)算2138 資金管理2359 價(jià)格管理制度25710差旅費(fèi)報(bào)銷制度26811 庫存管理 26112 附則3131目的、綱要及適用范圍1.1 為了規(guī)范侏羅紀(jì)軟件股份有限公司的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范資 金運(yùn)作、提高使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。1.2 本制度包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門的分工與崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)工作管理、會(huì)計(jì)工作管理、財(cái)務(wù)信 息管理、財(cái)

2、務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算、價(jià)格管理、資金管理、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定等內(nèi) 容。1.3 本制度由公司本公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬侏羅紀(jì)公司財(cái)務(wù)中心。1.4 本制度從 2003 年 月 日起執(zhí)行。2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置及職責(zé)2.1 公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管，資金（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì) 部經(jīng)理，會(huì)計(jì)主管，涇河分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金 會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)） ，渭南分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入 及稅金會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)） ，公司總部核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、 收入及稅金會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)） ，股

3、份公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)，股份公司出納 員。2.2 會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)范圍：會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作， 負(fù)責(zé)按月布置、檢查本部門工作計(jì)劃的執(zhí)行及完成情況，負(fù)責(zé)公司各月財(cái)務(wù)狀況說明書 的編寫與分析，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作或提出相關(guān)建議。會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體總 帳的登記、對(duì)賬及公司報(bào)表的匯總，按月提供公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表等）和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告（商品產(chǎn)品成本表、期間費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等） ，并提出與日常工作相關(guān)的建議；核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各自崗位日常會(huì) 計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)、規(guī)范地做好會(huì)計(jì)憑證編制、帳務(wù)處理；公司電算化管理與維

4、護(hù)會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體的憑證錄入、審核，負(fù)責(zé)有關(guān)會(huì)計(jì)信息的輸出、會(huì)計(jì)文檔的保存和備份， 對(duì)計(jì)算機(jī)的日常維護(hù)和保養(yǎng)；公司出納員（各分公司都應(yīng)有獨(dú)立的出納，但可由一人兼 任）負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金的收支、報(bào)銷業(yè)務(wù)，公司與銀行的往來業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按 月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.3 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的制定，負(fù)責(zé)股份公司年度財(cái) 務(wù)預(yù)算大綱的編制，負(fù)責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出 財(cái)務(wù)管理的意見或建議；財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)公司資金籌措計(jì)劃、資金運(yùn)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃 的撰寫與草擬，負(fù)責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報(bào)告的草擬與編制，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的

5、搜集、加工、整理與反饋以及公司日常財(cái)務(wù)管理工作；資金（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)籌措資金的辦理、掌握還款時(shí)間、付息情況及貸款償還業(yè)務(wù)的辦理，并及時(shí)進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)各項(xiàng)物資價(jià)格的詢調(diào)、登記、整理與報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部有關(guān)外聯(lián)事宜。2.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門人員作好相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會(huì)計(jì)處理和 資金運(yùn)作狀況，并對(duì)各分公司的整體財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。3 工作管理3.1 目的及意義為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部工作的有計(jì)劃、有控制，加強(qiáng)公司各 部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績(jī)考評(píng)和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財(cái)務(wù)部、 會(huì)計(jì)部需進(jìn)行工作管理。3.2 內(nèi)容3.2.1 年度工作計(jì)

6、劃3.2.1.1 制定時(shí)間及程序 每年十二月十五日前，所有人員編寫個(gè)人年度工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主 管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財(cái)務(wù)總監(jiān)； 二十五日前財(cái)務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行，并向董事長(zhǎng)提交部門年度工 作計(jì)劃；董事長(zhǎng)審批同意后執(zhí)行。3.2.1.2 計(jì)劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護(hù)、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和 合作、專業(yè)技能的提高計(jì)劃等等。3.2.2 一周工作計(jì)劃及執(zhí)行匯報(bào)3.2.2.1 計(jì)劃制定時(shí)間及程序每周五上午， 所有人員編寫個(gè)人一周工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)， 主管提交部門經(jīng)理， 部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)

7、務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn) 行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。通過計(jì)劃確保各項(xiàng)工作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。3.2.2.2 計(jì)劃內(nèi)容包括：工作安排、 費(fèi)用預(yù)算等， 詳見附錄 工作計(jì)劃表 。3.2.2.3 執(zhí)行匯報(bào)每日工作結(jié)束后， 所有人員須填寫個(gè)人工作執(zhí)行情況， 一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)；直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬工作的執(zhí)行情況做出評(píng)價(jià)以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。如有必要，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 可隨時(shí)抽查工作執(zhí)行記錄情況。直接上級(jí)需對(duì)下屬的工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.2.3 工作總結(jié)和交流3.2.3.1 目的和意義 為了對(duì)階段性工

8、作情況及時(shí)總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗(yàn)，以提高工作效率和質(zhì) 量，并對(duì)下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進(jìn)行工作總結(jié)和交流。3.2.3.2 類型工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類， 每月十五日對(duì)上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流， 每 年一月對(duì)上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。3.2.3.3 組織方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每月十二日前，所有人員作個(gè)人上月工作簡(jiǎn)單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)， 財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；每年一月十五日前，所有人員作個(gè)人上年工作書面 總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。3.2.3.4.2 總結(jié)提交五日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的總結(jié)做出評(píng)價(jià)并提出建議和希望， 交財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總。3.2.3

9、.4.3 每月二十五日或每年一月二十日，財(cái)務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交董事長(zhǎng)審閱，董事長(zhǎng)審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。3.2.3.5 每月十五日或每年一月二十三日， 召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持、 部門全體人員參加的 總結(jié)交流會(huì)， 評(píng)價(jià)上階段工作， 交流經(jīng)驗(yàn)和方法， 提出下階段工作重點(diǎn)和希望， 并通報(bào)公司的重大事宜或決定。4 會(huì)計(jì)管理4.1 會(huì)計(jì)核算4.1.1 公司會(huì)計(jì)核算必須遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)財(cái)政部企業(yè) 財(cái)務(wù)通則 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、股份有限公司會(huì)計(jì)制度等國(guó)家有關(guān)的法令、法規(guī) 及有關(guān)制度規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會(huì)計(jì)活動(dòng)過程及成果。4.1.2 各公司、各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須根

10、據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證， 登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。填制的會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記 入帳或輸入電腦。4.1.3 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄 記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì) 計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。4.1.4 各公司按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.2 固定資產(chǎn)管理4.2.1 總則4.2.1.1 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理， 不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率， 保證固定資產(chǎn)的 安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定

11、本辦法。4.2.1.2 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 2000 元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而 不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的工具、 器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低 值易耗品。為了便于管理，少部分設(shè)備價(jià)值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的 主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個(gè)條件， 但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。4.2.1.3 分類A. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的 固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為：（1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外的各種

12、建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水 塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。（3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。（4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。（ 5）動(dòng)力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動(dòng)力的各種設(shè)備，如 鍋爐、電動(dòng)機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。（6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨(dú)立用途的各種用具，如檢測(cè)、 計(jì)量器具等。（ 7）運(yùn)輸設(shè)備： 指用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具， 如各種車輛。B. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過程，而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。C. 未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚

13、待安裝和停止使用的 固定資產(chǎn)。D. 不需用固定資產(chǎn)。 指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。E. 圭寸存固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)圭寸存不用的固定資產(chǎn)。F. 土地。指已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入帳的土地。G出租固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。4.2.2 管理原則A. 計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其資金來源必須按計(jì)劃執(zhí)行。B. 分級(jí)管理。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制， 明確責(zé)任分工， 專職專責(zé)， 落實(shí)到人。C. 按程序辦事。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須 按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情

14、況下擅自將固 定資產(chǎn)作任何變動(dòng)。D. 各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究， 對(duì)各單位匯報(bào)的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時(shí)辦理，不得拖延。4.2.3 固定資產(chǎn)的分工管理4.2.3.1 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃分為： 生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗(yàn)及計(jì)量器 具、實(shí)驗(yàn)用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。 會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實(shí)物的核對(duì)盤查工作。具 體職責(zé)是：（1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財(cái)務(wù)核算帳，根據(jù) 增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、

15、核對(duì)審查、定期對(duì)帳，做到帳、卡、物三者一致。 （2）參加工程竣工后的驗(yàn)收工作，審查竣工報(bào)告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減 變動(dòng)的財(cái)務(wù)手續(xù)。 （ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管、增減變 化和財(cái)務(wù)核算情況。 （ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。 （ 5）按直線法計(jì)提固定 資產(chǎn)折舊。4.2.3.2 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護(hù)、 保養(yǎng)的主要責(zé)任者， 其職責(zé)是：A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維 護(hù)、保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報(bào)廢待處理固定資產(chǎn)保管。B. 對(duì)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)， 按照制度協(xié)助管理部門管好本單 位固定資產(chǎn)。C. 分公司和各部門要

16、指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對(duì)工作。D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。按季度、月清查核對(duì)，年終盤點(diǎn)，定期對(duì) 帳，保證帳、卡、物三者一致，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)部 匯報(bào)。E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計(jì)劃。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。4.2.3.3 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和 維護(hù)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.2.3.4 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)的完整、 正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任。4.2.3.5 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要， 公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前提出購置申請(qǐng)，填報(bào)固定資產(chǎn)購 置

17、申請(qǐng)表（附后），報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后， 由采購部統(tǒng)一采購。4.2.3.6 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按 固定資產(chǎn)目錄 分類分項(xiàng)， 依順序統(tǒng)一編號(hào)下發(fā)； 按物設(shè)卡，以便查對(duì)。固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不 得隨意拆散使用。4.2.3.7 對(duì)未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號(hào)開列清單，妥善使用、管理， 不 得與在帳固定資產(chǎn)混淆。4.2.3.8 使用單位對(duì)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。4.2.3.9 固定資產(chǎn)必須有計(jì)劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效 能。4.2.4 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移4.2.4.1 新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。凡基建、擴(kuò)建、改建的完工項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必 須進(jìn)行

18、驗(yàn)收。 會(huì)計(jì)部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳， 如果 驗(yàn)收單位簽證不全，會(huì)計(jì)部有權(quán)拒絕辦理。4.2.4.2 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門 審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì) 部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。4.2.4.3 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào) 撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價(jià)，任何人不得壓低規(guī)定價(jià)外售外調(diào)。 調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為 調(diào)撥依據(jù)。4.2.5 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)4.2.5.1 每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)

19、行一次清查和盤點(diǎn)， 屆時(shí)由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織， 制作盤點(diǎn)表、 提出固定資產(chǎn)盈虧情況分析及報(bào)廢的申請(qǐng)或建議。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編 制固定資產(chǎn)盤盈盤虧或報(bào)廢報(bào)告上報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì) .4.2.5.2 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。4.2.5.3 對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫 出鑒定報(bào)告， 說明損壞程度、 修復(fù)價(jià)值、 損壞原因及其報(bào)廢原因。4.2.5.4 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào) 廢殘值等，并簽署意見。4.2.5.5 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后正式下文 通知，待辦完報(bào)廢手續(xù)后，基建

20、方能施工。4.3 流動(dòng)資產(chǎn)管理4.3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。4.3.2 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)， 序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。4.3.2.1 現(xiàn)金A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式 的支出。B. 會(huì)計(jì)部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn) 金。C. 嚴(yán)格審查各種報(bào)銷單據(jù)，對(duì)不符合

21、政策和要求的堅(jiān)決不予報(bào)銷，不殉私 情。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如因點(diǎn)錯(cuò)造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入帳 歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對(duì)使用備用金的部門和個(gè)人，會(huì)計(jì) 部要定期檢查和不定期的抽查，對(duì)挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人， 要及時(shí)批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。4.3.2.2 銀行存款對(duì)外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款 項(xiàng)由使用部門申請(qǐng)，按照公司規(guī)定

22、審批手續(xù)辦理。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專 用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保 管，不得對(duì)外單位出租、出借銀行帳戶。4.3.2.3 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位 的開戶銀行及帳號(hào)后， 再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)， 原則上不簽發(fā)空白支票。B. 專職采購人員購料時(shí)， 如因事先無法確定結(jié)算金額， 需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票 時(shí)，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報(bào)銷日期。C 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在 單位領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，

23、由會(huì)計(jì)部簽發(fā)。對(duì)簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員 要認(rèn)真登記，及時(shí)清理，并按時(shí)與銀行對(duì)帳。D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天，會(huì)計(jì)部要催促經(jīng)辦人員及 時(shí)辦理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到會(huì)計(jì)部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個(gè)月既不 報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給借款。E 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記， 認(rèn)真管理。 主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握借用和報(bào)銷 情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。F 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對(duì)借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。逾期未 用的，應(yīng)及時(shí)交回會(huì)計(jì)部注銷。支票遺失時(shí)，借支票人要立即向會(huì)計(jì)部開戶銀行和收款單 位提出書面掛失止

24、付，并同時(shí)向電視臺(tái)申辦作廢聲明，如掛失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承 擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。G 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個(gè)人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律 的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外， 還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。4.3.3 應(yīng)收款管理4.3.3.1 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù) 發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。4.3.3.2 建立應(yīng)收款的催收制度，會(huì)計(jì)部門每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)， 做到應(yīng)收盡

25、收，避免形成壞帳。4.3.3.3 對(duì)確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)董事長(zhǎng)審批后作為壞帳處理， 計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用； 對(duì)收回已核銷的壞帳， 沖減當(dāng)期費(fèi)用。4.3.4 存貨管理4.3.4.1 存貨管理的范圍A. 存貨管理包括：1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。2. 在制品、自制半成品。3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。1. 在盤存期已辦理入庫，對(duì)方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物

26、品。2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對(duì)方單位尚未提貨的物品。4.3.4.2 存貨的計(jì)價(jià)A. 公司存貨計(jì)價(jià)目前按實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 在日后資料齊全時(shí)可選擇計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。1. 實(shí)際成本的確定，按照股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 成本差異的確定，計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本的差額，用公式“成本差異額實(shí)際成本 -計(jì)劃成本”確定，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行調(diào)整。B. 減少存貨的計(jì)價(jià)根椐股份制有限公司會(huì)計(jì)制度和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和我公司的實(shí)際，在目前實(shí)行實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，材料、產(chǎn)品、其他存貨的減少均可采用加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法兩者之一種。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)

27、許可，以上方法不得隨意變動(dòng)。在日后實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí)，可按計(jì)劃價(jià)格減少， 并計(jì)算存貨成本差異率和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異額。4.3.4.3 材料收發(fā)的管理A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制的材料消 耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購價(jià)格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、 季、月采購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì)通 過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行， 會(huì)計(jì)部門提供資金。B. 材料入庫的管理 .1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用 發(fā)票的，須事先征得會(huì)計(jì)部門的同意后方可采購。2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃、采購合同，核對(duì)所采購材料品

28、種、價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購材料符合質(zhì)量要求后， 由庫管員填寫材料入庫單 （一式三聯(lián)） 由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字， 采購員據(jù)此到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。否則會(huì)計(jì)部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。3. 對(duì)發(fā)票未到的貨物， 應(yīng)估價(jià)入庫， 按庫存貨物管理部分管理。4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財(cái)務(wù)、 供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗(yàn)收簽字交會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處 理。5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料， 由領(lǐng)用部門填寫 “材料退庫單 退回庫房，由庫管員驗(yàn)收入庫。6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計(jì)劃，采購合同，核對(duì)無誤后由 采購部門負(fù)責(zé)人簽字， 并經(jīng)部門登

29、記后， 送會(huì)計(jì)部建立在途存貨備查簿， 待貨物到后，再辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。7. 接受捐贈(zèng)的存貨由接受捐贈(zèng)部門填寫入庫單，由庫管員驗(yàn)收入庫后，送 會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。C. 材料發(fā)出的管理1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料 消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù) 此辦理材料出庫。2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、 合同。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價(jià)格開具發(fā)票，會(huì)計(jì)部審核并辦理 結(jié)算簽章后倉庫辦理出庫手續(xù)。4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。廢、邊

30、料銷售，按材料銷售辦 法執(zhí)行。4.3.4.4 在制品和產(chǎn)成品的管理A. 在制品是指處在生產(chǎn)過程中，尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工，但 尚未檢驗(yàn)、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計(jì)算。月末，按廠規(guī)定 時(shí)間由車間組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依 據(jù)。車間應(yīng)做好實(shí)物管理，防止丟失、損壞。B. 產(chǎn)成品的管理1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單” ，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車 間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗(yàn)收入庫。2. 銷售產(chǎn)品， 由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、 提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員 驗(yàn)收入庫，分別簽字后到會(huì)

31、計(jì)部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開發(fā)票抵扣聯(lián)必 須由銷售部門在開具紅票退庫時(shí)退回會(huì)計(jì)部。4. 倉庫保管員必須依據(jù)會(huì)計(jì)部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會(huì)計(jì)部 對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫。5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能 直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。4.3.4.5 低值易耗品和包裝物的管理A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人簽章， 實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后， 庫管員方可發(fā)放。2. 攤銷方法： 低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)， 一般采用一次攤銷法， 但其價(jià)值在 2000 元以

32、上時(shí)，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤 銷。3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺(tái)帳，對(duì)在用低值易耗品工量 器具加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。B. 包裝物的管理1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝 物。2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負(fù) 責(zé)人簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。3. 包裝物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，由銷售部門開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算并按其 銷售進(jìn)行帳務(wù)處理。4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。4.3.4.6 存貨清查的管理A. 存貨的清查由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織，每半年進(jìn)行一次全面盤

33、點(diǎn)，按照 資金歸口管理的原則， 存貨清查分別由供銷、 生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭， 有關(guān)科室參加，對(duì)儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，會(huì)計(jì)、審計(jì)、 生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查，如有盤點(diǎn)不實(shí)，按差錯(cuò)率追究有關(guān)部門的 責(zé)任。B. 在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的 存貨，各部門要寫出書面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。 并按財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行帳務(wù)處理。4.4 成本和費(fèi)用管理4.4.1 總則4.4.1.1 為了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 和股份制企業(yè)成本管理?xiàng)l例 等有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。4.4.1.2 成本管理的基本任務(wù)

34、是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政 策，通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖 掘潛力，努力降低成本。4.4.1.3 搞好成本管理的內(nèi)容包括加強(qiáng)定額管理和各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、 在制品、產(chǎn)成品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查盤點(diǎn)制度， 以及與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時(shí)費(fèi)用的各 項(xiàng)定額，完善各種計(jì)量檢測(cè)手段和檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。4.4.1.4 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。 各分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 各歸口 管理部門對(duì)列入成本開支的項(xiàng)目及費(fèi)用， 負(fù)有合理使用， 嚴(yán)格控制和努力降低 的責(zé)

35、任。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長(zhǎng)組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核 算成本。4.4.2 成本開支范圍4.4.2.1. 根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)成本管理?xiàng)l例 。下列費(fèi)用開支列入成本：A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購 半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整 理等費(fèi)用。B. 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)和修理費(fèi)。C. 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi) 用，購置一般測(cè)試儀器的費(fèi)用。D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費(fèi)。E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。F. 廢品的修復(fù)或報(bào)廢損失，停工期間支付的工資，職工

36、福利費(fèi)，設(shè)備維 護(hù)費(fèi)和管理費(fèi)，削價(jià)損失和計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成 本的排污費(fèi)。H. 流動(dòng)資金貸款利息。I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷售機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。J. 辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、注冊(cè) 費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)用。K. 經(jīng)財(cái)政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。4.4.2.2. 下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：A. 應(yīng)在利潤(rùn)開支的投資分紅。B. 超出國(guó)家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動(dòng)資金貸款的罰息。D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無

37、關(guān)的其他費(fèi)用。4.4.3 成本計(jì)劃4.4.3.1 成本計(jì)劃是企業(yè)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)之一。正確編制成本計(jì)劃是加強(qiáng)成 本管理的重要環(huán)節(jié)， 編制時(shí)必須根據(jù)董事會(huì)決議和依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、 產(chǎn)品質(zhì)量計(jì) 劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃各項(xiàng)消耗定額進(jìn)行，使成本計(jì)劃達(dá)到平衡， 既可靠又留有余地。4.4.3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制下列計(jì)劃：A.生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃。B.全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。C.可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。D.主要商品產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。E.制造費(fèi)用計(jì)劃。4.4.3.3. 成本計(jì)劃編制程序A. 編制成本計(jì)劃必須廣泛發(fā)動(dòng)群眾，分析前期成本完成情況，結(jié)合計(jì) 劃期具體實(shí)際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進(jìn) 行

38、綜合平衡。B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)， 編制歸口管理的成本試算計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部。C. 財(cái)務(wù)部根據(jù)各分公司和部門試算計(jì)劃，再次進(jìn)行試算平衡，編制全 公司成本計(jì)劃草案， 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后， 下達(dá)各分公司和部門討論。D. 財(cái)務(wù)部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計(jì) 劃，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后下達(dá)執(zhí)行。4.4.4 成本核算4.4.4.1 成本核算的基本任務(wù)是：按照國(guó)家有關(guān)成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè) 成本計(jì)劃， 核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷 售成本，提供成本報(bào)告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本、提高 經(jīng)濟(jì)效益。4.

39、4.4.2 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量 （或工作量） ，實(shí)際 消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成 本、定額成本代替實(shí)際成本。4.4.4.3 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性：A. 本期成本與下期成本的界限。B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。4.4.4.4 一次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。分?jǐn)?期限一般不得超過五年。4.4.4.5 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費(fèi)用，其預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理，預(yù)提期 短的，年終結(jié)算時(shí)不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)的跨年度使

40、用，需要保留余額的，應(yīng)在 年度會(huì)計(jì)決算中說明。4.4.4.6 基本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法； 制造費(fèi)用采用分配法。4.4.4.7 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計(jì)入各自產(chǎn)成品成本，其余費(fèi)用按車間匯集后 依規(guī)定分配計(jì)入產(chǎn)品成本。4.4.4.8 車間半成品成本按加權(quán)平均法計(jì)算。4.4.4.9 輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用分配采用直接分配法計(jì)算。4.4.5 成本分析4.4.5.1 成本分析的任務(wù)是通過分析、對(duì)比方法，對(duì)影響成本升降諸因素進(jìn)行分析， 查明各因素對(duì)成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成 本進(jìn)一步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4.4.5.2 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會(huì)。各分公司應(yīng)于每

41、季度終了次月的八日內(nèi)提 出分公司成本分析報(bào)告， 報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核； 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月 的十五日內(nèi)提出公司總成本分析報(bào)告。4.4.5.3 分公司核算組 （核算員） 要指導(dǎo)、 協(xié)助班組開展成本分析工作。4.4.5.4 本制度 未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會(huì)計(jì)部、 技術(shù)開發(fā)部、 行政部負(fù)責(zé)解釋。4.4.6 .管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包 括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi) 攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。4.4.7 .財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集

42、資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外 匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。4.4.8 .職工福利費(fèi)按員工工資總額的14%提取。加祺公司按外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費(fèi)。4.4.9 .開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。4.4.10 .低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時(shí)即攤銷。4.4.11 .職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保 險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。4.4.12 .公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理， 嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。5 財(cái)務(wù)信息管理5.1 定義財(cái)務(wù)信息包括會(huì)計(jì)檔案、 其它財(cái)務(wù)管理檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的的決議、決定、

43、報(bào)表、情況、說明實(shí)況記載。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料； 其他財(cái)務(wù)管理檔案包括公司資金計(jì)劃（月度、年度） 、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合 同復(fù)印件、發(fā)票存根等；5.2 責(zé)任人5.2.1 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是所有財(cái)務(wù)信息的管理責(zé)任人；5.2.2 會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)管理檔案由檔案專管人員統(tǒng)一保管；5.2.3 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。5.3 財(cái)務(wù)信息的管理5.3.1 所有財(cái)務(wù)信息必須按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊(cè)并編號(hào)，交相關(guān)責(zé)任人 管理。5.3.2 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。5.3.3 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安

44、全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、 散失和泄密。5.4 會(huì)計(jì)信息的查閱5.4.1 本公司月份、季度和年度的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表說明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。5.4.2 內(nèi)部調(diào)閱：本公司人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要經(jīng)董事長(zhǎng)同意，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記會(huì)計(jì) 檔案調(diào)閱薄 （附后），調(diào)閱人簽名備查。5.4.3 外部調(diào)閱。公司以外人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱 內(nèi)容，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的信息應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)做好登記。5.5 財(cái)務(wù)信息的披露及借出5.5.1. 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東 大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。5.

45、5.2. 除第 5.4.1、第 5.5.1 條規(guī)定情況之外， 各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息均保密， 任何人不得隨意向外披 露、透露和傳播。違犯該規(guī)定才，視具體情況經(jīng)予批評(píng)、教育、行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并 做出方案記載。監(jiān)事會(huì)召集人必須在記載上簽字。5.5.3. 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并留復(fù)印件， 做好登記工作，限期歸還。5.6 會(huì)計(jì)檔案的保管5.6.1 會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記， 由專人負(fù)責(zé)保管， 凡歸檔材料應(yīng)及時(shí)登記歸檔。5.6.2 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借 閱的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。5.6.3 凡借出會(huì)計(jì)

46、檔案，要限期歸還，立即歸檔。5.6.4 對(duì)所管的檔案要定期檢查核對(duì)，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)追查，外借檔案及時(shí)追回。5.6.5 每年二月份將上年的文件整理，裝定成卷，分為永久、長(zhǎng)期、三十年、十五年，并 進(jìn)行造冊(cè)登記， 按規(guī)定統(tǒng)一編號(hào)， 從左到右， 自上而下， 做到整齊美觀。5.6.6 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮） ，確保案卷的完整、安全。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來的真實(shí)面目。5.7 財(cái)務(wù)信息的銷毀財(cái)務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造財(cái)務(wù)信息銷 毀清冊(cè)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后銷毀， 銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部及行政部派員共同監(jiān) 銷。6 財(cái)務(wù)報(bào)

47、告與財(cái)務(wù)分析6.1 財(cái)務(wù)報(bào)告6.1.1 定義 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、 內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告分為財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。6.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類。 公司月度報(bào)表包括外部報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表、增值稅明細(xì)表和內(nèi)部報(bào) 表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 、商品產(chǎn)品成本表 、期間費(fèi)用明細(xì)表 、營(yíng)業(yè)外收支 明細(xì)表等，于月份后 7 天內(nèi)報(bào)出。對(duì)外報(bào)告報(bào)往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門，對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)往本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái) 務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心、營(yíng)銷中心等職能部門。公司年度決算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、損

48、益表 、現(xiàn)金流量表 、利潤(rùn)分配表 、增值稅明細(xì)表及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 、商品產(chǎn)品成本表 、期間費(fèi)用明細(xì) 表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等，于年后 15 天內(nèi)分別對(duì)外報(bào)告和對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)出；合并 財(cái)務(wù)報(bào)表（用于公司內(nèi)部管理）于年后 30 天內(nèi)報(bào)出。6.1.3 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增 減變化的原因、經(jīng)營(yíng)過程及經(jīng)營(yíng)成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)情況說明 書應(yīng)隨相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)報(bào)出，不得遺漏。6.1.4 責(zé)任人6.1.4.1 各公司財(cái)務(wù)報(bào)告由相應(yīng)公司的會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)編制和撰寫；6.1.4.2 合并財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)編制，合并財(cái)務(wù)報(bào)表說明書由會(huì)計(jì)部經(jīng)理撰

49、寫，財(cái)務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)與檢查；6.1.4.3 各分管業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提交業(yè)務(wù)分類帳及有關(guān)數(shù)據(jù)；6.1.4.4 公司所有財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6.2 財(cái)務(wù)分析6.2.1 定義財(cái)務(wù)分析指通過對(duì)一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算與分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行 總結(jié)與評(píng)價(jià)。6.2.2 財(cái)務(wù)指標(biāo)6.2.2.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類；6.2.2.2 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等；6.2.2.3 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；6.2.2.4 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。6

50、.2.3 責(zé)任人6.2.3.1 公司會(huì)計(jì)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每月及每年需提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 報(bào)告除了列清 各財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對(duì)指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述，并與 財(cái)務(wù)部互通信息，交換看法，共同向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。6.2.3.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并向董事長(zhǎng)提出建議和意見。7 財(cái)務(wù)預(yù)算7.1 目的和意義為了配合公司戰(zhàn)略計(jì)劃的推進(jìn)，明確各部門及管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)，有效控制公司的財(cái)務(wù) 狀況，提高財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量和效率，更好地為業(yè)務(wù)部門運(yùn)作提供支持，公司應(yīng)制定年度財(cái) 務(wù)預(yù)算。7.2 原則7.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實(shí)事求是、 力所能及、 合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則進(jìn)行。7.2.2

51、 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要部分，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，先制定、分 解財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)充分討論，協(xié) 調(diào)平衡，確定正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在公司貫徹實(shí)施。7.2.3 每年在最后一個(gè)季度編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí)施。7.2.4 財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱的精神和要求進(jìn)行編制，編制時(shí)應(yīng)以各項(xiàng)定額為基礎(chǔ)， 以收入計(jì)劃為依據(jù)， 并達(dá)到與供應(yīng)、 服務(wù)、 勞資等各項(xiàng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡。7.3 責(zé)任7.3.1 各部門都應(yīng)配合財(cái)務(wù)部及時(shí)提交相關(guān)的預(yù)算資料；7.3.2 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財(cái)務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿；7.3.

52、3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表；7.3.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并向董事長(zhǎng)匯報(bào)。7.4 內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和部門預(yù)算兩項(xiàng)。功能性預(yù)算包括資金籌措、財(cái)務(wù)收支、成本、利潤(rùn)及其分配預(yù)算、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算、行政 開支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費(fèi)用支出 預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。7.5 制定年度預(yù)算的程序（見天健事務(wù)所制定的 陜西西北新技術(shù)實(shí)業(yè)股份有限公司全面預(yù)算制度 ）7.6 預(yù)算的調(diào)整7.6.1 目的為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實(shí)際工作的開展，根據(jù)公司運(yùn)營(yíng) 情況

53、，應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。7.6.2 時(shí)間每年年中，根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。7.6.3 程序7.6.3.1 每年六月一日前， 各部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng) （包括調(diào)整原因、 主要調(diào)整內(nèi)容等） 交財(cái)務(wù)部主管審核。7.6.3.2 財(cái)務(wù)部主管審核后，確定是否需要調(diào)整。如需要調(diào)整，于六月五日前交財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核。7.6.3.3 六月十日，召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 參加的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。7.6.3.4 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)完成相關(guān)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整， 并于六月十五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核。7.6.3.5 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于六月二十日前交財(cái)務(wù)

54、總監(jiān)審批。7.6.3.6 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行審閱并批示。7.6.3.7 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)于六月底前通知相關(guān)部門并督導(dǎo)執(zhí)行， 同時(shí)對(duì)調(diào) 整后的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。8 資金管理8.1 目的 為了規(guī)范公司資金運(yùn)作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項(xiàng)業(yè)務(wù) 發(fā)展提供有力的保障，公司需對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。8.2 制定資金計(jì)劃8.2.1 內(nèi)容 資金計(jì)劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計(jì)劃等。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃 兩部分。8.2.2 責(zé)任人8.2.2.1 各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)資金計(jì)劃和相關(guān)部門費(fèi)用計(jì)劃；8.2.2.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、

55、匯總，平衡公司整體資金需求， 并制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y計(jì)劃；8.2.2.3 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核， 在權(quán)限范圍內(nèi)審批或交董事會(huì)和股 東大會(huì)審議。8.2.3 程序詳見制定資金計(jì)劃程序文件 注：公司年度資金計(jì)劃可在財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定8.3 資金申請(qǐng)與審批8.3.1 資金的申請(qǐng)必須由申請(qǐng)人填寫資金申請(qǐng)表，并報(bào)部門經(jīng)理簽字；8.3.2 對(duì)于計(jì)劃內(nèi)的資金需求， 經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核后， 可直接報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；8.3.3 計(jì)劃外資金需求經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核通過后，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫計(jì)劃外資金需求 申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；8.3.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對(duì)資金需求申請(qǐng)進(jìn)行審批， 由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)

56、執(zhí)行。大于 元的資金需求必須報(bào)董事長(zhǎng)審批， 經(jīng)批準(zhǔn)簽字后， 由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí) 行。8.4 資金調(diào)撥與對(duì)外融資8.4.1 責(zé)任8.4.1.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金申請(qǐng)、 各公司資金狀況及未來資金使用計(jì)劃， 確定采用內(nèi) 部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。并在申請(qǐng)表上注明相關(guān)信息，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。8.4.1.2 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式， 應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)公司的會(huì)計(jì)主管做好撥款、 收款工作及 相關(guān)帳務(wù)處理。完成后，各會(huì)計(jì)主管應(yīng)向會(huì)計(jì)部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會(huì)計(jì) 經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。8.4.1.3 若采用對(duì)外融資方式， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對(duì)外融資計(jì)劃， 并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事 長(zhǎng)審批。批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)外融資；會(huì)計(jì)部做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況 匯報(bào)。8.4.2 程序 詳見資金調(diào)撥程序文件 、對(duì)外融資程序文件9 價(jià)格管理制度9.1 目的和意義 為了完善公司的管理體系，加強(qiáng)對(duì)各類購銷價(jià)格的管理，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營(yíng)行為， 確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。9.2 內(nèi)容9.2.1 公司成立由董事長(zhǎng)、副總和財(cái)務(wù)部、技開部、市場(chǎng)部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé) 人及相關(guān)人員組成的價(jià)格管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計(jì)劃價(jià)、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)、 廢舊殘品處理的指導(dǎo)價(jià)。并根據(jù)