事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防控思路x

1、根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于對(duì)各個(gè)高等院校進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作 要求，我們對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及財(cái)務(wù)處各個(gè)崗位進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排 查，以查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為突破口，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范管理、完善制度、按程 序規(guī)范操作，努力構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系。財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；排查；防控一、建立財(cái)務(wù)預(yù)警防控體系的重要意 義根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及相關(guān) 的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作， 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督， 不 斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽(yáng)光財(cái)務(wù)，保 障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展， 我們針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情 況，制定

2、了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序， 為建立健全長(zhǎng)效防控體系打下 了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連 續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要各個(gè)部門的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工， 重點(diǎn) 是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定， 學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷過(guò)程 中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行， 立足建立一個(gè)全員化、 全 程化、全優(yōu)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因 1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足， 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 能力不高。2 財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3財(cái)務(wù)決策缺乏全

3、面的論證、科學(xué)的分析。四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則， 我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有核算 管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理 風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式， 并制定了風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。一核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式 1 會(huì)計(jì)人員未按支出審批程序和 支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2會(huì)計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤。3 原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4 網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)， 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管 理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制， 強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施， 全

4、面遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定， 嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序， 把思想行動(dòng)統(tǒng)一到 貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來(lái)，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會(huì)計(jì)核算工作中， 我們要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)核算規(guī)定， 嚴(yán)格規(guī)范財(cái) 務(wù)審批程序，對(duì)發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷， 是否是有效票據(jù)， 對(duì) 于各類票據(jù)、 印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不予報(bào)銷； 審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的項(xiàng)目、金額、 日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審 批的程序是否完整等，通過(guò)落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事 事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程， 需要財(cái)務(wù)和信息部 門的密切配合、

5、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力， 確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。二預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式 1 人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)， 核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3 預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無(wú)預(yù)算、 超預(yù)算支出。4 虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5 預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6 沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金， 支出不合理、不合法。

6、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施制定全面預(yù)算相關(guān)制度， 詳細(xì)規(guī)定預(yù) 算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審 核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理， 科學(xué)合理編制部門預(yù)算， 各職能部門負(fù)責(zé)各 自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)預(yù)算法 和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。三收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式 1 虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、 擠占、坐收坐支、 公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收 入。2 私設(shè)小金庫(kù)。3資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營(yíng)性收入不入帳。4 違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，

7、嚴(yán)格 控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持集體決策、 層層負(fù)責(zé)、控制使用、 厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約 和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理 地調(diào)度配置資源。四支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式 1 假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2 超支出預(yù)算列支。3違反規(guī)定報(bào)銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4 專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ谩?不執(zhí)行采購(gòu)規(guī)定，弄虛作假、違章購(gòu)買。6會(huì)議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施制定財(cái)務(wù)公開制度，完

8、善財(cái)務(wù)報(bào) 銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期 開展內(nèi)部審計(jì)。五票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式 1 違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2偽造、變?cè)臁①I賣、擅自繳銷財(cái)政票據(jù)。3轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)。4票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施落實(shí)票據(jù)管理辦法，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審 計(jì)制度。1不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來(lái)款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款， 不得使用往來(lái)款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)， 不得向其他單位出借 票據(jù)。2 票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫(kù)存實(shí)際情況相符。3開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專用章。4專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，

9、防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。六資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式 1 現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、 非法挪用、白條抵庫(kù)。2 固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4 應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5 應(yīng)收款和預(yù)付款長(zhǎng)期結(jié)算不清。6因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7車輛保險(xiǎn)購(gòu)置違規(guī)操作。8 車輛報(bào)廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理， 完善固定資產(chǎn)管理 責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行學(xué)院集中采購(gòu)、 統(tǒng)一采購(gòu)的方式， 嚴(yán)格按照采 購(gòu)程序進(jìn)行招標(biāo)； 在固定資產(chǎn)防控過(guò)程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理 責(zé)任制，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，

10、做到帳物 相符?？刂乒芾盹L(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另 類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固 定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行， 保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整， 防止流失、毀損。培養(yǎng)五、學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn) 1 在學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)明確以后， 學(xué)院應(yīng)著手培養(yǎng)一批高素質(zhì)并且具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)管理人員， 財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)存在的靈敏嗅覺和他們強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 使他 們能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行很好的評(píng)估。2建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，使學(xué)院具備風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警這一功能， 對(duì)事態(tài)的狀態(tài)、發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行全方位的監(jiān)測(cè)， 對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)的反饋。建立財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)機(jī)制，能夠預(yù)先知道