蘇寧電器：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

1、蘇寧電器股份有限公司 2011 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 蘇寧電器股份有限公司全體股東： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和要求，結(jié)合蘇寧電 器股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制 日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng) 價(jià)。 一、董事會(huì)聲明 建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與 實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；以總裁為代表的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的具體制 定，并保證該制度的有效執(zhí)行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過建立和不斷完善公 司內(nèi)部控制制度和流程，促進(jìn)對(duì)法律、法規(guī)和公司政策的遵循，確保經(jīng)營(yíng)合法合 規(guī)，切實(shí)維

2、護(hù)資產(chǎn)安全，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高公司經(jīng) 營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 本次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)論，符合五部委關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)指引中所要求的全面性、重要性、客觀性原則。由于內(nèi)部控制存在固有局 限性，故僅能對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。 公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或 重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。 二、內(nèi)部控制建立及評(píng)價(jià)工作的總體情況 本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)以及公司內(nèi) 控部抽調(diào)人員共同組織實(shí)施，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì) 公司內(nèi)部

3、控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行了 監(jiān)督、檢查。報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)國(guó)家五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 要求，結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)流程，形成蘇寧電器內(nèi)控手冊(cè)和內(nèi)控測(cè)試程序， 通過不斷培訓(xùn)與考核，落實(shí)總部、大區(qū)、子公司各部門的內(nèi)控責(zé)任，提升各級(jí)員 工的內(nèi)控意識(shí)與內(nèi)控知識(shí)、技能，有效提升公司內(nèi)控環(huán)境。 公司聘請(qǐng)了德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，建立并 完善了公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并制定了蘇寧電器內(nèi)控手冊(cè)和相應(yīng)測(cè)試程序； 公司聘請(qǐng)了普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部 控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。 三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) 本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)中華人民

4、共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范(下稱“基本規(guī)范”)及企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引(下稱“評(píng)價(jià) 指引”)的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專 項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截止至2011年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 進(jìn)行評(píng)價(jià)。 四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍 公司在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，全面考慮公司及各職能部門相關(guān)業(yè)務(wù)和事 項(xiàng)，按照重要性原則，確定了需重點(diǎn)關(guān)注的發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理、重大投資、關(guān) 鍵的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)如采購(gòu)和銷售管理、資金管理、存貨管理等，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象涉 及公司總部各管理中心、大區(qū)、子公司等業(yè)務(wù)單元。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵 蓋了如下主要業(yè)務(wù)和事

5、項(xiàng)： （一）發(fā)展戰(zhàn)略 中長(zhǎng)期來看，一方面，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，二、三級(jí)市場(chǎng)家電需求仍然 較高；另一方面，隨著新技術(shù)應(yīng)用、新產(chǎn)品的不斷推出，產(chǎn)品更新?lián)Q代需求加強(qiáng)， 尤其在消費(fèi)類電子產(chǎn)品方面，仍然保持了較快的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，家電行業(yè)發(fā)展空間仍 然很大。面對(duì)外部市場(chǎng)，公司將始終堅(jiān)持發(fā)展零售核心，不斷鞏固企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。 2011年，公司秉承穩(wěn)健發(fā)展、大膽創(chuàng)新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刂贫?2011-2020新十年發(fā)展規(guī)劃，從連鎖發(fā)展、營(yíng)銷創(chuàng)新、科技轉(zhuǎn)型、電子商務(wù)等方 面闡述了未來十年整體發(fā)展戰(zhàn)略，立志將蘇寧打造為一個(gè)在連鎖地域、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、 科技創(chuàng)新、服務(wù)能力等方面都具備競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。 （二）公司治理 公

6、司嚴(yán)格按照公司法、證券法和深圳證券交易所中小企業(yè)板上市 公司規(guī)范運(yùn)作指引等其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不斷完善和細(xì)化公司內(nèi)部控制 的組織架構(gòu)，進(jìn)一步明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員之間的權(quán) 責(zé)范圍，確保股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等機(jī)構(gòu)的規(guī)范、有效運(yùn)作，維 護(hù)了廣大股東利益。 公司內(nèi)部控制架構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和以總裁為代表的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì) 組成，權(quán)責(zé)明確，運(yùn)行情況良好。公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員勤勉盡責(zé)， 獨(dú)立董事利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在公司相關(guān)重大事項(xiàng)決策中提供咨詢建議，并作出獨(dú) 立判斷，完善了公司治理結(jié)構(gòu)。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)共同對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，總裁 及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)。

7、 目前公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為： 1、股東大會(huì)：為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使如決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投 資計(jì)劃，審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告等公司章程中明確的職權(quán)。股東大會(huì)能夠確 保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的 權(quán)利。 2、董事會(huì)：為公司經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)的各項(xiàng) 決議，建立與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。董事會(huì)下 設(shè)提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，其中審計(jì)委員 會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情 況，指導(dǎo)及協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)及其他相關(guān)事宜。各委員會(huì)在董事會(huì)內(nèi)部按照職責(zé)劃

8、分， 行使各專項(xiàng)職能；同時(shí)，各委員會(huì)成員構(gòu)成情況符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，所有委 員全部到位并開展工作。 3、監(jiān)事會(huì)：行使監(jiān)督職能，對(duì)董事、全體高級(jí)管理人員的行為以及公司財(cái) 務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督及檢查。 4、管理層：以公司總裁為代表的高級(jí)管理人員團(tuán)隊(duì)行使執(zhí)行權(quán)，向董事會(huì) 負(fù)責(zé)，執(zhí)行董事會(huì)決議，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的具體制定和有效執(zhí)行。 （三）重大投資 公司制定了重大投資與財(cái)務(wù)決策制度，建立了相應(yīng)的投資決策流程和內(nèi) 部審批制度，就公司購(gòu)買資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、銀行借款事項(xiàng)等進(jìn)行了規(guī) 范和科學(xué)決策，并嚴(yán)格履行了相應(yīng)的法定審批程序及信息披露義務(wù)。 （四）采購(gòu)管理 公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了嚴(yán)格的崗位

9、責(zé)任制，在采購(gòu)計(jì)劃的制 定、審批與修改；采購(gòu)合同的擬定、談判與核準(zhǔn)，采購(gòu)合同履行監(jiān)督與付款；采 購(gòu)訂單申請(qǐng)、審批、修改與發(fā)出；采購(gòu)?fù)素浀纳暾?qǐng)、審批與退款等環(huán)節(jié)明確了各 自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。 （五）銷售管理 銷售計(jì)劃管理方面，公司依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和本年及歷年的銷售情況進(jìn)行次年年 度銷售預(yù)測(cè)，公司定期通過銷售計(jì)劃與實(shí)際銷售情況的分析對(duì)比，出具對(duì)應(yīng)經(jīng) 營(yíng)預(yù)算調(diào)整報(bào)告。 公司在國(guó)家關(guān)于商品定價(jià)的法律法規(guī)指導(dǎo)下，依據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)、營(yíng)銷目標(biāo)等情 況制定公司的定價(jià)制度，并定期結(jié)合市場(chǎng)供需狀況、盈利測(cè)算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整與 優(yōu)化，在落實(shí)公司對(duì)商品價(jià)格管理要求的同時(shí)保證商品價(jià)格的合理性，通過銷售 定價(jià)、調(diào)價(jià)的授權(quán)

10、批準(zhǔn)，規(guī)避公司商品銷售價(jià)格未經(jīng)恰當(dāng)審批導(dǎo)致?lián)p害公司經(jīng)濟(jì) 利益情況發(fā)生。 公司營(yíng)銷部門進(jìn)行系統(tǒng)價(jià)格管理，系統(tǒng)訂單建立管理，商品流動(dòng)管理，財(cái)務(wù) 部門進(jìn)行銷售資金流及賬務(wù)管理，依托公司信息平臺(tái)在系統(tǒng)中形成銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 管控，運(yùn)營(yíng)部門通過專業(yè)的售后團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)銷售服務(wù)的履行。 公司通過定期獲取系統(tǒng)內(nèi)銷售數(shù)據(jù)，按照不同維度分析將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析與月 度考核結(jié)合，形成定期銷售評(píng)估機(jī)制，同時(shí)為次年銷售計(jì)劃、銷售預(yù)算提供歷史 數(shù)據(jù)。 （六）資金與擔(dān)保 公司制訂了資金管理制度、資金計(jì)劃制度、收銀管理制度、應(yīng) 收賬款管理規(guī)定、工程欠款管理制度、蘇寧電器股份有限公司募集資金 管理制度等在內(nèi)的資金營(yíng)運(yùn)和融資管理制度，明確資金

11、管理的要求，加強(qiáng)資金 業(yè)務(wù)的管控，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，保證資金安全。 目前，公司僅對(duì)下屬全資或控股子公司進(jìn)行擔(dān)保，并嚴(yán)格按照公司重大投 資及財(cái)務(wù)決策制度規(guī)范要求履行擔(dān)保的申請(qǐng)、審核、監(jiān)督的程序。提供擔(dān)保時(shí)， 公司對(duì)被擔(dān)保人的基本財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審核，經(jīng)董事會(huì)審議通過 后實(shí)施。公司董事會(huì)秘書辦公室負(fù)責(zé)履行對(duì)外擔(dān)保的情況的信息披露義務(wù)，如實(shí) 提供了公司全部擔(dān)保事項(xiàng)。 公司設(shè)立資金中心，對(duì)公司資金進(jìn)行集中管控，并設(shè)立資金計(jì)劃、融資管理、 賬戶管理、收銀管理、支付管理、資金監(jiān)督等多種資金管理崗位，針對(duì)不同的資 、 金活動(dòng)進(jìn)行分類管理，職責(zé)分工明確，管控層級(jí)嚴(yán)格，確保了資金的高效安全運(yùn) 轉(zhuǎn)。

12、（七）存貨管理 公司對(duì)于存貨管理已建立了商品管理制度，對(duì)存貨驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、 日常管理、盤點(diǎn)、處置流程及相應(yīng)的賬務(wù)處理流程均實(shí)行不相容崗位職責(zé)分離， 存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。 （八）工程項(xiàng)目 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)建立了適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程 項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度。管理層針對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、付款以及會(huì)計(jì)核算均建 立的相應(yīng)審批流程和文檔模板，包括統(tǒng)一格式的蘇寧電器招標(biāo)申請(qǐng)書、招 標(biāo)文件審批表、合同審批表和費(fèi)用支付申請(qǐng)表以及工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算 手冊(cè)關(guān)于物流基地核算的手冊(cè)。 （九）固定資產(chǎn) 公司制定了固定資產(chǎn)管理規(guī)定，明確了固定資產(chǎn)的分類及部門職責(zé)， 在 固定資產(chǎn)取得方面，公

13、司制定了嚴(yán)格的采購(gòu)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收及入賬流程；在固 定資產(chǎn)保管方面，公司根據(jù)分類及使用特點(diǎn)確定責(zé)任人及資產(chǎn)管理員；在固定資 產(chǎn)盤點(diǎn)方面，每年定期或不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因并及時(shí)進(jìn)行 賬務(wù)處理；在固定資產(chǎn)處置方面，對(duì)于固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢明確了相應(yīng)的管理 要求。目前該制度定期修訂，較為完善。 （十）預(yù)算管理 在預(yù)算編制方面，公司制定了蘇寧電器股份有限公司年度預(yù)算原則 蘇 寧電器股份有限公司預(yù)算調(diào)整管理規(guī)定，明確了公司的年度預(yù)算制定方法，預(yù) 算指標(biāo)體系設(shè)計(jì)合理，導(dǎo)向性強(qiáng)，通過與相關(guān)單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確績(jī) 效指標(biāo)、考核范圍、考核辦法及管理要求等要素，有效保障預(yù)算管理在推動(dòng)公司 實(shí)現(xiàn)

14、發(fā)展戰(zhàn)略過程中發(fā)揮積極作用。 在預(yù)算執(zhí)行方面，公司制定了蘇寧電器績(jī)效分析異常指標(biāo)分析整改評(píng)分機(jī) 制，明確了對(duì)異常指標(biāo)的分析和評(píng)分的流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，及時(shí)制 止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)公司全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 在預(yù)算考核方面，公司嚴(yán)格預(yù)算管理工作的業(yè)績(jī)考核及獎(jiǎng)懲，預(yù)算考核依據(jù) 客觀、程序規(guī)范、結(jié)果公正。 （十一）合同管理 公司制定了內(nèi)部控制具體規(guī)范合同管理制度、印章使用管理制度 等對(duì)合同管理相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行具體規(guī)范。首先，依據(jù)現(xiàn)有主要的業(yè)務(wù)模塊制 定了對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本 ，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求、情勢(shì)變化及制度要求定期或者及 時(shí)對(duì)其進(jìn)行修訂和制定新的標(biāo)準(zhǔn)文本；其次，公司持續(xù)加大對(duì)合

15、同所涉業(yè)務(wù)流程 的監(jiān)管，根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)所涉合同的履約情況，監(jiān)管各個(gè)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性；同時(shí) 建立了合同文本的歸檔保管制度，保證了合同檔案管理的完整性，提高風(fēng)險(xiǎn)管控 水平。 （十二）人力資源 公司建立了人力資源戰(zhàn)略框架體系，制定了中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃方案，包括如公 司未來發(fā)展的人力需求規(guī)劃、人才梯隊(duì)的規(guī)劃等人力資源規(guī)劃。 公司對(duì)招聘職責(zé)、招聘計(jì)劃管理、面試測(cè)評(píng)程序、錄用轉(zhuǎn)正等招聘管理工作 進(jìn)行了規(guī)范，通過公平、公正、公開、合理的聘用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，確保聘用人員的專 業(yè)能力和道德素質(zhì)符合崗位需求。 公司根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合自身實(shí)際情況建立了一套由招聘、培訓(xùn)、考核、 獎(jiǎng)懲組成的人事管理制度，通過使用平衡計(jì)分卡作為

16、績(jī)效管理工具，將績(jī)效計(jì)劃、 績(jī)效溝通、績(jī)效評(píng)估有機(jī)結(jié)合起來，形成績(jī)效管理的閉環(huán)體系，有效調(diào)動(dòng)員工積 極性，對(duì)健全公司激勵(lì)約束機(jī)制、促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。 （十三）內(nèi)部信息傳遞 在內(nèi)部信息傳遞方面，公司制定了公司操作規(guī)范規(guī)定了內(nèi)部信息發(fā)布的 格式、內(nèi)容、渠道、權(quán)限、簽批流程等基本要素，并通過重大事件上報(bào)處理制 度對(duì)重大事項(xiàng)的定義、范圍及各種重大事項(xiàng)的上報(bào)時(shí)限、責(zé)任人及處理要求進(jìn) 行了明確，保證內(nèi)部信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效，確保公司內(nèi)部信息溝通的有 效暢通。 同時(shí)，公司建立了舉報(bào)獎(jiǎng)懲條例規(guī)定了舞弊的范圍、舉報(bào)的途徑、獎(jiǎng)懲 的對(duì)象和獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)公司管理公開化、透明化，并在內(nèi)部公共網(wǎng)

17、站上公開 檢舉電話、電子郵箱、傳真和郵寄地址，鼓勵(lì)公司員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)企 業(yè)內(nèi)部的違規(guī)違法、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。 （十四）信息系統(tǒng) 公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中非常注重信息手段和方法的使用，目前公司的信息系 統(tǒng)主要有：集成公司的核心商業(yè)功能并反映最佳商業(yè)實(shí)踐的sap系統(tǒng)；門店終端 管理銷售的pos系統(tǒng)；連接蘇寧與蘇寧供貨商信息交流的scs系統(tǒng)；加強(qiáng)公司資金 集中管理，規(guī)避公司高速發(fā)展中的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作的效率，創(chuàng)造企業(yè)資 金價(jià)值的資金管理系統(tǒng)；員工自助培訓(xùn)學(xué)習(xí)e-learning系統(tǒng)等。 公司還大力推廣oa、soa無紙化辦公，實(shí)現(xiàn)了工作流程的自動(dòng)化，節(jié)約了辦 公成本，提高了辦公

18、效率，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步的提高。 （十五）財(cái)務(wù)報(bào)告 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法、稅法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了 較為完善的財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)報(bào)表編制審核制度。公司還通過sap系統(tǒng)，對(duì)貨 幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、固定資產(chǎn)、存貨等建立了嚴(yán)格的內(nèi)部審批程 序，規(guī)定了相應(yīng)的審批權(quán)限，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程建立了多人審核機(jī)制，實(shí)施 有效控制管理。 上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺 漏。 五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī) 定的程序執(zhí)行。公司內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作的基本流程包括：擬定評(píng)價(jià)工作方案，

19、 明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)工作，并具體實(shí)施內(nèi)部控 制的評(píng)價(jià)工作。 評(píng)價(jià)過程中，我們綜合采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測(cè)試、 實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否 有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。公司內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)采用的評(píng)價(jià)方法是適當(dāng)?shù)?，獲取的審計(jì)證據(jù)能充分支持內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié) 論。 六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定 公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn) 定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了 適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持了一致。 根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，本次內(nèi)部控制評(píng)