納稅籌劃復習指導

1、納稅籌劃期末復習指導一、 考核形式：本課程的考核形式為閉卷二、 答題時限本課程的答題時限為90分鐘。三、 教材采用納稅籌劃，毛夏鸞、劉鈺主編，機械工業(yè)出版社出版。四、考試題型及各部分比例：1、單項選擇題： 10% 2、多項選擇題10% 3、判斷題20% 4、簡答題20% 5、計算題40%四、 各章須重點掌握的內(nèi)容第一章 納稅籌劃導論 本章學習目標 學習和掌握納稅籌劃的概念，把握納稅籌劃與其他以減收稅收為目的的各種手段的區(qū)別，能夠正確評價和認識避稅后果和我國反避稅的動因。一、納稅籌劃 二、納稅籌劃與偷稅、逃稅、避稅（一）關于偷稅、逃稅、避稅、 （二）納稅籌劃與偷稅、逃稅、避稅的關系三、納稅籌劃產(chǎn)

2、生的條件 （一）承認納稅人的權利 （二）法制健全和透明四、 正確處理納稅籌劃中的幾種關系第二章 納稅籌劃基本理論與方法 本章學習目標 理解納稅籌劃的基本原理，為納稅籌劃實操奠定基礎。 一、納稅籌劃的原則二、納稅籌劃的目標三、納稅籌劃的技術手段四、納稅籌劃的方法絕對節(jié)稅原理和相對節(jié)稅原理 （一）直接納稅籌劃方法（二）間接納稅籌劃方法五、納稅籌劃基本理論絕對節(jié)稅原理和相對節(jié)稅原理 （一）直接節(jié)稅原理（二）間接節(jié)稅原理風險節(jié)稅原理 （一）確定性風險節(jié)稅原理（二）不確定性風險節(jié)稅原理組合節(jié)稅原理 （一）組合節(jié)稅（二）兩種負相關節(jié)稅技術的組合節(jié)稅（三）兩種正相關節(jié)稅技術的組合節(jié)稅第三章 增值稅納稅籌劃

3、本章學習目標 增值稅是我國目前主要的流轉稅之一，凡在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售或進口貨物、提供加工、修理修配業(yè)務的單位和個人均為增值稅的納稅人。要求學員掌握增值稅的納稅義務人、征稅范圍、應納稅額的計算、進出口貨物增值稅的計征、減免稅規(guī)定、增值稅籌劃的思路、增值稅籌劃技術及應特別注意的問題，并能做出既定條件的籌劃方案和評價籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 增值稅法 一、納稅義務人 二、征稅范圍 （1）銷售或進口的貨物（指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)） （2）提供的加工、修理修配業(yè)務 （3）屬于征稅范圍的特殊項目 （4）屬于征稅范圍的特殊行為：視同銷售的行為、混合銷售行為、兼營非應稅勞務 三、納稅

4、人身份的認定 工業(yè)或制造業(yè) -商貿(mào)業(yè)或流通業(yè)- 四、增值稅稅率 基本稅率-法定稅率 17% 低稅率-優(yōu)惠稅率 13% 小規(guī)模 -工業(yè)6%，商貿(mào)4% 簡易征收率-6%、4% 五、應納稅額的計算 當期應納稅額=銷項稅-進項稅 銷項稅 進項稅 六、出口貨物退免稅 七、進口貨物征稅 八、納稅義務發(fā)生時間 九、納稅期限、納稅申報、納稅地點 十、減免稅規(guī)定 第二節(jié) 增值稅的納稅籌劃 一、增值稅籌劃的思路 二、降價銷售和折扣銷售、利用購進扣稅法籌劃-案例 三、舊貨價格的納稅籌劃-案例 四、分解銷售額的增值稅籌劃-案例 五、利用分支機構進行籌劃-案例 六、治污投資的增值稅籌劃-案例 七、運輸方式的增值稅籌劃-

5、案例 八、結算方式的增值稅籌劃-案例 九、綜合利用資源的的增值稅籌劃-案例 十、設立回收公司的增值稅籌劃-案例 十一、融資租賃的增值稅籌劃-案例 十二、兼營業(yè)務、混合銷售業(yè)務的增值稅籌劃 十三、增值稅納稅人身份的籌劃-案例 每一案例均包括案情說明、籌劃思路、籌劃分析、法律依據(jù)、籌劃結果、和特別提示。 第四章 消費稅納稅籌劃 本章學習目標 消費稅是我國目前主要的流轉稅之一，凡在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。要求學員掌握消費稅的納稅義務人、征稅范圍、稅目、應納稅額的計算、減免稅規(guī)定、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、消費稅退稅、消費稅籌劃的思路、消

6、費稅籌劃技術及應特別注意的問題，并能做出既定條件的籌劃方案和評價籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 消費稅法 一、納稅義務人 二、征稅范圍 u 生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的應稅消費品 三、稅目 u 煙及煙絲 u 酒及酒精 u 化妝品 u 護膚護發(fā)品 u 貴重首飾和珠寶玉石 u 鞭炮和煙火 u 汽油、柴油 u 汽車輪胎、小汽車、摩托車 四、稅率 五、計稅依據(jù) （一）銷售額的確定 （二）銷售數(shù)量的確定 （三）組成計稅價格的確定 六、消費稅應納稅額的計算 當期應納稅額=計稅依據(jù)*適用稅率 七、納稅義務發(fā)生時間 八、納稅期限、納稅地點 九、退稅規(guī)定 第二節(jié) 消費稅的納稅籌劃 一、消費稅納稅籌劃思路 二、核算方式

7、的消費稅籌劃 三、稅率的消費稅籌劃 四、外購消費品的消費稅籌 五、先銷售后包裝的消費稅籌劃 六、連續(xù)生產(chǎn)的消費稅籌劃 七、先銷售后入股的消費稅籌劃 八、延長納稅期的消費稅籌劃 九、利用兼營業(yè)務的消費稅籌 第五章 營業(yè)稅納稅籌劃 本章學習目標 營業(yè)稅是我國目前主要的流轉稅之一，凡在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人均為營業(yè)稅的納稅人。要求學員掌握營業(yè)稅的納稅義務人、征稅范圍、稅目、應納稅額的計算、減免稅規(guī)定、營業(yè)稅籌劃的思路、營業(yè)稅籌劃技術及應特別注意的問題，并能做出既定條件的籌劃方案和評價籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 營業(yè)稅法 一、納稅義務人 二、征稅范圍 u

8、提供應稅勞務 u 銷售不動產(chǎn) u 轉讓無形資產(chǎn) 三、稅目稅率 u 交通運輸業(yè) 3% u 建筑業(yè) 3% u 金融保險業(yè) 8% u 郵電通訊業(yè) 3% u 文化體育業(yè) 3% u 娛樂業(yè)服務業(yè) 20% u 轉讓無形資 5% u 產(chǎn)銷售不動產(chǎn) 5% 四、計稅依據(jù) 五、應納稅額的計算 當期應納稅額=營業(yè)額*適用稅率 六、納稅義務發(fā)生時間 七、納稅期限、納稅申報、納稅低點 八、減免稅規(guī)定 第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅籌劃 一、營業(yè)稅的籌劃思路 二、應稅項目定價籌劃-案例 三、工程承包公司的納稅籌劃-案例 四、利用境外子公司進行籌劃-案例 五、分散經(jīng)營的籌劃-案例 六、通過營業(yè)額的納稅籌劃 七、利用簽訂合同進行籌劃

9、八、財產(chǎn)轉移的營業(yè)稅籌劃 九、減免稅的納稅籌劃 十、延期納稅的籌劃 十一、兼營業(yè)務、混合銷售業(yè)務的營業(yè)稅籌劃 第六章 關稅納稅籌劃 一、關稅稅率的納稅籌劃二、關稅原產(chǎn)地規(guī)定的納稅籌劃三、關稅完稅價格的納稅籌劃四、關稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃五、關稅征收管理的納稅籌劃第七章 企業(yè)所得稅納稅籌劃 本章學習目標 企業(yè)所得稅是國家對境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。由于應稅所得額的歸集有一定彈性，操作空間相對于流轉稅的空間大一些。要求學員掌握企業(yè)所得稅的納稅義務人、征稅對象、稅率、應納稅所得額和應納所得稅額的計算、稅收優(yōu)惠規(guī)定、稅額扣除、納稅申報及繳納、所得稅籌劃的思路、所得稅籌劃技術及應特別

10、注意的問題，并能做出既定條件的籌劃方案和評價籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 國內(nèi)企業(yè)所得稅法 一、納稅義務人 二、征稅對象 u 中國境內(nèi)企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進行納稅。 三、稅率 u 年所得額3萬元以下，18% u 年所得額3萬元以上，10萬元以下，27% u 年所得額10萬元以上，33% u 四、應納稅所得額 （一）收入總額 （二）準予扣除項目 （三）不得扣除項目 （四）虧損彌補 五、應納稅額 應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率 六、稅收優(yōu)惠 七、稅額扣除 八、納稅申報及繳納 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 一、企業(yè)所得稅納稅籌劃思路 二、轉讓定價的所得稅籌

11、劃 三、投資抵免的所得稅籌劃 四、先分配后轉讓的所得稅籌劃 五、彌補虧損的所得稅籌劃 六、固定資產(chǎn)折舊的所得稅籌劃 七、設辦事處的所得稅籌劃 八、境外納稅扣除的所得稅籌劃 九、改造國產(chǎn)設備的所得稅籌劃 十、預繳的所得稅籌劃 十一、納稅申報的所得稅籌劃 十二、企業(yè)清算的所得稅籌劃 十三、公司擴張中的所得稅籌劃 十四、財務成果及其分配的所得稅籌劃 十五、存貨計價的所得稅籌劃 第八章個人所得稅納稅籌劃 本章學習目標 個人所得稅是國家對個人（自然人）取得的各項應稅所得依法征收的一種稅。個人所得稅涉計的納稅人非常廣泛，是納稅籌劃操作的重要稅種。要求學員掌握個人所得稅的納稅義務人、應稅所得項目、稅率、應納

12、稅所得額的規(guī)定、應納所得稅額的計算、稅收優(yōu)惠規(guī)定、個人所得稅籌劃的思路、籌劃技術及應特別注意的問題，并能做出既定條件的籌劃方案和評價籌劃方案的合理性。 第一節(jié) 個人所得稅法 一、納稅義務人 (一)居民納稅人 （二）非居民納稅人 二、應稅所得項目 u 工資薪金所得 u 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 u 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 u 勞務報酬所得 u 稿酬所得 u 特許權使用費所得 u 利息、股息、紅利所得 u 財產(chǎn)租賃所得 u 財產(chǎn)轉讓所得 u 偶然所得 三、稅率 四、應納稅所得額 （一）費用減除標準 （二）附加減除費用適用范圍和標準 （三）每次收入的確定 （四）應稅所得額的其他規(guī)定 五、應納稅額

13、的計算 六、稅收優(yōu)惠 第二節(jié) 個人所得稅的納稅籌劃 一、個人所得稅納稅籌劃思路 二、納稅人身份認定的所得稅籌劃 三、工資薪金轉換的所得稅籌劃 四、房屋租金的所得稅籌劃 五、巧設勞務合同的所得稅籌劃 六、分次領取勞務報酬的所得稅籌劃 七、收入不均時的所得稅籌劃 八、個人轉讓專利技術的所得稅籌劃 九、捐贈抵減的所得稅籌劃 十、個人獨資企業(yè)租讓資產(chǎn)的所得稅籌劃 十一、個人創(chuàng)業(yè)的所得稅籌劃 第九章其他稅種的納稅籌劃一、城市維護建設稅的納稅籌劃二、資源稅的納稅籌劃三、土地增值稅的納稅籌劃四、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃五、房產(chǎn)稅的納稅籌劃六、車船稅的納稅籌劃七、車輛購置稅的納稅籌劃八、印花稅的納稅籌劃九、契稅的納稅籌劃第十章企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃 一、企業(yè)創(chuàng)立階段的基本情況二、企業(yè)注冊地點的納稅籌劃 三、企業(yè)組織形式的納稅籌劃 第十一章企業(yè)投融資行為的納稅籌劃一、 企業(yè)投融資行為概述二、 企業(yè)籌資的納稅籌劃三、 企業(yè)投資的納稅籌劃第十二章 企業(yè)重組與債