公司財(cái)務(wù)制度范文3篇(20210404181025)

1、公司財(cái)務(wù)制度范文3公司財(cái)務(wù)制度范文篇一:公司財(cái)務(wù)部管理制度總則一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹會(huì)計(jì)法，正確行使會(huì) 計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用, 使木公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制 定本制度。二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定， 運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管 理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工 作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納（銷售會(huì)計(jì)）。四、財(cái)務(wù)部的職能是：（一）1句公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章

2、制度，認(rèn) 真履行其工作職責(zé)；（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù) 管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和 執(zhí)行；（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成木、利潤(rùn)、資金、 費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情 況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完 整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考 核工作；（六）負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu) 建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好 盤點(diǎn)清查工作，并提

3、出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求， 厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適 合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本 費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合 理化；（九）定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出 經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日 記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)卬章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);

4、熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交 稅款；（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì) 監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支 進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；（十二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（十三）注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人 員專業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。一、工作崗位職責(zé)一）、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核，嚴(yán)格控制成本；（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保

5、管工作；（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作；（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款；（七）參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤 點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)后處理；（八）正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用，按照 規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、 解釋和匯報(bào)工作；（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各 項(xiàng)發(fā)票；（十一）對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并

6、妥善保管；（十二）其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。二）、岀納崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)；（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日 記賬，并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；（三）負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金；（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空口支票和空白收據(jù)；（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六）負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作， 及時(shí)登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符；（七）配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作；（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作；（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜。二、會(huì)計(jì)工作的管理一）、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、

7、法規(guī)的規(guī)定。 會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二 月三十一日止。二）、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。三）、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、 核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、四）、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑 證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原 始憑證不予受理;對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正 或補(bǔ)充。五）、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰 工整，有關(guān)人員卬章齊全。六）、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原

8、始憑證，按照 編號(hào)順序，折疊整齊，加具封而，裝訂成冊(cè)。七）、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余 額。八）、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí) 向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述 事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。九）、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1、資 產(chǎn)負(fù)債表2、損益表3、納稅申報(bào)表4、個(gè)人所得稅申報(bào)表5、企業(yè) 所得稅中報(bào)表。內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明 細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編 制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)

9、明清楚。十）、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。三、收入管理一）、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將己實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí) 入賬，計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。二）、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。三）、收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。四）、開(kāi)票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時(shí)送交出納及開(kāi)戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。五）、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒 付、拖欠等情況，應(yīng)

10、及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、 清理。四、支出及費(fèi)用報(bào)銷管理一）、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦 人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。 公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制。二）、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公 司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付， 事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；三）、各種款項(xiàng)支岀一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有 “稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報(bào)銷。四）、廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請(qǐng)單， 并查驗(yàn)相關(guān)合同。五）、日常用品

11、（包括食堂用品）采購(gòu)由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu) 申請(qǐng)單一同采購(gòu)，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷；六）、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度（一）公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得 乘火車軟臥；（三）公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/H。2、伙食補(bǔ)貼:伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。七）、電話費(fèi)報(bào)銷制度（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼；（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出不補(bǔ)；（三）核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理20

12、0元/月，助理級(jí)100元/月，一般職 員50元/月，特殊崗位申請(qǐng)電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。八）、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯(cuò)付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。五、發(fā)票管理一）、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是 稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)木公司的發(fā)票管理，正確使用和保管 發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不 定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。二）、在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。三）、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。四）、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對(duì)未用發(fā)票和己

13、用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。五）、使用發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡 清晰、卬章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。六）、發(fā)票不得拆本實(shí)用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識(shí)，不得隨便撕毀或遺失。六、貨幣資金管理一）、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù)存 現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。 出那人員庫(kù)存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn) 金個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資 金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。二）、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定

14、要 求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。三）、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票, 不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn) 讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。四）、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出 銀行存款余額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次, 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。五）、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止各 種挪用貨幣資金的情況。六）、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng) 導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽

15、。七）、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，靜會(huì)計(jì) 審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在 當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資）。八）、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司 認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九）、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字, 金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。十）、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員 工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)（次月20日）發(fā)放工 資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。公司財(cái)務(wù)制度范文篇二:分公司財(cái)務(wù)管理制

16、度一、某集團(tuán)公司信息化現(xiàn)狀某集團(tuán)公司是我國(guó)西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè)，主 營(yíng)業(yè)務(wù)集中在制藥、保健品和化妝品行業(yè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，對(duì) 企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時(shí)提出了管理信息系統(tǒng)的 建設(shè)問(wèn)題，并予以高度重視。對(duì)通過(guò)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施改善企業(yè) 的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對(duì)于集團(tuán)公司 而言，財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性是最基本的要求。某集團(tuán)公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份 下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核 算、統(tǒng)計(jì)，集團(tuán)對(duì)下屬分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)有 效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個(gè)集團(tuán)的管理高效運(yùn)

17、行，要 求在充分考慮到集團(tuán)現(xiàn)狀，從集團(tuán)的角度出發(fā)對(duì)各企業(yè)的應(yīng)用軟件 系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)；而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的原因失于控制， 下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息上報(bào)遲緩，數(shù)據(jù)提供困難，實(shí)時(shí)監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。 集團(tuán)如果不能及時(shí)的解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性問(wèn)題，對(duì)于體 制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展都是十分不利的。目前，該公司正處于一個(gè)快速的發(fā)展時(shí)期，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來(lái) 裝備企業(yè)管理是解決許多管理問(wèn)題的有效方法之一。引進(jìn)基于信息 處理技術(shù)及先進(jìn)的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共 識(shí)和當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)，這也是客觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的要求。二、某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題診斷1、資金管理松散經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)企業(yè)在資金管理上存在

18、著方式落后、手段欠 缺的問(wèn)題。下屬企業(yè)多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體 外循環(huán)現(xiàn)象無(wú)法避免，投資隨意性大、有沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、使用 效率不高的問(wèn)題H益顯露。例如:集團(tuán)各下屬企業(yè)中有的賬面可能存 在多余的資金，而有的卻急需資金;還有的甚至并不存在明顯的資金 不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團(tuán)要錢, 而集團(tuán)只憑定期的報(bào)告或報(bào)表，很難準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握下屬企業(yè)實(shí) 際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率、流動(dòng)比、速動(dòng)比、應(yīng)收應(yīng)付 帳款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無(wú)形中增 加了集團(tuán)的資金運(yùn)作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)整體利益的發(fā)揮， 同時(shí)也易使集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管理粗放

19、化，對(duì)集團(tuán)整體利益的發(fā)揮 和快速的發(fā)展都是極大的障礙。資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個(gè)方面出發(fā):一方面 在集團(tuán)核心層企業(yè)內(nèi)部建立、健全集團(tuán)資金的集中管理模式（強(qiáng)化結(jié) 算中心職能），在集團(tuán)半緊密和松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金計(jì)劃和資金 預(yù)算體系；另一方面“硬化”資金管理手段（使用過(guò)程中的控制及事 后考核與分析）。2、預(yù)算管理困難從調(diào)查結(jié)果來(lái)看，某集團(tuán)公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理 體系，整體的預(yù)算還處于簡(jiǎn)單化的“拍腦袋”方式。財(cái)務(wù)預(yù)算工作 對(duì)每個(gè)企業(yè)都是非常重要的，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，把沒(méi)有預(yù)算 或預(yù)算失控的財(cái)務(wù)管理看成是粗放的、低效的財(cái)務(wù)管理。但對(duì)于大 多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很

20、多問(wèn)題是無(wú)法解決的，特別是 對(duì)于集團(tuán)這樣多元化、進(jìn)行預(yù)算管理，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問(wèn)題。由于是 集團(tuán)屬于在主業(yè)經(jīng)營(yíng)為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團(tuán)，所以“如何解決不 同行業(yè)的預(yù)算差異同集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系之間的矛盾？”成為首要問(wèn)題。其次，要解決財(cái)務(wù)預(yù)算自上而下的貫徹執(zhí)行和實(shí)時(shí)監(jiān)控（重點(diǎn)在 于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制）問(wèn)題。1）集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算關(guān)注點(diǎn)不同集團(tuán)關(guān)心和需要控制的投資項(xiàng)目和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同下屬企業(yè)是不同的, 作為某個(gè)具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預(yù)算管理 數(shù)據(jù)難以被集團(tuán)所使用，因此集團(tuán)預(yù)算體系的建立必須是在從上而 下層層分解和逐步細(xì)化的基礎(chǔ)上。2）集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍

21、不同下屬企業(yè)需要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進(jìn)行細(xì)化和分解， 例如:集團(tuán)想控制某下屬企業(yè)銷售費(fèi)用的總額，而該下屬企業(yè)則需要 將費(fèi)用總額分解到具體的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目上， 然后細(xì)化到每個(gè)銷售部門、每項(xiàng)費(fèi)用、每個(gè)月的預(yù)算是多少。3）數(shù)據(jù)提供困難，實(shí)時(shí)監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)由于在手工管理方式下提供每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的完成數(shù)據(jù)都是十分困 難的，實(shí)效性不高而且無(wú)法避免存在誤差，即使分析出來(lái)也是滯后 的，無(wú)法做到實(shí)時(shí)的控制。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人 治，人為參與使預(yù)算管理隨意性大，難以使管理“硬化”。再者，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問(wèn)題。進(jìn)行預(yù)算管理的目標(biāo)和價(jià)值在 于服務(wù)于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算

22、數(shù)據(jù)只有匯總在一起, 進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對(duì) 比等各種分析才是有價(jià)值的。對(duì)于某集團(tuán)而言，如何將所有下屬企 業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來(lái)，進(jìn)行各種的預(yù)算分 析也是手工方式下無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建 立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系。3、集團(tuán)監(jiān)管力度及時(shí)效性不足調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)在資金流向和資金控制上存在著一定程度的 脫節(jié)情況，集團(tuán)難以及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，單 純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)考核模式己經(jīng)無(wú)法適應(yīng)管理的需 要，資金管理有章無(wú)序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。在無(wú)法建立有效的集 團(tuán)預(yù)算體系下，事前缺乏計(jì)劃性和預(yù)算編制，

23、事中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控， 事后審計(jì)監(jiān)督也難免有走過(guò)場(chǎng)的問(wèn)題，這將給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一 定的困難和風(fēng)險(xiǎn)。除了資金使用監(jiān)管的問(wèn)題之外，該集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初 期的投入和末期的產(chǎn)出，無(wú)法綜觀全過(guò)程，很難實(shí)時(shí)的掌握下屬企 業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（例如其下屬某子公司收入僅700萬(wàn)，但是現(xiàn)在要支岀 735萬(wàn)，對(duì)這種情況缺乏控制手段，無(wú)法實(shí)現(xiàn)事中預(yù)警），審計(jì)再嚴(yán), 也只是事后管理的方式，采取經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和利潤(rùn)考核的管理方式也是 一種事后的管理方式。經(jīng)營(yíng)考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免, 具有一定的威懾力，但不可能代替財(cái)務(wù)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，某集 團(tuán)企業(yè)將拓展國(guó)

24、際市場(chǎng)，也越來(lái)越迫切要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管 理和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全而的信息。4、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高調(diào)查表明，目前條件下，集團(tuán)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于受到內(nèi)部 的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響，常會(huì)造成會(huì)計(jì)核算不 準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng) 狀況，賬物不符、造假賬問(wèn)題不同程度存在。由于該集團(tuán)常常不能及時(shí)解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性問(wèn)題， 對(duì)于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展十分不利的。作為集團(tuán)，不能單看 下屬企業(yè)賬而利潤(rùn)的狀況，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況，不良資產(chǎn) 的狀況，折舊提取和費(fèi)用分?jǐn)偟臓顩r，期初期末的庫(kù)存狀況等。5、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重雖然某集團(tuán)公司所屬的個(gè)

25、別子公司的信息化工作（特別是會(huì)計(jì)電 算化）起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財(cái)務(wù)軟件各不相 同，集團(tuán)難以通過(guò)匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理，形成了 一個(gè)個(gè)信息孤島。另一方而很多的財(cái)務(wù)軟件主要的功能和定位是幫 助企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，以代替手工核算為目的，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)工 作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要，更無(wú)法適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的 要求，隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展和管理級(jí)別的提升，集團(tuán)企業(yè)對(duì)信 息管理系統(tǒng)的需求越來(lái)越強(qiáng)烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。另外，在該集團(tuán)的各下屬企業(yè)內(nèi)部，也同樣存在著信息孤島。業(yè) 務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無(wú)法流入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，即系統(tǒng)間不 能無(wú)縫聯(lián)接，財(cái)務(wù)核算人員需

26、要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果 制作憑證，一方面加重了財(cái)務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理 核算過(guò)程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，也常出現(xiàn)不 同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問(wèn)題。再有，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，不知道各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間 的關(guān)聯(lián)性和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方 式。使財(cái)務(wù)信息從作用和意義上變成了 “孤島”。其實(shí)，建立財(cái)務(wù) 信息系統(tǒng)和龐大的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的重要意義，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 非要看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供最大限度的財(cái) 務(wù)信息支撐。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化、時(shí)效化的，要調(diào)整工 資，光看資產(chǎn)負(fù)債表、損益表是沒(méi)有用的;要

27、投資或融資，只知帳面 的資金狀況也是片面的;不進(jìn)行專門的數(shù)據(jù)處理，是很難知道當(dāng)月實(shí) 際資金到帳狀況的。6、對(duì)內(nèi)對(duì)外的信息披露遲緩某集團(tuán)公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團(tuán)，對(duì)信 息披露的要求是相當(dāng)嚴(yán)格和及時(shí)的。在集團(tuán)內(nèi)部各下屬企業(yè)之間的 往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁、內(nèi)部交易量大，由于地域分散、入賬不及時(shí)等問(wèn)題 難以及時(shí)的對(duì)賬，信息不能及時(shí)的匯總核銷，極大的影響了對(duì)外關(guān) 聯(lián)交易的披露和合并報(bào)表的抵消工作。目前，該集團(tuán)每個(gè)下屬企業(yè)的報(bào)表編制需要一兩周，匯總到集團(tuán) 進(jìn)行合并處理后往往需要近一個(gè)月的時(shí)間，信息披露遲緩。在子公 司同集團(tuán)之間、子公司同關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易需要披露，年終 各種會(huì)計(jì)報(bào)表需要審計(jì)和

28、披露。這些都是集團(tuán)企業(yè)必須面對(duì)和解決 的問(wèn)題，必須借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報(bào)表的質(zhì)量和 速度。信息披露的另一方面在內(nèi)部信息的披露上，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部而言， 對(duì)于財(cái)務(wù)工作的要求己經(jīng)不單純是進(jìn)行核算和對(duì)外提供報(bào)表，更多 的是希望通過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析和及時(shí)披露對(duì)管理和決策提供依據(jù)和 幫助。例如:在一個(gè)集團(tuán)老總想查閱某些數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)總會(huì)動(dòng)員了所有 財(cái)務(wù)人員忙碌的三天才整理出來(lái)，等費(fèi)了九牛二虎之力報(bào)到老總面 前的時(shí)候，老總己經(jīng)不需要了。三、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化的解決方案1、某集團(tuán)公司信息化立足點(diǎn)集團(tuán)層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關(guān)鍵的原因在于兩者之 間的運(yùn)作對(duì)象和關(guān)注點(diǎn)的不同。1）運(yùn)作對(duì)象的不同：?jiǎn)误w

29、企業(yè)運(yùn)作的是“產(chǎn)品”；而集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作的是“企業(yè)”；2）關(guān)注點(diǎn)的不同：?jiǎn)误w企業(yè)關(guān)注具體業(yè)務(wù)的信息自動(dòng)生產(chǎn)和集成、業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制 和管理、價(jià)值鏈上的物流、資金流情況等；集團(tuán)企業(yè)關(guān)注支持決策信息提取和模型設(shè)計(jì)，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息 的方便提取與集成、關(guān)鍵的預(yù)算控制及報(bào)表匯總合并等。當(dāng)一個(gè)集 團(tuán)公司的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化時(shí)，尤其是跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán) 公司，集團(tuán)管理（為股東的最大經(jīng)濟(jì)利益）必須，也不得不從管實(shí)物 轉(zhuǎn)向管理信息，管資金流向和控制資金的運(yùn)作成本。2、集團(tuán)管理模式的轉(zhuǎn)變一戰(zhàn)略導(dǎo)向型應(yīng)用中常常根據(jù)集團(tuán)客戶的不同，把集團(tuán)企業(yè)分為四種類型，分 別是財(cái)務(wù)導(dǎo)向型、戰(zhàn)略導(dǎo)向型、操作導(dǎo)向型和資產(chǎn)導(dǎo)向型。集團(tuán)總

30、部可根據(jù)下屬單位所處的行業(yè)特點(diǎn)、管理能力、和戰(zhàn)略重 要性采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團(tuán)中管理的目標(biāo)和 總部職能又各有側(cè)重互不相同。某集團(tuán)企業(yè)正在向戰(zhàn)略導(dǎo)向型進(jìn)行轉(zhuǎn)換，伴隨著金融資木的運(yùn)作, 集團(tuán)越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán) 內(nèi)本身沒(méi)有具體的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的戰(zhàn)略決策權(quán)同子公司經(jīng) 營(yíng)決策權(quán)分離。分權(quán)將有利于集團(tuán)高層管理者集中精力于集團(tuán)未來(lái) 長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略性決策，集團(tuán)將戰(zhàn)略決策權(quán)、投資融資權(quán)、人事權(quán)、 資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)等進(jìn)行集中管理。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán)企業(yè) 內(nèi)，集團(tuán)總部而對(duì)下級(jí)單位是服務(wù)角色，這種服務(wù)的范圍包扌舌：資金 的運(yùn)籌、資產(chǎn)盤活、日常管理指導(dǎo)、技

31、術(shù)指導(dǎo)、行政管理、和創(chuàng)立 品牌、維護(hù)品牌。圖1集團(tuán)企業(yè)的四種類型及其特點(diǎn)3、管理的整體規(guī)劃1）避免信息孤島由于集團(tuán)站在全局的角度來(lái)看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要性 更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問(wèn)題。不同單位選擇 軟件不同會(huì)造成信息孤島;在股份公司內(nèi)部不同的軟件（財(cái)務(wù)核算同 物流管理）之間如果不能進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)共享和交互就會(huì)造成信息孤 島。2）打好信息化基礎(chǔ)正如“萬(wàn)丈高樓起于基礎(chǔ)” 一樣，進(jìn)行整體規(guī)劃時(shí)要特別注意信 息化“地基”的搭建，要在股份公司內(nèi)部建設(shè)統(tǒng)一的硬件和網(wǎng)絡(luò)平 臺(tái)，以及上而的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和操作系統(tǒng)。而這一部分容易忽略的就 是標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您 的“信息化大廈”不是“愛(ài)菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程。3）信息化的實(shí)現(xiàn)在“地基”的基礎(chǔ)上建設(shè)應(yīng)用系統(tǒng)，面向該集團(tuán)公司主要有財(cái)務(wù) 核算、報(bào)表分析、報(bào)表匯總