其他稅收法律制度不定項

1、、不定項選擇題( 1-3 題共用題干)2012 年甲企業(yè)自有房產 14 棟，原值共計 13500 萬元，具體使用情況如下： (1)3 棟在 2009 年底已經被有關部門認定為危險房屋， 2012 年 4 月 1 日起停止使用，房產原值共計 2000 萬元。 (2)9 棟用于生產經營，房產原值共計 10000 萬元。 (3)2 棟用于對外投資，每棟按月 收取固定收入 10 萬元。由于特殊情況， 2012 年 5 月 1 日收回 1 棟進行大修理，大修理時間為 7 個月。大修理后該房產原值由500 萬元上升為 1000 萬元， 12 月 1 日作為廠房投入本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產余值的扣除

2、比例為20% 。1根據本題要點( 1 )所提示的內容，2012年甲企業(yè) 3棟危房應繳納房產稅()萬元。A3.6B4.8C9.6D19.22根據本題要點(3)所提示的內容，2012年甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納房產稅()萬元。A 14.4B19.2C20D20.43 2012 年甲企業(yè)共計應繳納房產稅 ()萬元。A 24.8B120.8C144.8D8.4錯題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案 正確答案 :1B；2C；3B 解題思路： 1.(1) 毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅；(2)2012年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產稅= 2000 X (1 20%) X 1.2%

3、X 3 - 12 = 4.8 (萬元)。2. (1) 納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅；(2)納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；(3)甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納房產稅=10 X 12 X 12% + 10 X 4 X 12% + 1000 X (1 20%) X 1.2% X 1 + 12 = 20 (萬元)。3.2012 年甲企業(yè)共計應繳納房產稅=10000 X (1 20%) X 1.2% + 4.8 + 20 = 120.8 (萬元)。( 4-7 題共用題干)某市甲外商投資房地產開發(fā)公司于 2013 年 4 月將一座新建寫字樓整體轉讓給

4、乙公司，合同約定的轉讓價款為 20000 萬元。甲公司按稅法規(guī)定已繳納營業(yè)稅 1000 萬元、印花稅 10 萬元；甲公司為取得土地使用權而支付的地價款為 3000 萬元；投入房地產開發(fā)成本為 4000 萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為 1200 萬元(不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支 出，也不能提供金融機構證明) 。已知：甲公司所在地省級人民政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用 的計算扣除比例為 10% 。4 在計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。A300B400C700D12005 在計算土地增值稅時允許扣除的稅金為()萬元。A10B101C1100D10106 在計算土地增值稅時的

5、扣除項目合計金額為()萬元。A 7700B8700C8400D102007 甲公司應繳納土地增值稅 ()萬元。A 3042B3045C3260D3410錯題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案正確答案 :4C；5C；6D；7D 解題思路： 1.(1) 房地產開發(fā)費用中的利息支出為 1200 萬元，由于不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明，只 能按 取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的 10% 計算扣除； (2)允許扣除的房地產開發(fā)費用=(3000 + 4000) X 10% = 700 (萬元)。2. (1) 房地產開發(fā)企業(yè)繳納的 10 萬元印花稅已含在房地產開發(fā)費

6、用中，不允許再單獨扣除； 允許扣除的稅金=1000 X (1 + 7% + 3%) = 1100 (萬元)。3. (1) 取得土地使用權所支付的金額為 3000 萬元； (2)房地產開發(fā)成本為 4000 萬元；(3)房 地產開發(fā)費用=(3000 + 4000) X 10% = 700 (萬元)；與轉讓房地產有關的稅金為 1100 萬元；(5)從事房地產開發(fā)的加計扣除額= (3000 + 4000) X 20% = 1400 (萬元);(6)扣除 項目金額=3000 + 4000 + 700 + 1100 + 1400 = 10200 (萬元)。4. (1)房地產轉讓收入為 20000萬元；扣除

7、項目金額為10200萬元；(3)增值額=2000010200 = 9800 (萬元)；(4)增值率=9800 - 10200 X 100% = 96.08% ； (5)應繳納土地 增值稅=9800 X 40% 10200 X 5% = 3410 (萬元)。( 8-12 題共用題干)某建材家居城 2012 年 1 月 1 日領取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經營范圍為提供建材銷售、家庭 裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關經營情況如下：(1) 2012 年 1 月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；(2) 10 月，持有關資料辦理了發(fā)票領購手續(xù)；該家居城 2012 年土地、房屋、車輛使用情況如下：(1) 該家居城 20

8、12 年初實際占用的土地面積為 20000 平方米，另外，商城的停車場占地500 平方米；(2) 擁有房產原值 2800 萬元，該房產現價評估值為 4000 萬元。2012 年 2 月底為擴大經營 規(guī)模，經批準新征用土地 2400 平方米 (非耕地 )進行擴建房產，擴建投資額預計280 萬元，于 2012 年 9 月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉入固定資產價值為 300 萬元；(3) 原有運貨車 10 輛，每輛整備質量噸位 5噸，7 月份又購入貨車 3 輛，每輛整備質量噸 位2 噸，當月投入使用。已知：當地政府規(guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅 5 元 / 平方米；房產稅扣除比率為20% ；載貨汽車基準

9、稅額每噸 60 元，計算結果以萬元為單位。要求：根據上述資料，分析回答下列15小題：8 該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是( )。A2012 年 1 月5 日B2012 年 1 月 10 日C2012 年 1 月 15 日D2012 年 1 月30 日9 該企業(yè)辦理發(fā)票領購時，應向稅務機關提供的資料是( )。A .稅務登記證件B 經辦人員身份證明C 法定代表人身份證明D .財務印章或發(fā)票專用章印模10 .該家居城 2012 年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是 ()萬元。A. 11.25B. 11.5C. 10D. 10.2511 .該家居城 2012 年應納的房產稅為 ()萬元。A. 29.76B

10、. 22.5C. 33.6D . 27.612 .該家居城 2012 年應納的車船稅為 ()萬元。A. 0.318B . 0.372C. 0.3D . 0.072錯題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案 正確答案 :8D；9ABD ；10A；11 D；12A 解題思路： 1.該公司 2012 年 1 月 1 日領取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內申報辦理稅務登記。2. 申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請， 提供經辦人身份證明、 稅務登記證件或 者其他相關證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模。3. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使

11、用稅=(20000 + 500 + 2400 X 10/12) X 5=112500(元)=11.25(萬元)4. 應納房產稅=2800 X (1 20%) X 1.2% + 300 X (1 20%) X 1.2% - 12 X 3= 27.6( 萬元 )5. 應納車船稅=10 X 5 X 60 + 3 X 2 X 60 X 6 十 12=3180( 元)=0.318( 萬元)(13-16 題共用題干)某企業(yè) 2013 年 1 月份發(fā)生下列事項；( 1 )與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100 萬元；(2) 訂立借款合同一份，所載金額200 萬元；(3) 訂立加工合同一份，列明加工收入

12、10 萬元，受托方提供原材料金額 90 萬元；(4) 訂立財產保險合同一份，投保金額 200 萬元，保險費 5 萬元；(5) 簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000 萬元，其中 1000 萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。已知：購銷合同稅率0.3 %。；借款合同稅率0.05 %。；加工承攬合同稅率 0.5 %。；財產保險合 同稅率1 %o；建筑安裝工程承包合同稅率0.3 %。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：13 該企業(yè)加工合同應繳納的印花稅為 ()元。A270B500C320D30014 該企業(yè)工程承包合同應繳納的印花稅為 ()元。A15000B18000C3000D3000

13、015 該企業(yè)當月應繳納的印花稅是 ()元。A18770B18650C18670D1847016 下列證件中，按每件 5 元貼花的有 （ ）。A .房屋產權證B 工商營業(yè)執(zhí)照C .專利證D .土地使用證錯題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案正確答案 :13 . C；14. B；15 . A；16. ABCD 解題思路： 1.加工合同應納印花稅=100000 X 0.5 %o+ 900000 X 0.3 %o=320（元）2. 工程承包合同應納印花稅=（50000000+ 10000000） X 0.3 %=18000（元）3. 購銷合同應納印花稅=1000000 X 0.3 %= 300（元）借款合

14、同應納印花稅=2000000 X 0.05 %= 100（元）財產保險合同應納印花稅=50000 X 1 %= 50（元）該企業(yè)應納印花稅合計=300 + 100 + 320 + 50 + 18000=18770（元）4. 房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證均按每件5 元貼花。（17-20 題共用題干）2012 年某房地產開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本 2800 萬元，其中含公共配套設施費用 500 萬元；房地產開發(fā)費用 中的利息支出為 300 萬元 （能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明）；當年寫字樓全部

15、銷售完畢， 取得銷售收入共計 9000 萬元； 繳納營業(yè)稅、 城市維護建設稅和教育費附 加 495 萬元；繳納印花稅 4.5 萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5% 。要求：根據以上資料，回答下列小題：17.該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的房地產開發(fā)費用為 （）萬元。A. 290B . 580C. 582D59018 該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的項目金額為 ( )萬元。A 6885B6889.5C8045D8049.519 該企業(yè)銷售寫字樓應繳納的土地增值稅稅額為 ( )萬元。A 285.15B286.5C633.15D . 634.5增值額與扣除項目金額的比率=955 - 8045=11.87%適用稅率30%應納土地增值稅稅額 =955 X 30% = 286.5(萬元)20 根據土地增值稅的相關稅收法律制度，下列表述正確的有 ()。A 取得土地使用權所支付的金額可以據實扣除B .房地產開發(fā)費用是指與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用C 房地產開發(fā)企業(yè)在轉讓房產時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨作為稅金 扣除D .從事房地產開發(fā)的納稅人