《應(yīng)收賬款管理制度》

1、有限責(zé)任公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 一、總則（一） 該制度所指應(yīng)收款項(xiàng)包括企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款。（二）銷售、采購部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理：應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)主要的流動(dòng)資金之一，周轉(zhuǎn)速度的快慢直接影響企業(yè)資金質(zhì)量和營運(yùn)能力。（三）應(yīng)收賬款是企業(yè)的資源，應(yīng)該作為擴(kuò)大銷售額的一種手段，制定良好的信用政策加以利用。企業(yè)信用政策應(yīng)該包括以下內(nèi)容：（1）信用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)以往客戶的資信程度，對客戶做一個(gè)等級(jí)評價(jià)，再采取相應(yīng)的信用政策；（2）信用條件：信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限；（3）收款政策：對未收回的款項(xiàng)，按照客戶等級(jí)制定相應(yīng)的收款方案催收。（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳或輔助賬，詳

2、細(xì)反映如下內(nèi)容：（1）欠款發(fā)生的部門、依據(jù)合同、協(xié)議等文件；（2）欠款客戶的全稱、地址、經(jīng)辦人；（3）每筆欠款的賬齡、增減變動(dòng)；（4）每筆欠款的信用額度、期限、逾期時(shí)間；（5）每筆逾期欠款的催收記錄。二、應(yīng)收款項(xiàng)流程管理一、銷售開票員開具銷售票據(jù)，傳遞給收款員，收款員依據(jù)銷售票據(jù)中的金額按照收款類型收取現(xiàn)金或辦理代銷（附表四）、賒銷手續(xù)。二、每筆銷售未收款的銷售票均應(yīng)附有欠條，欠條應(yīng)具備下列要點(diǎn)： 客戶親筆簽字或由客戶委托書中指定的代理人簽字。 填明欠款金額，發(fā)貨名稱及數(shù)量。 填明約定收款日期及付款條件。三、每日工作結(jié)束前一小時(shí)整理當(dāng)日銷售單據(jù)，并依照收款類型編制當(dāng)日的銷貨日報(bào)表（附表五），按

3、收款類型依此整理票據(jù)及收款、賒銷依據(jù)文件附在附表五后交財(cái)務(wù)。附表五 ： 銷售日報(bào)表收款類型單位 年 月 日銷售額現(xiàn)金代收賒銷依據(jù)合計(jì)￥付票據(jù)張數(shù)制表人：_ 填表時(shí)間：_四、財(cái)務(wù)按照附表五記錄應(yīng)收賬款憑據(jù)，其表及依據(jù)作為會(huì)計(jì)記賬憑證的原始資料附件。五、對到期的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)應(yīng)按時(shí)列表提交清欠部門，及時(shí)催收。六、對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)屢收不清的，應(yīng)當(dāng)通過訴訟方式解決。七、企業(yè)對屢收不清的應(yīng)收款項(xiàng)，因某種原因不便訴訟的，但為了減少壞賬損失，應(yīng)經(jīng)請示董事會(huì)批準(zhǔn)，可與債務(wù)人協(xié)商以債務(wù)重組的方式解決。 八、應(yīng)重視對應(yīng)收款項(xiàng)中的“預(yù)付賬款”管理，款項(xiàng)匯出后，應(yīng)由采購

4、、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合負(fù)責(zé)，時(shí)時(shí)跟蹤落實(shí)核對貨到、票到，避免款出貨無。 三、應(yīng)收款項(xiàng)的清理一、企業(yè)應(yīng)在年底安排銷售、采購、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查核對，由專人辦理“應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)函”（附表六）落實(shí)資產(chǎn)可收回程度。二、按照確認(rèn)的“應(yīng)收賬款確認(rèn)函”與企業(yè)全部應(yīng)收款明細(xì)表核對，依此對應(yīng)收款項(xiàng)排隊(duì)，分別按照正常、到期、逾期、嚴(yán)重逾期、屢收不清幾種情況采取相應(yīng)的收款方式。三、特別對逾期、嚴(yán)重逾期、屢收不清的款項(xiàng)按照本制度第五第七條執(zhí)行外，還要在制定客戶信用額度及銷售政策時(shí)從嚴(yán)控 制。 四、應(yīng)收款項(xiàng)的回收、核對確認(rèn)工作應(yīng)與部門績效考核掛鉤。附表六： 應(yīng)收賬款確認(rèn)函 填表時(shí)間： 年 月 日 收款單位付款單位

5、收款金額起止時(shí)間付款金額起止時(shí)間確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果核對人核對人收款單位簽章 年 月 日 付款單位簽章 年 月 日 2010年11月20日沁園春雪北國風(fēng)光， 千里冰封， 萬里雪飄。望長城內(nèi)外，惟余莽莽；大河上下，頓失滔滔。山舞銀蛇， 原馳蠟象， 欲與天公試比高。須晴日， 看紅裝素裹，分外妖嬈。江山如此多嬌， 引無數(shù)英雄競折腰。惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋祖，稍遜風(fēng)騷。一代天驕，成吉思汗，只識(shí)彎弓射大雕。俱往矣，數(shù)風(fēng)流人物， 還看今朝。 克 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜

6、開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以報(bào)先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進(jìn)盡忠言，則攸之、