公司資產(chǎn)管理制度.doc

1、XX 公司資產(chǎn)管理制度 1 XX公司固定資產(chǎn)管理制度 一總則 1固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有 實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 2本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年的房子、 建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè) 備、器具、工具等：不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要設(shè)備而單位價(jià)值在 1000 元以 上、使用期限超過(guò)二年的資產(chǎn)；或資產(chǎn)金額在 1000 元以下，但公司認(rèn)為有控 管必要的資產(chǎn)。 3固定資產(chǎn)中辦公設(shè)備和廠房歸口管理部門為辦公室，除此之外的固定資 產(chǎn)歸口管理部門為設(shè)備科。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資 產(chǎn)的增減變化情況，以及正確

2、計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。 二固定資產(chǎn)的分類 為加強(qiáng)管理，便于組織會(huì)計(jì)核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用情況和 所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出 固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。 三固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式 11 外購(gòu)的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、 交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。 12 建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià)。 13 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議 中約定的價(jià)值計(jì)價(jià) 1 4 融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn) 費(fèi)、安

3、裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 15 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝 調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過(guò)評(píng)估確認(rèn)的價(jià) 值計(jì)價(jià)。 1 6 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加 上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后 的余額計(jì)價(jià)。 17 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 2、固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng) 估結(jié)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳面 價(jià)值。 四、固定資產(chǎn)的折舊 1 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： a 房子、建筑物 b 在用的機(jī)器設(shè)

4、備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具； c 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定 資產(chǎn)； d 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。 2 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 21 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 22 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 3 各類固定資產(chǎn)的折舊年限 類別折舊年限 房屋建筑物 20 機(jī)器設(shè)備 8-10 運(yùn)輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 2-5 4 固定資產(chǎn)的折舊方法 41 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊 方法采用平均年限法。 42 固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的 4%。 43 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊

5、額的計(jì)算公式如下： a年折舊率=(1-4% )x原值/折舊年限 b 月折舊率=年折舊率/12 c 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 4 4 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。當(dāng)月增加的固定資 產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計(jì)提折舊。提 前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 45 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理 費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。 五、固定資產(chǎn)的控制與管理 1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理 員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。 2建立管理臺(tái)帳。管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用

6、部門、 和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使 用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 財(cái)務(wù)部按月與管理部門核對(duì)，管理部門按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、 卡、物，數(shù)量、金額相符。 3固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理 31 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu) 31 1 請(qǐng)購(gòu)部門于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門經(jīng) 理審核，并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日 期、建議廠商等資料。 3 1 2 將請(qǐng)購(gòu)單送交歸口管理部門復(fù)核增添該項(xiàng) 資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知 單通知相關(guān)部門，并在請(qǐng)購(gòu)單上備注欄填注調(diào)

7、撥情形后，將請(qǐng)購(gòu)單 退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無(wú)法調(diào)撥者，按審批權(quán)限表送交財(cái)務(wù) 總監(jiān)、總經(jīng)理審批， 50 萬(wàn)（含）至 100 萬(wàn)須董事長(zhǎng)審批， 100 萬(wàn)（含）以上須 董事會(huì)審批。 31 3 采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序 辦理完成核簽。 32 固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序 32 1 采購(gòu)部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得 廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購(gòu)對(duì)象，單批 次 5 萬(wàn)以下（含）尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)；單批次 5 萬(wàn)以上 至 30 萬(wàn)尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單批次 30 萬(wàn)以上

8、尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu) 方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 32 2 依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序 辦理。 323 重要固定資產(chǎn)或單臺(tái) 5 萬(wàn)元以上或單批 10 萬(wàn)以上的采購(gòu)，采購(gòu) 單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份 采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。 33 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序 33 1 采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu) 單位、采購(gòu)人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與 請(qǐng)購(gòu)單相符。 33 2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，管理部門開具設(shè)備分

9、配通知單并登記 固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。 3. 3. 3采購(gòu)部將請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、設(shè)備分配通知單、發(fā) 票一同送交財(cái)務(wù)做付款入帳之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù) 送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。 334 管理部門按固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定 資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，黏貼于固定資產(chǎn)上，并將資料添于固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬上。 3 3 5 資產(chǎn)金額在人民幣 1000 元以下者，會(huì)計(jì)帳列費(fèi)用，但公司認(rèn)為有 控管之需要者，應(yīng)添入固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬加以單獨(dú)控管，但不須編進(jìn)財(cái) 產(chǎn)目錄明細(xì)表。凡符合公司資產(chǎn)列管不列帳政策者，于驗(yàn)收后亦應(yīng)賦予固定 資產(chǎn)編號(hào)，黏貼固定資產(chǎn)編號(hào)卷標(biāo)。應(yīng)定期追

10、蹤列管不列帳資產(chǎn)之使用情形。 3 4 固定資產(chǎn)帳務(wù)處理 34 1 財(cái)務(wù)須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)之簽核是否完整。復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量 是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)按貨到不符之處理程序辦理。復(fù)核發(fā)票金額、訂 購(gòu)單金額及合約所列金額是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原 因并作成適當(dāng)處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。 4固定資產(chǎn)的減少 41. 固定資產(chǎn)出售處理程序 411各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無(wú)法修復(fù)、修理費(fèi)用過(guò)高或閑置等 情形時(shí)，使用單位主管將設(shè)備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購(gòu)部尋 找可能買主及比較出售價(jià)格。 412使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料至設(shè)備科固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單 一式三聯(lián)；注明使用部門名

11、稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及出 售原因，呈部門經(jīng)理復(fù)核，送交采購(gòu)部。 41 3 采購(gòu)部依據(jù)各部門所填寫之固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單依照編號(hào)， 聯(lián)合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價(jià)格，送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總 經(jīng)理審批，報(bào)廢損失達(dá) 5 萬(wàn)（含）至 20 萬(wàn)送董事長(zhǎng)審批， 20 萬(wàn)（含）以上送 董事會(huì)審批。 41 4 總經(jīng)理批準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單后，應(yīng)交由采購(gòu)部辦理出售 事宜。采購(gòu)部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)于固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單注明實(shí)際出 售金額及有關(guān)費(fèi)用，送財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；并將所收取之出售固定資產(chǎn)款項(xiàng)，依據(jù) 現(xiàn)金收入程序?qū)F(xiàn)金繳回財(cái)務(wù)出納人員。 415固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理

12、部門自行留 檔，并更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬 ;第二聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理， 第三聯(lián)送回原使用單位存查。 42 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序 42 1 各類固定資產(chǎn)如以達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò) 高時(shí)，使用單位主管應(yīng)建議是否應(yīng)予報(bào)廢。 42 2 凡決定應(yīng)予報(bào)廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請(qǐng)管理部門鑒定并編制 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，注明使用部門之名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品 名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后并送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審 批。 42 3 管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)之固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單辦理報(bào)廢事宜， 注明實(shí)際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。 43 固定資產(chǎn)的出租出借 43 1 出租

13、固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)事業(yè) 部、設(shè)備科等部門 審核，報(bào)總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由設(shè)備科 牽頭，召集財(cái)務(wù)部等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)總經(jīng)理（或分管副 總）批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。收取 的租金沖計(jì)提的折舊。協(xié)議期滿后，由設(shè)備科負(fù)責(zé)催回。 432 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。 4 4 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 44 1 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會(huì)簽后，交財(cái)務(wù) 部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。 45 固定資產(chǎn)的封存及啟用 45 1

14、固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請(qǐng)（須由 分管副總簽字），經(jīng)管理部門、事業(yè)部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手 續(xù)。 46 長(zhǎng)期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對(duì)外投資的管理制度辦理 5固定資產(chǎn)之維修 51 故障送修 51 1 當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本單位無(wú)法自行維修時(shí)，使用部門人員編制 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單一式四聯(lián)，注明各項(xiàng)固定資產(chǎn)資料并于固定資產(chǎn)送修 數(shù)據(jù)域內(nèi)注明損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交 管理部門處理維修事宜。 51 2 管理部門于接獲使用部門所傳來(lái)之固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單后， 應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。 51 3 管理部門尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)

15、計(jì)維修金額及預(yù)定 完成日期注明于固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 51 4 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查； 第二聯(lián)及第四聯(lián)由管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)暫時(shí)歸檔，做為日后付款 入帳之依據(jù)。 固定資產(chǎn)送修完成回公司時(shí)，管理部門應(yīng)會(huì)同使用部門辦理驗(yàn)收，并于留 底之固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單第二、四聯(lián)驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。 51 5 管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單及相關(guān)資料送交部門經(jīng)理 復(fù)核，并將固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單第二聯(lián)歸檔；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填 寫請(qǐng)款單送交財(cái)務(wù)課申請(qǐng)付款。 51 6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)請(qǐng)款單、固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單及發(fā)票等 相關(guān)憑證是否相符無(wú)誤。如相符，則

16、編制憑證并依財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款 事宜；如有不符，應(yīng)查明其原因。編制憑證時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)評(píng)估維修費(fèi)用是否 資本化。若屬應(yīng)資本化之維修費(fèi)用，則應(yīng)依固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單中之驗(yàn)收 資料更新電腦財(cái)產(chǎn)目錄明細(xì)表。 52 定期維護(hù) 52 1 各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部門訂定定期檢驗(yàn)、維護(hù)之周期，并協(xié)同 相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施 52 2 各項(xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢驗(yàn)或維護(hù)時(shí)，比照故障維修程序處 理。 53 固定資產(chǎn)維修管理 53 1 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物 的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。 53 2 機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修

17、理由 使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成 本、費(fèi)用。 53 3 房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù) 算。機(jī)器設(shè)備的大修由設(shè)備科歸口，按使用部門、設(shè)備編號(hào)，編制年度大修理 計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。大修理費(fèi)用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合平 衡、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織 實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。 5. 3 . 4大修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值的 3%。按月預(yù)提。每月發(fā)生的大修理 費(fèi)用，由歸口部門根據(jù)大修理項(xiàng)目設(shè)立明細(xì)帳，單獨(dú)核算。每月將核算資料報(bào) 送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按歸口部門上報(bào)的資料結(jié)轉(zhuǎn)大修理費(fèi)用。 5. 3 . 5 預(yù)提的大修理費(fèi)用年終不留余額，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額 計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，小于則沖減有關(guān)成本、費(fèi)用。 6 固定資產(chǎn)的清查 61 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對(duì) 固定資產(chǎn)全面實(shí)