計(jì)劃審計(jì)工作練習(xí)題

1、第八章計(jì)劃審計(jì)工作練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作前， 需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)， 以實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)主要目的， 下列 說(shuō)法不正確的是（ ）。 A. 確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 B. 確定不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況 C. 確保與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解 D. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)應(yīng)當(dāng)開展下列初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列說(shuō)法不正確的是 （ ）。 A. 確保與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解 B. 評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 C. 及時(shí)簽訂或修改

2、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 3. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)， 以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí) 行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師達(dá)到（ ）的要求。 A. 合理利用專家工作 B. 獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 C.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密D.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi) 4. 在下列有關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容中， （ ）可能隨著被審計(jì)單位的不同而 變化。 A. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密 C. 執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 5. 下列內(nèi)容中，不屬于具體審計(jì)計(jì)劃的是（）。

3、A. 對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算， 對(duì)專家工作的利用和對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的復(fù)核范 圍 B. 為識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C. 針對(duì)所有重大交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性 質(zhì)、時(shí)間和范圍 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序 6. 下列關(guān)于總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃與治理層和管理層溝通的說(shuō)法中正確的是（）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就總體審計(jì)策略的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就具體審計(jì)計(jì)劃的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的

4、基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層而非管理層溝通 7. 具體審計(jì)計(jì)劃是對(duì)總體審計(jì)策略的進(jìn)一步具體化。以下關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的各種說(shuō)法中， 你不認(rèn)可的是（ ）。 A. 制訂具體審計(jì)計(jì)劃的主要目的是為了獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受 的低水平 B. 具體審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是審計(jì)項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C. 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)， 預(yù)期項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理如何對(duì) 審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核 D. 具體審計(jì)計(jì)劃可以因?yàn)榉穷A(yù)期事項(xiàng)、 條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原

5、 因進(jìn)行必要的更新和修改 8. 下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作的描述中不正確的是（）。 A. 計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃及其重大更改 D. 制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位共同的責(zé)任 9審計(jì)策略的詳略程度取決（）。 A. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果 B. 審計(jì)業(yè)務(wù)的特征 C. 為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn) D. 被審計(jì)單位規(guī)模及該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度 10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范

6、圍主要取決于下列 因素，下列說(shuō)法不正確的是（）。 A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C. 被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度 D. 執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力 11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其要素與審計(jì)中其他因素的關(guān)系決定審計(jì)的導(dǎo)向。有關(guān) 這些關(guān)系的下列論斷中，不正確的是（）。 A. 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高，反之，重要性水平 越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低 B. 賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，其固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平就越高 C .賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、 漏報(bào)的可能性越高， 其相應(yīng)的重要性水平就越低， 這樣可以提高審 計(jì)的效率 D.對(duì)于不

7、重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，其錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就可越高， 以便降低成本 12. 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的 是（ ）。 A. 重要性的確定離不開具體環(huán)境 B. 重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮 C. 重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的D.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷 13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)不包括（）。 A. 對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B. 推斷誤差 C. 涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) D. 已調(diào)整錯(cuò)報(bào) 14. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，可接 受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最

8、高上限。以下關(guān)于可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法 中，你不能認(rèn)可的是（ ）。 A. 可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) B. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定， 需要考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、 審計(jì)失敗對(duì)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所可能造成損失的大小 C. 審計(jì)失敗對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能造成的損失大小又受所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的用途、使用者的范圍 等因素的影響 D. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)足夠低，以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理保證所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不含有重大 錯(cuò)報(bào) 15. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5,將財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的固 有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別評(píng)估為 60和 40，則該項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。 A. 15.2

9、B.30.9 C.20.8 D.61.8 16. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（）。 A. 審計(jì)執(zhí)行層次 B. 認(rèn)定層次 C. 審計(jì)計(jì)劃層次 D. 賬戶余額的重要性 17. 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說(shuō)法中，不正確的是（）。 A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的 B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的 C. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的 D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的 18. 以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

10、，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、 技 術(shù)和能力無(wú)關(guān) 19. 下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍的是（ ）。 A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 20. 某些類別的交易、賬戶余額、列報(bào)及其認(rèn)定，可能具有比其他類別的交易、賬戶余額、 列報(bào)及其認(rèn)定更高的固有風(fēng)險(xiǎn)。以下說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是（）。 A. 需要進(jìn)行復(fù)雜計(jì)算的業(yè)務(wù)比只需要進(jìn)行簡(jiǎn)單計(jì)算的業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)更高 B. 計(jì)量不確定大的會(huì)

11、計(jì)估計(jì)比計(jì)量不確定較小的會(huì)計(jì)估計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)更高 C技術(shù)進(jìn)步快的生產(chǎn)過(guò)程比技術(shù)進(jìn)步較慢的生產(chǎn)過(guò)程導(dǎo)致的固有風(fēng)險(xiǎn)更高 D.屬于新型行業(yè)的企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)比處于夕陽(yáng)行業(yè)的企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)更高 21. 檢查風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上會(huì)影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)為較高 水平時(shí)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)是（）。 A. 細(xì)節(jié)測(cè)試為主 B. 分析程序、交易測(cè)試及細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)合運(yùn)用 C. 期中審計(jì)為主D. 以分析程序和交易測(cè)試為主 22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不 認(rèn)可的是（ ）。 A. 對(duì)于非營(yíng)利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5%作為重要性水平 B. 對(duì)

12、于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5%作為重要性水平 C. 對(duì)大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的3%，或稅后凈利潤(rùn)的 5%，或總收入的 5%作為重要性水平 D. 對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1%作為重要性水平 23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境來(lái)具體確定重要性的基準(zhǔn)。以下說(shuō)法中， 你不認(rèn)同的是（ ）。 A. 對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位而言， 來(lái)自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)可能是一 個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn) B. 而對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)利組織來(lái)說(shuō)， 選擇費(fèi)用作為判斷重要性水平的基準(zhǔn) 可能比較合適 C. 由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的

13、 基準(zhǔn) D. 對(duì)于資產(chǎn)管理公司來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn) 24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在不同的鑒證業(yè)務(wù)中將同一個(gè)被審計(jì)單位、同一個(gè)被審計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào) 表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目作為鑒證對(duì)象。 假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在這些業(yè)務(wù)均對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目確定了重 要性水平，則重要性水平最低的是（）。 A. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平 B. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平 C. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平 D. 對(duì)按特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款確定的重要性水平 25. 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。其中，已經(jīng)識(shí)別

14、的具體錯(cuò) 報(bào)包括對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)和涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)。 下列各項(xiàng)中， 屬于主觀決策的錯(cuò)報(bào)的是 （）。 A. 被審計(jì)單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤 B. 被審計(jì)單位對(duì)事實(shí)的忽略或誤解 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào) D. 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異 26. 如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)提請(qǐng)被審計(jì) 單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并不能（ ）。 A. 降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要 C. 使匯總數(shù)低于重要性水平 D. 排除原審計(jì)程序的局限性 27. 如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的前提下，注冊(cè)會(huì)

15、計(jì)師可 以發(fā)表（ ）的審計(jì)報(bào)告。 A. 保留意見 B. 無(wú)保留意見 C. 無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 D. 保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 二、多項(xiàng)選擇題 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求（）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 B. 不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況 C. 與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解 D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的合理運(yùn)用 2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（）。 A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 B. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 評(píng)價(jià)遵守職

16、業(yè)道德規(guī)范的情況 D. 及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展下列（）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。 A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系實(shí)施質(zhì)量控制程序 B. 針對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序 C. 評(píng)價(jià)自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力D. 評(píng)價(jià)客戶誠(chéng)信度 4. 具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B. 審計(jì)范圍、時(shí)間和方向 C. 計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D. 計(jì)劃其他審計(jì)程序 5. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，不正確的有（）。 A. 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)需進(jìn)行修改 B. 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)最多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核

17、批準(zhǔn) C. 小型被審計(jì)單位無(wú)需制定總體審計(jì)策略 D. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作 6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)（）。 A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B. 其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí) D. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 7. 在制訂E公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)策略時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮影響審計(jì) 業(yè)務(wù)的下列（ ）重要因素，以確定審計(jì)項(xiàng)目組的工作方向。 A. 識(shí)別 E 公司及其所在行業(yè)最近發(fā)生的重大變化 B.

18、初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域 C. 評(píng)價(jià)是否需針對(duì)內(nèi)部控制有效性獲取審計(jì)證據(jù) D. 預(yù)期與X公司管理層和治理層溝通的關(guān)鍵日期 8.S 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽約前已經(jīng)了解到客戶 F 公司前期可能存在收入的虛假確認(rèn)問(wèn)題。根據(jù) F 公司的特點(diǎn)，審計(jì)計(jì)劃的下列各項(xiàng)內(nèi)容中， S 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須修改的有（ ）。 A. 在初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)前，將F公司的銷售和收款循環(huán)列為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 B. 在進(jìn)行存貨監(jiān)盤前，與 F 公司討論存貨盤點(diǎn)計(jì)劃和存貨監(jiān)盤計(jì)劃，以提高監(jiān)盤效率 C. 在對(duì)應(yīng)收賬款函證前，向 F 公司索取債務(wù)人聯(lián)系方式，以便盡早實(shí)施函證 D. 在外勤工作開始前，提請(qǐng)F(tuán)公司安排財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員做好

19、審計(jì)配合工作 9. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括下列內(nèi)容（ ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的其他審計(jì)程序 D. 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形 10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、 監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍制定計(jì)劃。 對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍主要取決于下列因素（）。 A. 被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度 B. 審計(jì)領(lǐng)域 C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D. 執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力 11. 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的

20、判斷。在以下關(guān)于重要性的說(shuō)法中，正 確的有（ ）。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表金額的錯(cuò)報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的錯(cuò)報(bào) B. 不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定同一被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性水平時(shí)，可能 得出不同的結(jié)果 C. 重要性的確定離不開具體環(huán)境 D. 如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以改變或影響被審計(jì)單位的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重要 的 12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用整體重要性水平（將財(cái)務(wù)報(bào)表作為整體）的目的有（）。 A. 決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B. 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D. 確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 13. 以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?

21、A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈 正向關(guān)系 B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于設(shè)計(jì)的審計(jì)程序的合理性和執(zhí)行審計(jì)程序的有效性 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低的水平影響其審計(jì)程序 D. 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定的情況下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系 14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查乙公司200 X年度財(cái)務(wù)報(bào)表的無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，其以下的（）行為 將導(dǎo)致本項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上升。 A. 將本項(xiàng)目的可容忍誤差由原先確定的40萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元 B. 將本項(xiàng)目的控制風(fēng)險(xiǎn)由原先評(píng)估的30%提高到60% C. 將本項(xiàng)目所獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量由計(jì)劃的20件提高到2

22、5件 D. 將本項(xiàng)目的固有風(fēng)險(xiǎn)由原先評(píng)估的10%提高到現(xiàn)在的20% 15. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，將影響為把檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù) 量。一般而言，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。 A. 為將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平所需獲取的審計(jì)證據(jù)越多 B. 應(yīng)通過(guò)進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)越少 C. 應(yīng)在實(shí)質(zhì)性程序中獲取的審計(jì)證據(jù)越少 D. 應(yīng)在進(jìn)一步審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)越多 16. 下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)能認(rèn)同的有（ ）。 A. 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 B. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)

23、果成 反向關(guān)系 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序， 以控制檢 查風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系 17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序改變（），但不能改變其他風(fēng)險(xiǎn)。 A. 實(shí)際的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn) C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D. 可接受檢查風(fēng)險(xiǎn) 18. 檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的有 （ ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 C. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平影響了實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶

24、的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見的類型 19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括（）。 A. 考慮審計(jì)項(xiàng)目組承擔(dān)重要責(zé)任的人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力，是否需要專家介入 B. 考慮給予業(yè)務(wù)助理人員適當(dāng)程度的監(jiān)督指導(dǎo) C. 考慮是否存在導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理性的事項(xiàng)或情況 D. 考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素（）。 A. 審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 B. 審計(jì)的目標(biāo) C財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度 21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序后

25、，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 將增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法（）將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。 A. 如有可能， 通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍， 降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)水平 B. 如有可能， 實(shí)施追加的控制測(cè)試， 降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)水平 c通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 更多依賴實(shí)質(zhì)性分析程序提高審計(jì)程序的有效性 22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從性質(zhì)方面考慮重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列（）因素。 A. 獲利能力趨勢(shì) B. 因沒(méi)有遵守貸款契約、 合同約定、 法規(guī)條款和法定的或常規(guī)的報(bào)告要求而產(chǎn)

26、生錯(cuò)報(bào)的影響 C. 計(jì)算管理層報(bào)酬（獎(jiǎng)金等）的依據(jù) D. 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、性質(zhì)、復(fù)雜性和組成 23. Q 公司 2008 年度未審資產(chǎn)總額為 10000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為 400萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的 Q公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為100萬(wàn)元。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的大部分錯(cuò)報(bào)都是 通過(guò)高估資產(chǎn)或低估成本費(fèi)用來(lái)虛增利潤(rùn)， 這部分錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致對(duì)利潤(rùn)的高估金額為 50萬(wàn)元， Q 公司只同意調(diào)整其中的 10 萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照 95%的可信賴程度運(yùn)用變量抽樣推斷的通 過(guò)高估資產(chǎn)而高估利潤(rùn)的錯(cuò)報(bào)金額為 40萬(wàn)元，利用分析程序估計(jì)的通過(guò)低估直接材料成本 而高估利潤(rùn)的錯(cuò)報(bào)金額為 30 萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)

27、師正在基于這些結(jié)果考慮將要采取的進(jìn)一步措 施或程序。以下說(shuō)法中正確的有（ ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)應(yīng)主要考慮對(duì)利潤(rùn)總額的影響 B. 如 Q 公司不做進(jìn)一步調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)現(xiàn)有結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序，將推斷的錯(cuò)報(bào)查明，進(jìn)而考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 D. 如果擴(kuò)大審計(jì)程序后進(jìn)一步查明了20萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)追加其他審計(jì)程序 24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般無(wú)須充分關(guān)注單獨(dú)一筆小金額的錯(cuò)報(bào)，而應(yīng)關(guān)注小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)額， 是因?yàn)椋?）。 A. 小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響 B. 單獨(dú)來(lái)看，小金額錯(cuò)報(bào)在數(shù)量上雖不重要，但其性質(zhì)往往是重要的 C.

28、 一筆小金額的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)無(wú)論是在數(shù)量上看，還是在性質(zhì)上看，都不重要 D. 單獨(dú)來(lái)看，小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在數(shù)量上可能會(huì)超過(guò)重要性水平 25. 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤 差的有（ ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào) B. 通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào) C. 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異 D. 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異 26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)報(bào)的匯總范圍與依據(jù)匯總數(shù)欲達(dá)到的具體目標(biāo)密切相關(guān)。在以下與錯(cuò)報(bào) 匯總數(shù)相關(guān)的說(shuō)法中，你認(rèn)可的有（）。 A. 如果被審計(jì)單位調(diào)整了

29、已發(fā)現(xiàn)的全部錯(cuò)報(bào)， 但沒(méi)有調(diào)整推斷的錯(cuò)報(bào)， 即使后者超過(guò)重要性 水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可發(fā)表無(wú)保留意見 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮錯(cuò)報(bào)漏報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)， 應(yīng)當(dāng)考慮已發(fā)現(xiàn)但未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)及推斷 的錯(cuò)報(bào) C. 如果推斷的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平，但已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額不超過(guò)重要性水 平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)，也可以 依據(jù)前期遺留但繼續(xù)影響本期的錯(cuò)報(bào) 27. 如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)雖未達(dá)到但已接近財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了提 請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表外， 還應(yīng)實(shí)施追加的審計(jì)程序， 即使用有別于原程序的另

30、一種程 序進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。這種做法對(duì)于（）方面是有效的。 A. 降低檢查風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 證實(shí)或排除原程序的局限性 C降低已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)D.證實(shí)或排除原推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) 28. 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ ）。 A. 擴(kuò)大審計(jì)程序 B. 擴(kuò)大控制測(cè)試 C. 提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 發(fā)表保留意見 三、簡(jiǎn)答題 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師什么時(shí)候開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)？初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容分別是什么？ 2. H會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和E接受指派，審計(jì)X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱X公司） 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)正在編制審

31、計(jì)計(jì)劃。 資料一：根據(jù)X公司的具體情況和審計(jì)質(zhì)量控制的要求，H會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求A和E注冊(cè)會(huì) 計(jì)師將X公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平控制在5%的水平上。按H會(huì)計(jì)師事 務(wù)所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)，規(guī)定10%（含）以下的風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平，10%40%（含）的風(fēng) 險(xiǎn)水平為中等水平，超過(guò) 40%的風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平。 資料二：在編制具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)， 為確定財(cái)務(wù)報(bào)表各主要項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序，A和E注冊(cè)會(huì) 計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試結(jié)果， 分別確定了各類交易、 余額的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)水平。 下表列示了其中五個(gè)賬戶的情況。 風(fēng)險(xiǎn)要素 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) 存貨 短期借款 固有風(fēng)險(xiǎn) 難以確定 20% 3