軟件企業(yè)認(rèn)定

1、(三)軟件企業(yè)認(rèn)定1新老軟件企業(yè)以什么標(biāo)準(zhǔn)來界定?以國務(wù)院18號文件發(fā)布之日為界限劃分新老軟件企業(yè)，即2000年 6月24日前注冊成立的軟件企業(yè)為老軟件企業(yè)，在此之后注冊成立 的軟件企業(yè)為新辦軟件企業(yè)。2、如何對新辦軟件企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定?新辦軟件企業(yè)的認(rèn)定，原則上和軟件企業(yè)的認(rèn)定是一致的。只是在提 供財務(wù)報表方面，各地可根據(jù)自身情況，由信息產(chǎn)業(yè)主管部門協(xié)商當(dāng) 地稅務(wù)主管部門，取得一致意見后，對新辦軟件企業(yè)經(jīng)營期限可作適 當(dāng)縮短，比如半年或三個月；必須要有自產(chǎn)軟件銷售收入。3、什么樣的企業(yè)可申請辦理軟件企業(yè)認(rèn)定?符合下列條件的企業(yè)可申請辦理軟件企業(yè)認(rèn)定:(1) 在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人;(2)

2、以計算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù) 服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入;(3) 具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn) 品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù);(4) 從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比 例不低50%;(5) 具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng) 營場所;(6) 具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力;(7) 軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入 8%以上;(8)年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。其中，自產(chǎn)軟件 收入占軟件銷售收入的50%以上;(9)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管

3、理規(guī)范，遵紀(jì)守法。4、申報軟件企業(yè)應(yīng)提交那些材料?(1) 軟件企業(yè)認(rèn)定申請表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 人員配置及學(xué)歷構(gòu)成、軟件開發(fā)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營情況等有關(guān)內(nèi)容;(2) 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件;(3) 企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表，包括本企業(yè)開發(fā)和代 理銷售的軟件產(chǎn)品;(4) 本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料，包括軟件 產(chǎn)品登記證書、軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書等;(5) 系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質(zhì)等級證明材料;(6) 信息產(chǎn)業(yè)部要求出具的其他材料。5、企業(yè)申報軟件企業(yè)認(rèn)定時，如何填寫申報表格?、凡符合軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法(試行)規(guī)定的軟

4、件企 業(yè)認(rèn)定申請條件、并向軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出申請的單位， 均須如實 填報申報表。二、申報單位應(yīng)按信息產(chǎn)業(yè)部統(tǒng)一制作的表格使用計算機(jī)填寫。報中國軟件行業(yè)協(xié)會軟件企業(yè)與產(chǎn)品認(rèn)定委員會申報表一式二份，報地 方軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)的申報表一式二份，申報同時提交相應(yīng)電子文檔。三、企業(yè)名稱、主管稅務(wù)所的名稱應(yīng)填寫該單位的全稱。外商投資 企業(yè)應(yīng)同時填寫外文名稱。四、表中選取項目，請在 中劃V,要求排序的項目請在中填寫所 排序號。五、所有注明需要復(fù)印件的項目，須提供相應(yīng)復(fù)印件材料，并按A4 紙規(guī)格裝訂成冊。六、申報材料中要求簽章的地方，須加蓋公章，復(fù)印無效。6、如何編制軟件企業(yè)認(rèn)定受理號和認(rèn)定號?根據(jù)軟件企業(yè)申

5、請認(rèn)定的時間和地點，軟件企業(yè)認(rèn)定受理號、認(rèn)定 號(即認(rèn)定證書號)由一位漢字、一位漢語拼音字母和八位阿拉伯?dāng)?shù)字 順序組成。1、一位漢字代表軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃 單列城市及中國軟件行業(yè)協(xié)會簡稱;2、一位漢語拼音字母代表受理軟件企業(yè)認(rèn)定申請或認(rèn)定證書;S-受理R-認(rèn)定 3、第一到四位數(shù)字代表軟件企業(yè)申請受理或認(rèn)定通過年份;4、第五位至第八位數(shù)字代表軟件企業(yè)申請受理或認(rèn)定通過的證書序 號。5、舉例: (1)冀S 2000- 0001為河北省軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)2000年受理的軟 件企業(yè)認(rèn)定申請第0001號; 京R 2000 0001為北京市軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu) 2000年通過認(rèn)定 的軟

6、件企業(yè)第0001號。7、軟件企業(yè)的認(rèn)定程序?(1) 由申請企業(yè)向當(dāng)?shù)氐能浖髽I(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交申報材料;(2) 軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)依據(jù)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)組織對軟件企業(yè)的認(rèn) 定申請材料進(jìn)行評審;(3) 對審查合格的軟件企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出初選名單，報同級信 息產(chǎn)業(yè)主管部門審核。(4) 軟件企業(yè)認(rèn)定名單由認(rèn)定機(jī)構(gòu)的同級信息產(chǎn)業(yè)主管部門審核并 會簽稅務(wù)部門批準(zhǔn)，頒發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定證書;(5) 公告認(rèn)定軟件企業(yè)名單并報上級信息產(chǎn)業(yè)主管部門備案。8軟件企業(yè)的年審程序?(1) 由企業(yè)提出年審申請并按要求提交有關(guān)材料;(2) 軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)依據(jù)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對軟件企業(yè)的年審申 請材料進(jìn)行審核;(3) 年審結(jié)果由認(rèn)

7、定機(jī)構(gòu)的同級信息產(chǎn)業(yè)主管部門審核并會簽同級 稅務(wù)部門批準(zhǔn)，并在軟件企業(yè)認(rèn)定證書上加蓋年審合格章;(4) 年審合格的軟件企業(yè)，由信息產(chǎn)業(yè)主管部門公布，并報上級信 息產(chǎn)業(yè)部門備案。9、年審不合格的軟件企業(yè)應(yīng)該怎么辦?年審不合格的企業(yè)，取消其軟件企業(yè)資格，不再享受有關(guān)優(yōu)惠政策。確有特殊原因的企業(yè)，可提出書面申訴，在當(dāng)?shù)匦畔a(chǎn)業(yè)主管部門和 稅務(wù)部門同意的情況下，由各地軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)對當(dāng)年未通過年審 的企業(yè)進(jìn)行書面警告，責(zé)令其在規(guī)定的時間內(nèi)必須達(dá)到軟件企業(yè)的各 項指標(biāo)要求，同時，保留其一年軟件企業(yè)資格。10、企業(yè)在申請軟件企業(yè)認(rèn)定或年審時， 如提供虛假材料如何處理?企業(yè)在申請軟件企業(yè)認(rèn)定或年審時，應(yīng)當(dāng)

8、如實提供本辦法所要求的材 料和內(nèi)容。如提供虛假材料或虛假內(nèi)容，一經(jīng)查實，認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)停止 受理其認(rèn)定申請，或報請信息產(chǎn)業(yè)主管部門撤銷該企業(yè)當(dāng)年享受鼓勵 政策的資格，并報上級信息產(chǎn)業(yè)部門備案。11、企業(yè)對軟件企業(yè)認(rèn)定結(jié)果或年審結(jié)果有異議時，怎么辦?企業(yè)對認(rèn)定結(jié)果或年審結(jié)果有異議時，可在公告發(fā)布后一個月內(nèi), 向所在的省、自治區(qū)、直轄市信息產(chǎn)業(yè)主管部門或信息產(chǎn)業(yè)部提出復(fù) 審申請。提請復(fù)審的軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交復(fù)審申請書及有關(guān)證明材料； 受理機(jī)關(guān) 應(yīng)在收到復(fù)審申請后十五日內(nèi)答復(fù)是否受理該申請。受理機(jī)關(guān)應(yīng)對復(fù)審申請進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實，并在受理后三個月內(nèi)作 出復(fù)審決定。12、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)因調(diào)整、分立、合并、重

9、組等原因發(fā)生變更的, 應(yīng)該怎么辦?經(jīng)認(rèn)定軟件企業(yè)因調(diào)整、分立、合并、重組等原因發(fā)生變更的，應(yīng) 在變更事實發(fā)生后三個月內(nèi)，向其所在地認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)或重新辦理認(rèn)定申請。答：根據(jù)財稅2011100號文規(guī)定:（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實 際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條 第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理 不包括在內(nèi)。（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于

10、受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共 同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征 收增值稅?，F(xiàn)我公司購買一套軟件系統(tǒng)，應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅？以前是17%，37號文件中的營改增應(yīng)稅范圍中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓專利或者非專利 技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。那么銷售軟件產(chǎn)品，不也是轉(zhuǎn)讓技術(shù)的使用權(quán)？按照6% ？17%交稅的。銷售購買了軟件只能說對方同意你使用了這個軟件，是要按照銷售軟件按照方并沒有將這項技術(shù)賣給你，人家沒有轉(zhuǎn)讓這項技術(shù)啊，這個技術(shù)依然是他們的。 不要偷換概念了。銷售軟件不是這次營該增的范圍，人家還是按照17%交稅

11、的。17,只是對方可銷售，是17,轉(zhuǎn)讓才是6，你自己也說了，是銷售軟件產(chǎn)品給你，當(dāng)然是 以超過3%的稅負(fù)退稅而已誠財稅2011100號：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬 于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅 = 營改增之前的這個文件還是有效的，提供軟件開發(fā)服務(wù)適用稅率，還是要分1. 著作權(quán)屬于受托方的，按 17%，可享受即征即退2. 著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共有的，按6%最近碰到了一件事情，一個軟件企業(yè)銷售給我公司軟件，開具了17%的增值稅專票，這幾天打電話想把發(fā)票要回去換成6%

12、的專票。借此機(jī)會將軟件相關(guān)增值稅政策進(jìn)行總結(jié)，不知 道全面不全面。請大家批評指正并補充!1、銷售軟件產(chǎn)品不轉(zhuǎn)讓著作權(quán)：屬于銷售貨物，按照 17%繳納增值稅（與銷售軟件產(chǎn)品一并收取的軟件服務(wù)費按照混 合銷售一并繳納增值稅）；2、銷售軟件產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，或受托開發(fā)情況下著作權(quán)屬于雙方共同擁有的：屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)_（信息技術(shù)服務(wù)-軟件服務(wù)-軟件開發(fā)服務(wù)）,按照6%繳納增值稅;3、對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等： _屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（信息技術(shù)服務(wù)_-軟件服務(wù)），按照 6%繳納增值稅；相關(guān)政策：1、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展

13、高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定有關(guān)稅收問題的通知（財稅字1999273 號）規(guī)定： 相關(guān)因此，軟件產(chǎn)品是指解答一一財稅字1999273號文件的有關(guān)疑問：計算機(jī)軟件產(chǎn)品是指記載有計算機(jī)程序及其 有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)（包括軟盤、硬盤、光盤等）。對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時 一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機(jī)軟件征收營業(yè)稅，不征收增值稅。記載有計算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)。銷售軟件產(chǎn)品時，不轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的， 應(yīng)繳納增值稅；銷售軟件產(chǎn)品，一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，繳納營業(yè)稅。2、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知（財稅 2005165號）第十條規(guī)定，關(guān)于計算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題：（二）納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護(hù)費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收 增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作根與銷售軟件產(chǎn)品一并收權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。據(jù)上述規(guī)定，軟件服務(wù)費應(yīng)依具體情形判斷繳納增值稅還是營業(yè)稅。取的，應(yīng)繳納增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的，屬于營業(yè)