審計(jì)任務(wù)3資料復(fù)習(xí)課程

1、任務(wù) 3（正在做 ）學(xué)號(hào)： 1435001207202姓名：張宇芳 試卷號(hào)： 7838 課程：審計(jì)案例分析 未做 27 題 ,總共 27題 退回詳情 保存 提交 重新做題 重做客觀題 重做全部 申請(qǐng)退回重做這是第 1 次答題，你共有 3 次機(jī)會(huì)。 如果你對(duì)這次作業(yè)不滿意可以重做客觀題或重做全部?？陀^題 共 25 題（滿分 60 分）一、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分）第 1 題. 授權(quán)批準(zhǔn)是籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中（） 的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。A. 存在或發(fā)生B. 完整性C.估價(jià)與分?jǐn)侱.權(quán)利與義務(wù))目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控第 2 題 . 建立嚴(yán)密而完善的賬簿體系和記錄制度，是確保(制。A.

2、估價(jià)與分?jǐn)侭. 權(quán)利與義務(wù)C. 表達(dá)與披露D. 存在或發(fā)生第 3 題 . 基于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)數(shù)量較少、 金額通常度很大的特點(diǎn)， 在審計(jì)時(shí)， 注冊(cè) 會(huì)計(jì)師應(yīng)采用 ( ) 的程序。A. 較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法B.抽樣審查B. 較大范圍的控制測(cè)試D.主要證實(shí)法第 4 題 . 被審計(jì)單位動(dòng)用銀行存款支付假造、 并未收到的原材料款， 注冊(cè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可 以采取 () 程序予以發(fā)現(xiàn)。A.向銀行函證B.從賣(mài)方發(fā)票追查銀行存款日記賬C.調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單從銀行存款日記賬追查賣(mài)方發(fā)票第 5 題 . 以下對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求中，( ) 與銀行存款無(wú)直接關(guān)系。.按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，以做到賬實(shí)相符B. 當(dāng)日收入

3、現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C. 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)D.收支與記賬崗位分離第 6 題. 在資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表中， 左方“調(diào)整金額” 欄中() 的金額應(yīng)等于右方同欄中的金額。A.借方合計(jì)數(shù)B.借方合計(jì)數(shù)貸方合計(jì)數(shù)C.貸方合計(jì)數(shù)D.借方合計(jì)數(shù)貸方合計(jì)數(shù)第 7 題 . 編制審計(jì)差異調(diào)整表的關(guān)鍵是 ( ) 建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和未調(diào)整不符事 項(xiàng)。A. 運(yùn)用重要性原則劃分B.在工作底稿中詳細(xì)記載C.與管理當(dāng)局進(jìn)行書(shū)面溝通D.在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中進(jìn)行充分披露第 8 題 . 在以下書(shū)面文件中， () 沒(méi)有明確提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任A.審計(jì)報(bào)告管理建議書(shū)C.驗(yàn)資報(bào)告D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)第 9 題 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

4、編制審計(jì)差異調(diào)整表時(shí)，無(wú)論是建議調(diào)整的不符事項(xiàng)、 未調(diào)整的不符事項(xiàng)，還是重分類誤差，都應(yīng) ( ) 。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整以會(huì)計(jì)分錄的形式形成工作底稿C.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)D.發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)第 10 題 . 管理當(dāng)局聲明書(shū)的簽署日應(yīng)是 ( ).審計(jì)報(bào)告日B.聲明書(shū)簽署日C. 資產(chǎn)負(fù)債表日D. 會(huì)計(jì)報(bào)表公布日二、多項(xiàng)選擇題(共 10 題，每題 3 分)第 11 題 . 為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列的現(xiàn)金是否存在，應(yīng)采用盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的程序。參與 盤(pán)點(diǎn)的人員有 () 。A.被審計(jì)單位出納人員B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管人員第 12 題 . 下列能證明被審計(jì)單位房地產(chǎn)類固定資

5、產(chǎn)所有權(quán)的資料包括( )租賃協(xié)議B. 財(cái)產(chǎn)賬單C. 保險(xiǎn)單D. 產(chǎn)權(quán)證明第 13 題 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位有價(jià)證券時(shí)，實(shí)施的測(cè)試程序有 ( )A.向被審計(jì)單位證券保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證B. 審查結(jié)賬日前后一段時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收支C.查閱被審計(jì)單位管理當(dāng)局有關(guān)證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)議記錄或決議C. 審查有價(jià)證券的取得是否按實(shí)際成本入賬第 14 題 . 一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)付債券的內(nèi)部控制制度包括 ( )A.債券的發(fā)行要經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)每種債券的發(fā)行都必須簽訂契約債券承銷或包銷必須簽訂有關(guān)協(xié)議未發(fā)行的債券必須有專人保管第 15 題 . 被審計(jì)單位在銀行開(kāi)立的基本存款賬戶可以反映( )購(gòu)貨和付款循環(huán)的支出B. 籌資循環(huán)借

6、款的支取C. 銷售和收款循環(huán)的收入D.工資的支付第 16 題 .從審計(jì)差異內(nèi)容的初步確定并匯總直至形成經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程，主要是通過(guò) () 得以完成的。A.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制編制審計(jì)差異調(diào)整表C. 對(duì)審計(jì)差異進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸怐. 編制試算平衡表第 17 題 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局溝通的主要事項(xiàng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局就會(huì)計(jì)報(bào)表編制與披露方面存在的不同意見(jiàn)審計(jì)意見(jiàn)的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭C. 審計(jì)程序的選用及實(shí)施D. 重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)第 18 題 . 編制未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要從 () 方面來(lái)考慮 “未予調(diào)整的影響”。凈利潤(rùn)及凈資產(chǎn)B. 實(shí)收資本或股

7、本C. 資產(chǎn)總額D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入第 19 題 . 完成外勤審計(jì)工作，主要包括 ( ) 等業(yè)務(wù)。A.完成特殊項(xiàng)目的審計(jì)工作B. 編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表C.對(duì)工作底稿進(jìn)行第三級(jí)復(fù)核D.取得管理當(dāng)局聲明書(shū)和律師聲明書(shū)第 20 題 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中與管理當(dāng)局溝通的目的在于()。B.建立良好工作關(guān)系C.保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高審計(jì)效果和效率為客戶提供更好的服務(wù)三、判斷題(共 5題，每題 2 分)第 21 題 . 在對(duì)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往可以實(shí)施 所謂“簡(jiǎn)易抽查”程序，這一程序?qū)儆趯?duì)內(nèi)部控制進(jìn)行“了解”的程序。對(duì)錯(cuò)第 22 題 . 在需要對(duì)期初余額

8、進(jìn)行適當(dāng)審計(jì)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額所實(shí)施的 審計(jì)程序不 受上期會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的影響。對(duì)錯(cuò)第 23 題 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)建議被審計(jì)單位調(diào)整某些原來(lái)不建議調(diào)整的 不符事項(xiàng)。對(duì)錯(cuò) 第 24 題 . 當(dāng)單筆核算誤差低于所涉及的項(xiàng)目層次的重要性水平， 并且性質(zhì)也不重要時(shí)， 一般應(yīng)視為未調(diào)整事項(xiàng)，這樣的事項(xiàng)無(wú)須調(diào)整。對(duì)錯(cuò)第 25 題 . 如果被審計(jì)單位對(duì)同一張購(gòu)貨發(fā)票兩次付款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審查銀行存款 余額調(diào)節(jié)表即可發(fā)現(xiàn)。對(duì)錯(cuò)主觀題 共 2 題（滿分 40 分）四、案例分析（共 2 題，每題 20 分）第26題. 李注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) R公司 2007年度會(huì)計(jì)報(bào)

9、表，于2008年 2月21日完成外勤 審計(jì)工作 ,2 月25日提交審計(jì)報(bào)告。 李注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到 R公司 2008年2月 26日發(fā)生 火災(zāi)，遭受重大損失。 李注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2008年 2月 28日完成了對(duì)火災(zāi)損失的追加審計(jì) 程序，并于 2008年 3月2日完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá) R公司，R公司于 2008年 3月6日公 布 2007 年度會(huì)計(jì)報(bào)表。要求：（ 1）判斷期后事項(xiàng)的種類 , 提出 CPA的處理建議 ; （2） 假定 R公司 2008年 2月 26日沒(méi)有發(fā)生火災(zāi)，簡(jiǎn)述李注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) R公司截至 2008年 3月 6日的不同時(shí)期的期后事項(xiàng)的責(zé)任。 （3） 根據(jù)上述情況，李注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何確定

10、 審計(jì)報(bào)告的日期？所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任有何不同？（1 ）、審計(jì)差異可分為核算誤差和重分類誤差?；颍ㄕ{(diào)整分錄和重分類分錄）。根據(jù)重要 性水平來(lái)判斷啊。 如果管理層作弊的話， 那么無(wú)論重要性水平多高， 都要重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 并考慮向?qū)徲?jì)委員會(huì)或治理層報(bào)告（2 ）將應(yīng)付賬款中的借方余額部分通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表重分類調(diào)整至預(yù)付賬款項(xiàng)目： 借：預(yù)付賬款 B 公司 1600 萬(wàn)元 貸：應(yīng)付賬款 B 公司 1600 萬(wàn)元庫(kù)存原材料短缺屬于 2004 年度發(fā)生的事項(xiàng)，應(yīng)建議 X 公司區(qū)分不同原因調(diào)整 2004 年度 相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，作以下調(diào)整分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 非常損失 400 萬(wàn)元 管理費(fèi)用 物料消耗 100

11、萬(wàn)元貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 500 萬(wàn)元A和 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng) X公司作如下調(diào)整分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 賠款損失 1200 萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款 貸款銀行 1200 萬(wàn)元第 27 題. 財(cái)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師徐文進(jìn)和高永濤負(fù)責(zé)執(zhí)行X 公司的設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)，在按規(guī)定實(shí)施了所有審驗(yàn)程序后，于 2007年 3月2日結(jié)束外勤工作，并于 2007 年 3 月 4 日簽發(fā)了下列驗(yàn)資報(bào)告， 請(qǐng)指出驗(yàn)資報(bào)告中的不妥之處， 并予以更正。 驗(yàn)資報(bào) 告 X 公司（籌）董事會(huì)： 我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司 （籌）截至 2007年2月28日止申 請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的注冊(cè)資本實(shí)收情況。 按照國(guó)家相關(guān)法律、

12、法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、 章程的要求 出資是全體股東及貴公司 （籌）的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司 （籌） 注冊(cè)資本的實(shí)收情況 發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)。我們的審驗(yàn)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審驗(yàn)過(guò) 程中，我們結(jié)合貴公司 （籌）的實(shí)際情況， 實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。 根據(jù)有關(guān)協(xié)議、 章程的規(guī)定，貴公司 （籌）申請(qǐng)登記的注冊(cè)資本為人民幣 3000 萬(wàn)元，由甲公司和乙公司 于 2007 年 2 月 28 日之前繳足。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至 2007 年 2 月 28 日止，貴公司 （ 籌） 已收到全體股東繳納的注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 3000 萬(wàn)元。各股東以貨幣出資 600 萬(wàn)元， 實(shí)物出資 2100 萬(wàn)元，

13、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 300 萬(wàn)元。知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資金額占注冊(cè)資本的比例為 10%。本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司 （ 籌）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用， 不應(yīng)將其視為對(duì)貴公司 （ 籌）驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保 證。附件： 1. 驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明 2. 注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表 3. 本所的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí) 照復(fù)印件 4. 銀行進(jìn)帳單等入資憑證復(fù)印件 5. 實(shí)物轉(zhuǎn)讓清單 6. 專利證書(shū)復(fù)印件和專 利登記簿副本復(fù)印件 財(cái)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 徐文進(jìn) （簽章 ） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：高永濤 （簽章） 地址：中國(guó)武漢市 報(bào)告日期： 2007年 3月 4日答案：（ 1）收件人不妥，應(yīng)為 “X公司（籌）全體股東 ”；（2）范圍段中對(duì)出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任的說(shuō)明不完整，應(yīng)為 “按照國(guó)家 相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資 資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司 （籌）的責(zé)任 ”；（3）范圍段中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)依據(jù)不妥，應(yīng)為 “獨(dú)立審計(jì)