論商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理

1、內(nèi)容摘要隨著經(jīng)濟(jì)金融化的發(fā)展，商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益提高。我國商業(yè)銀行風(fēng)險也愈來愈明顯，因此，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中不可避免的存在著會計風(fēng)險,有客觀因素也有主觀因素。如果商業(yè)銀行的會計風(fēng)險得不到及時有效地化解和消除，其資金，財產(chǎn)和信譽(yù)就有遭受損失的可能。于是，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理無疑成為了保證商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。本文根據(jù)我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點(diǎn)，闡述了我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的必要性，分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理和外部風(fēng)險管理中存在的問題，并根據(jù)止前對風(fēng)險管理問題的認(rèn)識，考慮到我國商業(yè)銀行業(yè)的現(xiàn)狀，提出加強(qiáng)其風(fēng)險管理的對策。隨著我國商業(yè)銀行的發(fā)展領(lǐng)域越來越寬，我國

2、商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的要求也越來越高。增加風(fēng)險意識，重視對內(nèi)部和外部風(fēng)險的研究，降低或化解商業(yè)銀行的風(fēng)險和推動商銀行的發(fā)展將成為我國金融事業(yè)重要課題。 關(guān)鍵詞：會計管理、風(fēng)險管理、風(fēng)險防范目 錄一、我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點(diǎn)及內(nèi)容1（一）我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點(diǎn)1 (二) 我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的主要內(nèi)容2二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因4 (一) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺陷4 (二) 銀行會計工作人員素質(zhì)不高4 (三) 政府的不適當(dāng)干預(yù)4 (四) 內(nèi)部會計稽核不力4 (五) 法律制度不健全5三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中存在的問題5（一）銀行內(nèi)部風(fēng)險管理存在的問題5（二）銀行外部風(fēng)險管理存在的問題.6四、加

3、強(qiáng)銀行會計風(fēng)險管理的建議和措施7（一）建立健全全方位的風(fēng)險管理組織體系7（二）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)7（三）加快業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)7（四）完善法律法規(guī)8（五）建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理住處系統(tǒng)8（六）強(qiáng)化商業(yè)銀行的監(jiān)管8參考文獻(xiàn)9論商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快和金融危機(jī)的爆發(fā)，我國商業(yè)銀行正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)管理過程中不可避免地存在著風(fēng)險。有客觀因素也有主觀因素，有環(huán)境，政策因素也就商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理不善等諸多因素。商業(yè)銀行的風(fēng)險得不到及時有效地化解和消除，其資金、財產(chǎn)和信譽(yù)就有遭受損失的可能針對存在的問題提出改善的建議，如：培育先進(jìn)的銀行風(fēng)險管理文化；

4、建立健全全方位的風(fēng)險管理體系；加強(qiáng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)建設(shè)；強(qiáng)化金融監(jiān)管。一、我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點(diǎn)及內(nèi)容(一)我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點(diǎn) 隨著經(jīng)濟(jì)金融化的發(fā)展，商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益提高。我國商業(yè)銀行風(fēng)險的特點(diǎn)也愈來愈明顯，下面對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險的特點(diǎn)進(jìn)行闡述。1、客觀性商業(yè)銀行會計風(fēng)險的客觀性是指在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營中，風(fēng)險貫穿其活動的全過程，自始至終都是存在的，并且不以人的意電為轉(zhuǎn)移。也就是說，我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險是無處不在、無時不有的客觀存在。因此我國商業(yè)銀行只能盡量使損失最小化和收益最大化，完全消除風(fēng)險是不可能的。2、可控性商業(yè)銀行會計風(fēng)險雖然具有客觀性，但并非不可控制，在經(jīng)

5、濟(jì)運(yùn)行的過程中，人們可以通過對影響因素進(jìn)行控制和檢測，把商業(yè)銀行會計風(fēng)險限制在一定范圍之內(nèi)。因?yàn)槿藗兛梢酝ㄟ^一定的經(jīng)濟(jì)手段限制產(chǎn)生風(fēng)險的諸多因素的影響的大小和先后出現(xiàn)的頻率，進(jìn)而達(dá)到控制我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險損失產(chǎn)生的目的。3、雙重性 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的雙重性是指它對于商業(yè)銀行來講，既是一種挑戰(zhàn)，又是一種機(jī)遇。商業(yè)銀行會計風(fēng)險的發(fā)生，可能出現(xiàn)兩種結(jié)果：一是損失，二是收益。對于前者是挑戰(zhàn)，對于后者是機(jī)遇。一方面，我們對于我國商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在的會計風(fēng)險不能掉以輕心，必須引起高度的重視；另一方面，也不能因噎廢食，而必須利用風(fēng)險，通過這把“雙刃劍”來獲取更多的收益。4、相關(guān)性商業(yè)銀行會計風(fēng)險的相關(guān)性

6、是指商業(yè)銀行的會計風(fēng)險不僅與其自身相關(guān)，而且也與相關(guān)金融交易主體密切相關(guān)；不僅與銀行的內(nèi)部控制相關(guān)，而且與其所處的外部經(jīng)營環(huán)境密切相連。因此，在對我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險進(jìn)行考察時，必須放寬視察，把它同整個經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)、各個層面及各個行為主體結(jié)合起來，只有這樣，才能全面認(rèn)識和把握風(fēng)險，為風(fēng)險控制尋求到有效的途徑和方法。5、加速性和傳染性 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的加速性和傳染性是指商業(yè)銀行風(fēng)險一旦爆發(fā)，就會產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，并迅速地傳染到其他社會經(jīng)濟(jì)主體，引發(fā)更大范圍社會經(jīng)濟(jì)震蕩。一旦某一金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題，其相互間的支付鏈條就會斷裂。我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險爆發(fā)所引起的連鎖反應(yīng)速度加快，具有波及面越來

7、越廣的加速性和傳染性特征。6、隱蔽性商業(yè)銀行在沒有爆發(fā)金融危機(jī)或支付危機(jī)時，可能因?yàn)樾庞玫奶攸c(diǎn)使商業(yè)銀行的不確定性損失掩藏起來，即商業(yè)銀行會計風(fēng)險具有隱蔽性。因?yàn)榻鹑诰哂行庞秘泿虐l(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，使得本來屬于即期銀行會計風(fēng)險的后果，可能由于通貨膨脹等因素掩蓋了事實(shí)上的金融損失，盡管隱藏性可以在短期內(nèi)為金融機(jī)構(gòu)提供一些緩沖和彌補(bǔ)的機(jī)會，但是它終究不是銀行會計風(fēng)險控制和防范的有效機(jī)制。（二）我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的主要內(nèi)容 我國的市場經(jīng)濟(jì)尚處于初級階段，我國商業(yè)銀行的改革也正處于起步階段，在這個特殊的歷史時期，商業(yè)銀行不僅面臨著絕大多數(shù)國外商業(yè)銀行同樣面臨的經(jīng)營風(fēng)險，如信貸風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)

8、險更面臨著一些特有的風(fēng)險，例如道德風(fēng)險，不平等競爭的風(fēng)險等等。下面對我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險的內(nèi)容進(jìn)行闡述。1、信貸風(fēng)險我國商業(yè)銀行目前面臨最主要的風(fēng)險是信貸風(fēng)險，具體表現(xiàn)為貸款占總資產(chǎn)（現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)、證券投資資產(chǎn)、及固定資產(chǎn)、信托、租賃資產(chǎn)）比重過高，而不良貸款風(fēng)險是最大的、最明顯的信用風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，雖然我國商業(yè)銀行在2007年第三季度的不良貸款達(dá)10798.2億元,占全部貸款比例為7.83%,但是除了資產(chǎn)負(fù)債上已經(jīng)體現(xiàn)的大量不良資產(chǎn)外,國有商業(yè)銀行還存在數(shù)量十分驚人的隱形不良資產(chǎn)，一般認(rèn)為商業(yè)銀的實(shí)際不良資產(chǎn)可能高20%以上。2、匯率風(fēng)險我國商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險是指商業(yè)銀行因匯率變動

9、而遭受損失或者喪失預(yù)期收益的不確定性。我國商業(yè)銀行所具有的某種特定的外幣債權(quán)債務(wù)或以外幣計價所簽訂的合同，在未來某個時間與本幣或其他外幣兌換時，若匯率發(fā)生變動，其外幣金額或解付價值就有可能產(chǎn)生不確定的風(fēng)險。一般的匯率變動取決于外匯市場的供求狀況。各國國內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)因素是引起外匯市場供求變化，從而造成匯率變動的最根本原因?？偠灾绊憛R率變動的因素主要包括國際收支、通貨膨脹率、利率變動、匯率政策、市場預(yù)期以及沖擊等。3、操作風(fēng)險 近年來我國銀行業(yè)要案頻發(fā)，其中操作風(fēng)險作為導(dǎo)致這些案件發(fā)生的重要源頭，日益成為銀行會計風(fēng)險管理中的突出問題。我國商業(yè)銀行最大的操作風(fēng)險在于內(nèi)部控制及治理機(jī)制的失效，

10、主要表現(xiàn)產(chǎn)權(quán)不清晰，沒有建立基本的風(fēng)險控制機(jī)制和法人治理結(jié)構(gòu)，從而導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”等操作風(fēng)險的產(chǎn)生。我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險還表現(xiàn)在對失誤、欺詐等不能及時做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財務(wù)損失以及各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的不完善性風(fēng)險。如銀行交易員、信貸人員、柜面人員從事風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)，各類柜面系統(tǒng)以及后臺數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的操作或設(shè)計上失誤造成的風(fēng)險。4、流動性風(fēng)險我國商業(yè)銀行由于資金運(yùn)用上沒有考慮流動資產(chǎn)組合、資金來源的性質(zhì)、分散程度以及資產(chǎn)負(fù)債的期限錯開等情況，可能會產(chǎn)生沒有足夠的流動資金進(jìn)行兌付的情況，造成我國商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險。近幾年，我國商業(yè)銀行對流動性風(fēng)險仍然沒有給與足夠的重視，資產(chǎn)流動性一直處于減弱的勢

11、態(tài)。5、職業(yè)道德風(fēng)險我國商業(yè)銀行職業(yè)道德風(fēng)險是指銀行從業(yè)人員在其自身需要得不到有效滿足，并受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價值取向的影響和左右，為滿足自身需要，為使其業(yè)務(wù)（職務(wù)）行為取優(yōu)化，從而引起或故意導(dǎo)致金融運(yùn)行處于風(fēng)險狀態(tài)的可能性。 二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因（一）、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺陷 制度缺陷的最根本的表現(xiàn)在于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營中勢必處處聽命于國家的政策或行政命令，難以真正實(shí)現(xiàn)市場化運(yùn)作。我國商業(yè)銀行內(nèi)部制度主要由產(chǎn)權(quán)制度和內(nèi)部控制制度構(gòu)成。產(chǎn)權(quán)制度是商業(yè)銀行法人產(chǎn)生的制度基礎(chǔ)。如果我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷，商業(yè)銀行法人就會有認(rèn)格上的缺陷，從而進(jìn)一步削弱其作為經(jīng)濟(jì)人的有

12、限理性。內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行內(nèi)部各要素的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，也即是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。內(nèi)部控制制度的缺陷將導(dǎo)致經(jīng)理和職員利用市場信息不完全的缺陷從銀行業(yè)務(wù)中牟取私利，這樣的職業(yè)道德風(fēng)險將會導(dǎo)致商業(yè)銀行不能有效管理。（二）、銀行會計工作人員素質(zhì)不高銀行會計工作人員素質(zhì)不高 隨著銀行新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,真正精通銀行會計業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足。加上有的會計人員法律意識淡薄,風(fēng)險防范及自我保護(hù)意識的缺乏;部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處,存在著主任“說了算”等問題,致使會計核算的隨意性較大,違規(guī)操作、違章行為時有發(fā)生。（三）、政府的不適當(dāng)干預(yù)市場機(jī)制的作用在于能引導(dǎo)和協(xié)調(diào)人類的生產(chǎn)交換活動，而國家的作用是彌

13、補(bǔ)市場的缺陷，政府通過制定各種法律規(guī)定，保證市場秩序，可以對市場起到積極的調(diào)節(jié)作用。但實(shí)際操作中，政府干預(yù)往往同時帶來諸多的負(fù)面效應(yīng)。雖然經(jīng)過多年的努力，地方政府對銀行的行政干預(yù)現(xiàn)象有所減少，但是政府作為資金設(shè)置的主體和中心地位仍未減弱，我國商業(yè)銀行銀大程度受到地方政府行為左右，往往造成信貸資金項目效益不高，形成信貸沉淀。它主要表現(xiàn)在：政策失誤，調(diào)控不當(dāng)；地方保護(hù)主義；中央銀行等宏觀金融管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和監(jiān)管能力不夠以及財稅制度不合理等都加大了我國商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險。（四）、內(nèi)部會計稽核不力內(nèi)部稽核不力：在實(shí)際工作中,會計工作的稽核缺乏實(shí)效性,稽核制度有名無實(shí),流于形式?；斯ぷ魍腔巳?/p>

14、員敷衍了事,在有關(guān)憑證和賬簿上蓋個章,不能及時有效地控制會計風(fēng)險,有損于稽核職能的發(fā)揮,沒有起到稽核工作的實(shí)質(zhì)作用。（五）、法律制度不健全20世紀(jì)90年代中期以來，雖然陸續(xù)出臺了中華人民共和國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國擔(dān)保法和中華人民共和國票據(jù)法等諸多法律，但這些法律本身存在內(nèi)容不夠細(xì)化、全面的問題，而且有些法律條文還有待商榷、修改。另外，法律與國家的有些政策規(guī)定相抵觸，使得銀行在保全銀行債權(quán)方面有法難依。再加上法律法規(guī)是在風(fēng)險發(fā)生之后對當(dāng)事人的最后一項治理手段，是一種外部監(jiān)管機(jī)制，當(dāng)法律法規(guī)存在疏漏時，外部監(jiān)管機(jī)制失靈，必然導(dǎo)致風(fēng)險管理的某些環(huán)節(jié)失控。三、商業(yè)銀行會

15、計風(fēng)險管理中存在的問題（一）、銀行內(nèi)部風(fēng)險管理存在的問題1、風(fēng)險管理組織系統(tǒng)不完善目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理明顯缺乏有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。到目前為止，我國大多數(shù)商業(yè)銀行還沒有設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，自然也沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的具有權(quán)威性的風(fēng)險管理的職責(zé)。另外，由于我國銀行風(fēng)險管理起步比較晚，風(fēng)險管理人員在風(fēng)險管理理念方面還不能滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展、風(fēng)險管理日益變化的需要。2、風(fēng)險量化管理落后 我國在風(fēng)險量化管理方面非常薄弱，目前仍然停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和利率敏感性缺口管理的水平上，對于風(fēng)險價格、情景分析、壓力測試和持續(xù)期等概念權(quán)限于理論探討，缺乏風(fēng)險量化管理實(shí)踐的內(nèi)

16、在動力和機(jī)制。我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理工具的缺管也是技術(shù)手段落后的重要表現(xiàn)。我國金融市場的不完善、不成熟和企業(yè)經(jīng)營營模式的管制，使得銀行從事風(fēng)險管理的工具和方法十分有限。特別是衍生工具，作為目前西方金融機(jī)構(gòu)市場風(fēng)險管理最直接、最有效的工具，它的缺乏大大制約了風(fēng)險管理策略的選擇。3、風(fēng)險管理人才缺乏 人是組織中最主要的資源，風(fēng)險管理人才的缺乏成為制約我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)代化進(jìn)程的主要因素之一?，F(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科知識為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學(xué)，物理學(xué)等自然學(xué)科的研究方法，宏觀上對從事風(fēng)險管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求。然而，我國銀行與

17、此要求相適應(yīng)的風(fēng)險管理人員十分匱乏，金融工程師或者金融科學(xué)家更是鳳毛麟角。（二）、銀行外部風(fēng)險管理存在的問題1、法規(guī)建設(shè)滯后長期以來，我國對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為的約束一直都習(xí)慣于行政式管理。首先，經(jīng)營者習(xí)慣于上級指令式信號，特別是國有銀行的總分行體制，上級的命令往往比同級臨管部門的要求更為有效；其次，商業(yè)銀行把防范和化解商業(yè)銀行風(fēng)險的重點(diǎn)主要放在資產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和支付風(fēng)險上，對法律風(fēng)險認(rèn)識嚴(yán)重不足。“入世”后，銀行類的案件以較快的速度增加，企業(yè)破產(chǎn)、勞動爭議等案件呈上升趨勢。再次，我國的法律制度建設(shè)還未得到很好的完善，一些不適用的法律法規(guī)還有待于重整，如商業(yè)銀行法中規(guī)定商業(yè)銀行不能對企業(yè)參股投資

18、，但事實(shí)上債轉(zhuǎn)股作為銀行重組不良貸款的一種較有效方式在商業(yè)銀行中已在運(yùn)用。2、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后我國尚未建立網(wǎng)絡(luò)化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，沒有可供管理人員隨時調(diào)閱和分析數(shù)據(jù)的信息處理平臺，導(dǎo)致的主要問題：一是非現(xiàn)場信息滯后，按季、半年和年生成的非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計報表不能滿足有關(guān)部門對銀行經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)控制的需要，特別是不能支持實(shí)時或頻率較高的風(fēng)險監(jiān)測需要，如對大額交易風(fēng)險的實(shí)時管理、對流動性缺口和匯率缺口等逐日的監(jiān)測；二是由于現(xiàn)有的固定格式報表不能完全滿足管理分析的需要，管理人員需花費(fèi)大量時間精力重新收集、核對和加工處理數(shù)據(jù)，也加重了商業(yè)銀行的工作負(fù)擔(dān)。3、未充分發(fā)揮市場監(jiān)督和中介機(jī)

19、構(gòu)的作用首先，除上市銀行外，我國其他非上市商業(yè)銀行的信息披露是不夠充分的，有些信息甚至是虛假的，存款人、債權(quán)人、投資人、股東等市場參與者沒有足夠信息用以對商業(yè)銀行進(jìn)行評價和選技，難以對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理形成有效的制約作用；其次外部中介機(jī)構(gòu)如外部審計部門雖然擁有大量專業(yè)資源和信息，但相關(guān)管理部門尚未充分利用這一渠道來提高商業(yè)銀行外部風(fēng)險管理效率，沒有有效的發(fā)揮市場監(jiān)督和中介機(jī)構(gòu)的作用。四、加強(qiáng)銀行會計風(fēng)險管理的建議和措施（一）、建立健全全方位的風(fēng)險管理組織體系我國商業(yè)銀行應(yīng)建立健全全方位的風(fēng)險管理體系。首先，我國風(fēng)險管理始于內(nèi)部控制，要從內(nèi)部控制體系建設(shè)開始，構(gòu)建風(fēng)險管理基礎(chǔ)平臺，借鑒國際先進(jìn)的

20、風(fēng)險管理理念，方法和技術(shù)，制定內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)，完成風(fēng)險管理組織架構(gòu)，推行風(fēng)險經(jīng)理制，建立“風(fēng)險庫”和“風(fēng)險控制工具庫”。其次，確定控制措施和要求，可以設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，設(shè)置專職的風(fēng)險經(jīng)理，從而做到識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。（二）、建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)由于我國在風(fēng)險管理方面非常薄弱，于是要針對銀行風(fēng)險管理工具的缺乏，風(fēng)險量化管理的落后，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便是我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理之中的當(dāng)務(wù)之急。首先要正確分析風(fēng)險的來源和構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險要素和風(fēng)險點(diǎn)；分清系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險；其次要正確識別和估計風(fēng)險；識別第項業(yè)務(wù)活動目標(biāo)所面臨風(fēng)險，估計風(fēng)險的概率、頻度、重要性、可能性，風(fēng)

21、險所造成的危害。在業(yè)務(wù)開展之前，測定出風(fēng)險指標(biāo)，以便在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中對風(fēng)險進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。最后要針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險，設(shè)計對策，從而做到防微杜漸，從風(fēng)險源頭抓起。（三）、加快業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn) 銀行業(yè)務(wù)逐漸向電子化、網(wǎng)絡(luò)化、綜合化發(fā)展，金融創(chuàng)新和風(fēng)險控制的要求日益迫切。這一切對銀行員工素質(zhì)、人力資源的有效配置以及更為有效的員工激勵機(jī)制提出了更高的要求。首先要重視和加強(qiáng)員工的在職培訓(xùn)計劃，不斷提高員工的業(yè)務(wù)水平和適應(yīng)能力，增強(qiáng)員工的市場分析、產(chǎn)品策劃和風(fēng)險識別的能力。其次要建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人事管理制度，構(gòu)建與現(xiàn)代金融企業(yè)相適應(yīng)的人力資源管理體制，提高員工隊伍素質(zhì)。只有這樣，才能在將來

22、變幻莫測的市場經(jīng)濟(jì)下有效防范風(fēng)險，保障銀行穩(wěn)健發(fā)展。（四）、完善法律法規(guī)法律法規(guī)是銀行經(jīng)營的重要外部環(huán)境，是銀行風(fēng)險管理的有力依據(jù)，也是懲治金融犯罪，遏制道德風(fēng)險的有力武器。全國人大、中央政府對加快法制建設(shè)肩負(fù)著重要責(zé)任，當(dāng)前主要任務(wù)是在全面系統(tǒng)調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理、補(bǔ)充、完善現(xiàn)有法律法規(guī)體系，使法律法規(guī)適應(yīng)金融發(fā)展的需要。首先堵塞法律漏洞，對實(shí)踐中新發(fā)生的犯罪種類進(jìn)行研究，制定相關(guān)法律；其次對現(xiàn)行法律商業(yè)銀行法加快補(bǔ)充和完善。明確政府與國有銀行的責(zé)權(quán)利關(guān)系，從法律上理順銀行與政府之間的關(guān)系，使國有銀行的角色更加清晰。完備的法律體系，凈化金融生態(tài)環(huán)境，有利于國有銀行依法經(jīng)營，自主經(jīng)營，按客觀規(guī)律辦事，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。（五）建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理住處系統(tǒng)在建立全面風(fēng)險管理體系的過程中，涉及的計算量非常大，這是以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前得的。首先要針對當(dāng)前存在地問題，擴(kuò)大風(fēng)險評價和分析的范圍，對個體風(fēng)險和組合風(fēng)險都要做到連續(xù)監(jiān)控和準(zhǔn)確度量：其次盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和高效的管理住處系統(tǒng)，保證構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系中所有量化研究的數(shù)據(jù)需要，從而做到有效控制風(fēng)險管理住處系統(tǒng)的