稅收對(duì)供給需求的影響

1、一、稅收歸佰1）向買者征稅向消費(fèi)者征稅影響牛奶的需求曲 線而不影響供 給曲線。因?yàn)樵谌魏我环N既定的牛奶價(jià)格下， 市場(chǎng)對(duì)生產(chǎn)者的激勵(lì)是相同的；對(duì)消費(fèi)者來說，征稅使牛奶對(duì)消費(fèi)者的吸引力 變小，在每一種價(jià) 格下消費(fèi)者需要的牛奶量也就減少了，結(jié)果稅收使牛奶的需求曲 線向下移動(dòng)，供給曲線不變。更 準(zhǔn)確地說由于向消 費(fèi)者每瓶征收1元的稅，相當(dāng)于牛奶 對(duì)消費(fèi)者的價(jià)格比原來帀 場(chǎng)價(jià)格咼1元,所以需求曲線向下移動(dòng)1元。如圖1所示：S&玆無 涓稅fflls 對(duì)征貳移對(duì)消費(fèi)者征稅，需求曲 線向下移動(dòng)1元，由D移動(dòng)到D牛奶的均衡價(jià)格從 3元下降到2.4 元，也就是生產(chǎn)者得到2.4 （元瓶），消費(fèi)者由于再加1元的稅收而

2、需要支付3.4 （元瓶）；均衡數(shù)量從100個(gè)減少為70個(gè)。由此可以看岀，盡管是向消 費(fèi)者征稅，但實(shí)際上是稅收在生產(chǎn)者和消 費(fèi)者之間分?jǐn)?。在新的均?時(shí)，生產(chǎn)者賣得少了，而消費(fèi)者買得也少了，所以 對(duì)牛奶消費(fèi)者征稅 縮小了牛奶市場(chǎng)的規(guī)模。雖然消費(fèi)者向政府支付了全部稅收，實(shí)際上消費(fèi)者與生產(chǎn)者分?jǐn)偭硕愂肇?fù)擔(dān)。當(dāng)政府對(duì)消費(fèi)者征稅時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格從3元下降為2.4元，生產(chǎn)者每瓶牛奶比沒有稅收 時(shí)少收人0.6元。因此，稅 收使生產(chǎn)者的狀況 變壞了。消費(fèi)者付給生產(chǎn)者較低的價(jià)格2.4元，但包括稅收在內(nèi)的 實(shí)際價(jià)格從 征稅前的3元上升為征稅后的3.4元（2.4元+1元二3.4元），消費(fèi)者每瓶牛奶比沒有稅收時(shí)多支付0.

3、4元。因此，稅收也使消 費(fèi)者的狀況 變壞了。2）向賣者征稅假設(shè)政府通過法律對(duì)牛奶的生 產(chǎn)者每賣一瓶牛奶征稅1元。在這種情況下，稅收影響牛奶 的供給。由于并不向消 費(fèi)者征稅，在任何一種既定價(jià)格 時(shí)，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲線不變。對(duì)生產(chǎn)者征稅增加了銷售牛奶的成本，這就使生產(chǎn)者在每一價(jià)格水平 時(shí)供給的數(shù)量少 了，供給曲線向上移動(dòng)。這時(shí)，我們?nèi)匀豢梢詼?zhǔn)確地知道供 給曲線移動(dòng)的幅度，由于在任何 一種 牛奶的市 場(chǎng)價(jià)格時(shí)，生產(chǎn)者的價(jià)格在 納稅之后要降低1元。無論市場(chǎng)價(jià)格是多少，生 產(chǎn)者仿佛在 比市場(chǎng)價(jià)格低1元的價(jià)格 時(shí)來供給牛奶數(shù)量。換個(gè)說法，為了誘使生產(chǎn)者供給任何一種既定牛奶 數(shù)量，現(xiàn)在市場(chǎng)

4、價(jià)格必須高1元，以便彌補(bǔ)稅收的影響。如圖2所示：TH & 1供給曲線從S向上移動(dòng)到S,移動(dòng)幅度正好是稅收量 1元。當(dāng)市場(chǎng)從舊均衡向新均衡移 動(dòng)時(shí)，牛 奶的均衡價(jià)格從 3元上升到3.4元，而均衡數(shù)量從100個(gè)減少為70個(gè)，稅收使牛奶市 場(chǎng)的規(guī)模 縮小了。而且，消費(fèi)者與生產(chǎn)者又一次共同分 攤了稅收 負(fù)擔(dān)。由于市場(chǎng)價(jià)格上升，消費(fèi)者為每瓶牛奶多支付了0.4元。生產(chǎn)者得到的名 義價(jià)格是3.4元，但實(shí)際價(jià)格（在納稅1元之后）下降為2.4元，每瓶牛奶得到的 實(shí)際價(jià)格比沒有稅收時(shí)的3元，少0.6元。因此，稅收使消 費(fèi)者和生產(chǎn)者的狀況都變壞了。3）綜合分析比較圖1和圖2，我們會(huì)得岀一個(gè)令人驚 訝的結(jié)論：對(duì)消費(fèi)者

5、征稅與 對(duì)生產(chǎn)者征稅的情況是相同 的。在這兩種情況下，稅收是在消 費(fèi)者支付的價(jià)格和生 產(chǎn)者得到的價(jià)格之 間打入的一個(gè)楔子。無 論稅收是向消 費(fèi)者征收 還是向生產(chǎn)者征收，消費(fèi)者價(jià)格與生 產(chǎn)者價(jià)格之 間的楔子是相同的。在 這 兩種情況下，這個(gè)楔子會(huì)使供 給曲線和需求曲 線的相對(duì)位置發(fā)生移動(dòng)。在新均衡時(shí)，消費(fèi)者和生 產(chǎn)者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。對(duì)消費(fèi)者征稅和 對(duì)生產(chǎn)者征稅的唯一差 別是誰把錢交給政府。如果我們把圖 1和圖2精練一下，則會(huì)得到圖3所表示的稅收 歸宿圖：無論向誰征稅，都是由消 費(fèi)者與生產(chǎn)者共同分 攤稅收負(fù)擔(dān)?？傊?，這種分析得岀了兩個(gè)一般 性結(jié)論：1、稅收抑制了市 場(chǎng)活動(dòng)，縮小了市 場(chǎng)規(guī)模。對(duì)一種物

6、品征稅 時(shí)，該物品在新的均衡 時(shí)銷售量 減少了。2、消費(fèi)者和生產(chǎn)者共同分 攤稅收負(fù)擔(dān)。在新的均衡 時(shí)，消費(fèi)者為該物品支付的多了，而生 產(chǎn) 者得到的少了。二、稅收分?jǐn)偱c供求彈性1）供給富有彈性，需求缺乏彈性沒有稅收的仙格、 生產(chǎn)警禪到的價(jià)格/全卻稅收當(dāng)供弟出需去畐目萍性時(shí)數(shù)量圖4表示了供 給非常富有 彈性而需求 較為缺乏彈性的市場(chǎng)上的稅收負(fù)擔(dān)情況。在這種情況 下，消費(fèi)者對(duì)價(jià)格不十分敏感，而生 產(chǎn)者非常敏感，當(dāng) 對(duì)供給較為富有彈性的市場(chǎng)征稅時(shí)，生產(chǎn) 者得到的價(jià)格并沒有下降多少，因此生 產(chǎn)者只負(fù)擔(dān)了小部分稅收，與此相比，消 費(fèi)者支付的價(jià)格 大幅度上升，表示消 費(fèi)者承擔(dān)了大部分稅收 負(fù)擔(dān)。(2)需求富有 彈性，供給缺乏彈性精選數(shù)量圖5表示供給較為缺乏彈性而需求非常富有 彈件的市場(chǎng)上的稅收負(fù)擔(dān)情況。在這種情況下， 生產(chǎn)者對(duì)價(jià)格不十分敏感，而消 費(fèi)者非常敏感，當(dāng)征收稅收 時(shí)，消費(fèi)者支付的價(jià)格上升并不多， 而生產(chǎn)者得到的價(jià)格大幅度下降。因此，生 產(chǎn)者承擔(dān)了大部分稅收 負(fù)擔(dān)。上述兩幅 圖說明了關(guān)于稅收 負(fù)擔(dān)劃分的一般 結(jié)論：稅收負(fù)擔(dān)更多的落在在市 場(chǎng)上缺乏彈性的 一方身上。需求 彈性小意味著消 費(fèi)者缺乏離開市 場(chǎng)的靈活性，也就是消 費(fèi)者更不容易離開市 場(chǎng)， 更缺少選擇離開市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，不能 輕而易舉地離開市 場(chǎng)，所以稅收負(fù)擔(dān)更多的落在消