銀行承兌匯票業(yè)務風險論文

1、銀行承兌匯票業(yè)務風險論文 摘要銀行承兌匯票的潛在風險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉各個環(huán)節(jié)的流通風險，促進銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展。 關鍵詞銀行承兌匯票風險防范 一、銀行承兌匯票的含義 銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續(xù)費的基礎上，對客戶履行特定票據(jù)的義務。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次

2、于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。 二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風險 總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。 發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務，對于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤；對于銀

3、企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。隨著這項業(yè)務廣度和深度的擴展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操作風險也越來越大。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動金額達9.146億元。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務及貼現(xiàn)業(yè)務的管理，以減少風險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。 三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施 銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關法律

4、法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。 1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險應采取的措施 (1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。制定和完善票據(jù)法、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法等法律法規(guī)，對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控制約。 (2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?，降低肉眼判斷的發(fā)生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪

5、風險。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。 2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施 (1)完善風險防范機制。在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。 (2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明

6、確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。(3)提高員工思想政治素質和業(yè)務能力。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平;三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。 四、結語 銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)，潛在的風險固然客觀存在，但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風險，有效調(diào)動會計人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠將銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展過程中所面臨的風險降到最低，促進銀行承兌匯票業(yè)務的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。 參考文獻： 1新版票據(jù)與結算憑證使用手冊M.北京:中國金融出版社，2004(12） 2左立華: