創(chuàng)財務(wù)部分()

1、基本財務(wù)假設(shè)本公司屬大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)辦軟件開發(fā)銷售的公司，提交申 請經(jīng)稅務(wù)部門批準后，可享受免征企業(yè)所得稅兩年的稅收優(yōu) 惠。即在公司成立自盈利起兩年免征所得稅，作為一般納稅 人增值稅率為 17%，綜合稅率約為 6%。1、資金來源： 公司注冊資金為 500 萬元人民幣，商業(yè)貸款 380 萬元占注冊資金 76%，公司創(chuàng)立者投資 100 萬元占注冊資金 20%，申 請大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金 20 萬元占注冊資金 4%，并且申請大學(xué)生資助創(chuàng)業(yè) 經(jīng)相關(guān)部門審批后獲得稅收優(yōu)惠政策，即從盈利起兩年免征所得稅。2、流動資金項目：應(yīng)收賬款：按銷售額的1%核算。3、成本費用項目：（1）人員工資： 4 人工作小組每人每月 60

2、00。（2）固定資產(chǎn)：計算機 10 臺及辦公桌椅等辦公用品共 計15W采用直線法折舊，折舊期為10年，假設(shè)殘值率為0; 無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，無殘值。（ 3）銷售費用：電費、保險費、廣告、維修費等初始預(yù) 計為年收入的 10%左右。隨著銷售收入的增加，廣告、保險 等費用將相應(yīng)增加。（4）管理費用：主要包括辦公室的租賃費用（每年分 期支付房租計入成本呢），公司經(jīng)費、研發(fā)經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待 費、排污費等。（5）財務(wù)費用：短期借款六個月以內(nèi)（含 6個月）年 利率為%六個月至一年（含 1年）年利率為%長期借款的 借款年利率為%采用每年還本付息的方式償還貸款。（6）利潤分配：公司自盈利之年起以凈利潤的 3

3、0%分紅財務(wù)報表資產(chǎn)負債表單位:萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)貨幣資金380349355376301交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計351. 44非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)15129在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計125126120資產(chǎn)總計501. 6負債和所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動負債短期借貸4050506070交易性金融負債00000應(yīng)付賬款2030304040預(yù)收賬款1015202030應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息其他應(yīng)付款流動負債合計7095100120140長期應(yīng)付款遞延所

4、得稅負債負債合計7095100120140所有者權(quán)益實收資本（或股本）盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計負債和所有者權(quán)益總計501. 6現(xiàn)金流量表單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金273經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計273購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金120144經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金200取得借款收到的現(xiàn)金4050506070籌資活動現(xiàn)金流入小計24050506070償還債務(wù)支付的現(xiàn)金40505060分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)

5、金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等物價的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額項 目第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)收入144170210240減：營業(yè)成本8090115130營業(yè)稅金及附加15銷售費用15172124管理費用37404044財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失力卩：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）22力卩：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損 總額以“-”號填列）22減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）力卩：年初未分配利潤五、可供分配的林潤減:提取法定盈

6、余公積金提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利潤減：應(yīng)付股利七、未分配利潤各項能力指標分析1、償債能力分析：項目第一年第二年第三年第四年第五年流動比率速動比率現(xiàn)金比率98%99%99%99%99%資產(chǎn)負債率28%34%35%36%39%產(chǎn)權(quán)比率38%52%52%58%65%2.運營能力分析:比例指標第一年第二年第三年第四年第五年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率47%54%59%68%70%3.盈利能力分析比例指標第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)毛利率%44%47%45%45%營業(yè)利潤率%8%9%營業(yè)凈利率%8%9%成本費用利潤率10%15%17%總資產(chǎn)報酬率%6%凈資產(chǎn)收益率5%8%7%總述：該企業(yè)為科技型企業(yè)，為各類企業(yè)提供軟件服務(wù)支持。該企業(yè)從成立到發(fā)展，資金較為充裕。此外，由于企業(yè)不涉及到制造實物，所以無存貨，流動資產(chǎn)主要已銀行存款為主。表中紅色為自帶數(shù)