第四期出口退稅培訓(xùn) (龍華2016.3.13) (1)

1、出口退稅培訓(xùn) 深圳北彩悅大廈（2016.3.13） 0 前前 言言 隨著出口企業(yè)的不斷增加，市場(chǎng)對(duì)懂出口退稅的 財(cái)務(wù)人員也在不斷增加，深圳各大人力資源市場(chǎng) 對(duì)精通出口退稅的會(huì)計(jì)求賢若渴。不少企業(yè)甚至 拋出高薪也無(wú)法招到自己理想的財(cái)務(wù)人員。 在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)中，會(huì)涉及報(bào)關(guān)報(bào)檢、 電子口岸、銀行外匯、退稅操作系統(tǒng)等多個(gè)領(lǐng)域 ，而對(duì)于財(cái)務(wù)新手又很難接觸到。為了讓更多會(huì) 計(jì)人員走上退稅工作崗位，幫助他們系統(tǒng)掌握深 圳出口退稅全部流程，特編寫本實(shí)操教材。 本實(shí)操教材只適合廣東深圳地區(qū)學(xué)員學(xué)習(xí) 1 目目 錄錄 第一章：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅理論篇 第一節(jié)：現(xiàn)行出口退（免）稅的基本含義 第二節(jié)：深圳辦理出口

2、貨物退（免）稅前期工作 第三節(jié)：進(jìn)出口貨物通關(guān)業(yè)務(wù)介紹 第四節(jié)：出口退稅相關(guān)單證知識(shí) 第五節(jié)：出口退稅申報(bào)時(shí)間 第六節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 2 目目 錄錄 第二章：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅實(shí)操篇 第一節(jié)：中國(guó)電子口岸系統(tǒng)安裝及使用 第二節(jié)：出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)操作指南 第三節(jié)：國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái) 第四節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅最新15.0版申報(bào)系統(tǒng) 第五節(jié)：出口貨物免抵退稅實(shí)例演練 第六節(jié)：常見問題50問 第三章：出口退稅其他相關(guān)知識(shí) 第四章：深圳出口退稅最新政策鏈接 3 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)行出口退稅的基本含義現(xiàn)行

3、出口退稅的基本含義 （一） 出口退稅出口退稅 是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)已報(bào)關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī) 關(guān)根據(jù)本國(guó)稅法規(guī)定，將其在出口前國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳 納的增值稅、消費(fèi)稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收 管理制度。(提高競(jìng)爭(zhēng)力，轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)） （二） 出口退稅企業(yè)范圍出口退稅企業(yè)范圍 按國(guó)家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)，其他 組織和個(gè)人。出口退稅企業(yè)范圍主要指按國(guó)家政策規(guī)定可以 享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主 體，也是出口退（免）稅的享受人。它與稅法規(guī)定的納稅人 ，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納 稅人。享受人必須按規(guī)定履行出口貨物退(免)稅的所

4、有事項(xiàng)， 否則應(yīng)由該行為的當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 4 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 出口退稅企業(yè)范圍出口退稅企業(yè)范圍： 1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) 2.無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托他人出口，在業(yè)務(wù)發(fā)生前辦理了退稅 登記備案的生產(chǎn)企業(yè)。 3.其他企業(yè)或從事其他特殊業(yè)務(wù)的企業(yè)：中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的生 企業(yè)外，援外出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。（基建，高鐵) 4.外國(guó)駐華使領(lǐng)館及其外交代表。 5.出境口岸免稅店 6.特批外商投資性公司等 5 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 （三） 出口退稅貨物范圍出口退稅貨物范圍 對(duì)屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，

5、除國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)稅 的貨物外，在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做銷售處理后，都屬于出口貨物退(免) 稅的貨物范圍。 1.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的自產(chǎn)貨物 ，以下產(chǎn)品可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅； 外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱，性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn) 品，外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；委托加工收回的產(chǎn)品。 2. 中標(biāo)單位中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品 3. 由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)，再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)。 4. 出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣口，展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的 。 5. 出境口岸免稅店的規(guī)定范圍內(nèi)的中國(guó)產(chǎn)物品（前海免稅店) 6 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、

6、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 6.外國(guó)駐華使館代表及其官員購(gòu)買規(guī)定范圍的中國(guó)產(chǎn)品 7.國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司向國(guó)外航空公司銷售的航空食品。 這里的離境是指貨物離開海關(guān)管轄境內(nèi)（運(yùn)往出口加工區(qū)、保稅 物流園區(qū)等海關(guān)監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也視為離境），未出口的貨物 、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅 簡(jiǎn)單的說(shuō)，可以退（免）稅的出口貨物一般要具備以下條件簡(jiǎn)單的說(shuō)，可以退（免）稅的出口貨物一般要具備以下條件 1.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。 2.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。 3.必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物。 7 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論

7、篇 （四） 出口貨物退（免）稅稅種和稅率出口貨物退（免）稅稅種和稅率 出口貨物退（免）稅稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅 出口退稅的稅率是指出口貨物應(yīng)退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比 例。我國(guó)現(xiàn)行增值稅退稅率有17%、16%、13%、11%、9% 、6%、5%、4%、0% 企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清適用 稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算。在退稅申報(bào)系統(tǒng)里可查退 稅率.退稅率是變動(dòng)的，國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)政策，做出相應(yīng)調(diào)整。 申報(bào)系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)海關(guān)商品碼搜索特殊商品值=1 8 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 （五） 出口退稅的方法出口退稅的方法 現(xiàn)行出口貨物增值稅退（

8、免）稅方法主要有：“免稅”、“免、 退稅”及“免、抵、退”稅三種。 “免稅” 出口貨物免征增值稅和消費(fèi)稅。 “免、退”稅 對(duì)出口環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅 “免、抵、退”稅 “免”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征 本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn) 貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等包含應(yīng)予退還的進(jìn) 項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出 口自產(chǎn)貨物當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完 的部分予以退稅。 9 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第二節(jié)第二節(jié) 深圳辦理出口貨物退（免）稅前期工作深圳辦理出

9、口貨物退（免）稅前期工作 （1）登陸深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)網(wǎng)站登陸深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)網(wǎng)站 http:/ 系統(tǒng)進(jìn)行登記，提交網(wǎng)上申請(qǐng)數(shù)據(jù)，打印出登記表憑相關(guān)資料到 市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)領(lǐng)取紙質(zhì)證書。進(jìn)出口權(quán)對(duì)外貿(mào)易經(jīng) 營(yíng)者備案登記表.jpg （2）海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記進(jìn)出口權(quán)進(jìn)出口權(quán)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)報(bào)關(guān)單位注冊(cè) 登記證書登記證書.jpg 憑市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)核發(fā)的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記 表等資料到海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記證明書 （3）電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)登記電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)登記 企業(yè)攜帶組織機(jī)構(gòu)代碼證企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照國(guó)稅稅務(wù) 登

10、記證對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表中華人民共和國(guó)海關(guān) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書原件及復(fù)印件，填寫 中國(guó)電子口岸企業(yè)情況登記表到市民中心行政服務(wù)大廳辦理入 網(wǎng)手續(xù)。 10 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 （4）進(jìn)口付匯和出口收匯登記進(jìn)口付匯和出口收匯登記 進(jìn)口付匯到中國(guó)人民銀行二樓辦理，出口收匯核銷備案在市民 中心辦理。到平安銀行大廈三樓核銷窗口辦理出口核銷入網(wǎng)手續(xù) 。http:/ （5）辦理商檢登記）辦理商檢登記 辦理自理報(bào)檢單位的備案登記在“中國(guó)電子檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)網(wǎng) 站http:/提出申請(qǐng)，申請(qǐng)后向各區(qū)局商檢局遞交 相關(guān)紙質(zhì)資料領(lǐng)取證書。從2013年8月

11、份開始部份產(chǎn)品不需要 商檢，電子產(chǎn)品，8517下的產(chǎn)品基本不用商檢。 11 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 （6）出口退（免）稅的認(rèn)定出口退（免）稅的認(rèn)定 對(duì)外經(jīng)營(yíng)者辦理相關(guān)備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持廣東省出口 企業(yè)退稅登記申請(qǐng)表到國(guó)稅局辦理退稅認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn) 后出具出口企業(yè)退稅登記通知書退稅認(rèn)定通知書.png 特別注意，辦理退稅認(rèn)定前，一定要辦理一般納稅人資格證，只 有一般納稅人才可以申請(qǐng)退稅，小規(guī)模企業(yè)只能申請(qǐng)免稅，不 退稅 12 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第三節(jié)第三節(jié) 進(jìn)出口貨物通關(guān)業(yè)務(wù)介紹進(jìn)出口貨物通關(guān)業(yè)

12、務(wù)介紹 (1) 進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)。是指進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、物品所有人或代 理人按照海關(guān)的規(guī)定辦理貨物、物品、運(yùn)輸工具進(jìn)出境及相關(guān)海 關(guān)事務(wù)的手續(xù)。貨物的進(jìn)出境一般經(jīng)過海關(guān)審查、查驗(yàn)、征稅、 放行等環(huán)節(jié)?，F(xiàn)在都是無(wú)紙化報(bào)關(guān)無(wú)紙化通關(guān)簽約.png (2)加工貿(mào)易手冊(cè)（登記手冊(cè)）是指進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理進(jìn)出口 貨物報(bào)關(guān)、免稅手續(xù)和核銷手續(xù)的主要憑證. (3)對(duì)外貿(mào)易形式 1.一般貿(mào)易: 是指進(jìn)出口企業(yè)單邊進(jìn)口或出口的貨物，常見的有一般 貿(mào)易進(jìn)口（料件從國(guó)外買進(jìn)來(lái)，一般需繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅） 和一般貿(mào)易出口（貨物直接出口到國(guó)外) 13 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇

13、 2. 加工貿(mào)易加工貿(mào)易： . 主要有進(jìn)料加工、來(lái)料加工、國(guó)內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)廠） . 進(jìn)料加工進(jìn)料加工：是指國(guó)內(nèi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位直接用外匯購(gòu)買進(jìn) 材料、輔料、元器件加工成成品后在返銷出口的業(yè)務(wù). . 來(lái)料加工來(lái)料加工：只指進(jìn)口料件由境外企業(yè)提供，經(jīng)營(yíng)企業(yè)不需付匯 進(jìn)口，按照境外企業(yè)要求進(jìn)行加工或裝配，經(jīng)營(yíng)企業(yè)只收取工 繳費(fèi)，制成的成品交由境外企業(yè)銷售的經(jīng)營(yíng)行為. . 國(guó)內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)：俗稱轉(zhuǎn)廠 ，是指加工貿(mào)易企業(yè)將保稅進(jìn)口 料件加工的產(chǎn)品轉(zhuǎn)至同海關(guān)關(guān)區(qū)或另一海關(guān)關(guān)區(qū)的加工貿(mào)易企 業(yè)進(jìn)一步加工后復(fù)出口的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（加工貿(mào)易需要通過登記加工貿(mào)易需要通過登記 手冊(cè)）手冊(cè)）. 14 第

14、一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 一般貿(mào)易出口不通過手冊(cè)，實(shí)行免抵退稅政策。進(jìn)料加工復(fù)出 口通過手冊(cè)，實(shí)行免抵退稅政策，國(guó)內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)通過手冊(cè)， 免稅不退稅（未報(bào)關(guān)離境，不滿足退稅條件），來(lái)料加工工繳 費(fèi)只免稅不退稅。 第四節(jié)第四節(jié) 出口退稅相關(guān)單證知識(shí)出口退稅相關(guān)單證知識(shí) . 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）2015年5月1 日不再提供. . 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和出口商品發(fā)票 2015年10月1日不再提供，改為普 通五聯(lián). . 出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息.(電子口岸) 2015年5月1 15 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇

15、第五節(jié)第五節(jié) 出口退稅申報(bào)時(shí)間出口退稅申報(bào)時(shí)間 (1) 每個(gè)月15號(hào)前，向所屬國(guó)稅交上期免抵退申報(bào)資料， 單證齊，信息齊，才可以申報(bào)出口退稅，此規(guī)定從2014年2月 1日起執(zhí)行。-61號(hào)公告 生產(chǎn)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)離境，并按規(guī)定在財(cái)務(wù)上作出口銷售處 理后，在增值稅法定納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅 納稅申報(bào)和免抵稅申報(bào)。 (2) 當(dāng)月無(wú)免抵退稅出口銷售的，企業(yè)也必須做免抵退稅申報(bào)（ 零申報(bào)）只做增值稅數(shù)據(jù)，和匯總數(shù)據(jù)，明細(xì)為零 (3) 由于各種原因，沒有在當(dāng)期申報(bào)的出口，還有一次補(bǔ)救的時(shí) 間，也就是當(dāng)年出口，次年4/30日前申報(bào).如果超期，次月當(dāng) 免稅，次次月視當(dāng)內(nèi)銷繳稅(國(guó)稅發(fā)39號(hào)文和2

16、4號(hào)通知) 16 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第六節(jié)第六節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 在實(shí)物中計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，應(yīng)退稅額，免抵稅額分3步進(jìn)行 (一一) 計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額上期留抵稅額- 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額）免抵退貨物應(yīng)退稅額） 公式中免抵退貨物應(yīng)退稅額取自上期國(guó)稅已審核的應(yīng)退稅額。 如果計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅額0，表示本期有應(yīng)納稅額，期末留 抵稅額為0 公

17、式中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要包含免抵退稅不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額、 17 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 免抵退稅不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額是指出口貨物征、退稅率不一 致時(shí)，因退稅率小于征稅率使得部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不予 抵扣和退稅，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 如果業(yè)務(wù)中還涉及用到免稅購(gòu)進(jìn)料件的，由于出口貨物離岸 價(jià)中包含了這部分免稅料件，而料件本身是免稅進(jìn)口（如進(jìn) 料加工業(yè)務(wù)），所以做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)還要做抵減項(xiàng) (3) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣 牌價(jià)*

18、（出口貨物征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣 稅額抵減額 (1)其中：免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材 料金額*（出口貨物征稅率-退稅率) 18 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 (二二) 轉(zhuǎn)廠銷售不得抵扣稅額轉(zhuǎn)廠銷售不得抵扣稅額 轉(zhuǎn)廠不得抵扣稅額：由于轉(zhuǎn)廠是用于免稅項(xiàng)目，相關(guān)稅法規(guī)定 ，用于免稅項(xiàng)目材料的進(jìn)項(xiàng)稅需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 轉(zhuǎn)廠銷售不得抵扣稅額轉(zhuǎn)廠銷售不得抵扣稅額=轉(zhuǎn)廠銷售額/全部銷售額（內(nèi)銷+直接出 口+轉(zhuǎn)廠出口）*（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-海關(guān)代征增值稅） (三三) 計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額計(jì)算當(dāng)期免抵

19、退稅額 免抵退稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退 稅率-免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)材料金額*出口貨物退稅率 19 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 (三三) 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額 如果當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，表示當(dāng)期期末留抵稅 額與出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額未抵頂完的部分一 致，這時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng) 期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 如果當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，表示期末留抵稅額中 除了出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅

20、額未抵頂完的部分外 ，還有多余進(jìn)項(xiàng)稅額沒用到出口貨物的生產(chǎn)上，所以多余的這部 分的進(jìn)項(xiàng)暫時(shí)不能退稅，只有用于出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額才能退稅 ，應(yīng)退稅額最多是當(dāng)期免抵退稅額，應(yīng)退稅額最多是當(dāng)期免抵退稅額，這時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期 免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0. 20 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 例1。福永一手機(jī)廠，10月份出口銷售額為800萬(wàn)元，沒有內(nèi)銷,進(jìn) 項(xiàng)稅額為120萬(wàn),沒有上期留抵稅額,退稅率為17%,計(jì)算本月應(yīng)退 稅 21 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 例2,福田一進(jìn)出口企業(yè),10月份內(nèi)銷500萬(wàn)元,出口銷售90

21、0萬(wàn)元,進(jìn) 項(xiàng)稅額198萬(wàn)元,征稅率17%,退稅率14%,上期留抵稅額38萬(wàn),計(jì)算 本期應(yīng)退稅額 22 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額是通過比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額是通過比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退 稅額的大小來(lái)確定，應(yīng)退稅額是兩者中較小的一個(gè)稅額的大小來(lái)確定，應(yīng)退稅額是兩者中較小的一個(gè)。 (四四) 免抵退稅會(huì)計(jì)處理免抵退稅會(huì)計(jì)處理 (1)出口收入的入賬依據(jù)出口收入的入賬依據(jù) 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，出口貨物的銷售收入以離岸價(jià)（ FOB）價(jià)為入賬依據(jù) ，離岸價(jià)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若 以其他價(jià)格成交的，應(yīng)扣除

22、沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 等費(fèi)用。其中 FOB價(jià)=CIF價(jià)-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi) FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi) 免抵退申報(bào)必須是FOB價(jià)，如果是CIF價(jià)，按規(guī)定要轉(zhuǎn)換為FOB 價(jià)進(jìn)行計(jì)算，所以在報(bào)關(guān)的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員應(yīng)跟報(bào)關(guān)員事先約 定，講明白這是國(guó)稅的規(guī)定，以后做事就沒那么麻煩了。 23 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 實(shí)務(wù)中免抵退稅主要涉及的科目如下實(shí)務(wù)中免抵退稅主要涉及的科目如下： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）本科目記錄企業(yè)為購(gòu)入貨物或接受 應(yīng)稅勞務(wù)而支付、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

23、）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）本科目記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng) 稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）本科目記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、成 品等發(fā)生非正常損失，免稅貨物和出口貨物按增值稅暫行條例規(guī)定需轉(zhuǎn) 出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交增值稅（已交稅金）本科目核算企業(yè)當(dāng)月上交當(dāng)月的增 值稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）本科目記錄月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交 未交增值稅。月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額需 借：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 24 第

24、一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 本科目核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)出的多交增值稅。月末企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 稅明細(xì)帳出現(xiàn)借方余額需借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 本科目記錄企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵 稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅 費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退

25、稅）應(yīng)交增值稅（出口退稅） 本科目核算企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅收到的退稅款以及應(yīng) 免抵的稅款，實(shí)際發(fā)生時(shí) 借：其他應(yīng)收款-出口退稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 25 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄: : 購(gòu)入時(shí)購(gòu)入時(shí): : 借:原材料/商品采購(gòu) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸: 銀行存款/應(yīng)付賬款XXX 銷售收入：銷售收入： 借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款-XXX 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷售 結(jié)轉(zhuǎn)成本：結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售 貸：庫(kù)存商品XX

26、X 不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：不可退稅部分轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 26 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 出口退稅申報(bào)后匯總表的數(shù)據(jù)出口退稅申報(bào)后匯總表的數(shù)據(jù): 借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 收到退稅款收到退稅款: : 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅 27 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第七節(jié)，免抵退稅申報(bào)提交的資料第七節(jié)，免抵退稅申報(bào)提交的資料 深圳各區(qū)深圳各區(qū),所屬分局不一樣所屬分局不一樣,生產(chǎn)企業(yè)出

27、口退稅應(yīng)交的資料都不生產(chǎn)企業(yè)出口退稅應(yīng)交的資料都不 相同相同.列如列如 福永局福永局:免抵退培訓(xùn)教材免抵退培訓(xùn)教材福永局福永局 西鄉(xiāng)局西鄉(xiāng)局:免抵退培訓(xùn)教材免抵退培訓(xùn)教材西鄉(xiāng)局西鄉(xiāng)局 龍華局龍華局:免抵退培訓(xùn)教材免抵退培訓(xùn)教材龍華局龍華局 福田局福田局:免抵退培訓(xùn)教材免抵退培訓(xùn)教材福田局福田局 28 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 第八節(jié)，出口退稅函調(diào)第八節(jié)，出口退稅函調(diào) 當(dāng)審核人員在審核過程中發(fā)現(xiàn)出口貨物，貨源存在疑點(diǎn)，經(jīng)退稅 評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的，對(duì)供貨企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)及納稅情 況有疑問的或認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況時(shí)可以對(duì)供貨企業(yè)發(fā)函調(diào) 查 （一）函調(diào)

28、標(biāo)準(zhǔn)（一）函調(diào)標(biāo)準(zhǔn) 1.連票情況，對(duì)于大量連號(hào)的千位票，萬(wàn)位票情況一般應(yīng)發(fā)函 2.對(duì)于新企業(yè)新貨源，老企業(yè)新貨源應(yīng)發(fā)函 3.對(duì)于發(fā)票涉及金額巨大 4.一定時(shí)期內(nèi)的敏感地區(qū)，敏感產(chǎn)品 5.企業(yè)產(chǎn)量增速太快或者產(chǎn)品變化太大 6.以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的產(chǎn)品 7.審核員經(jīng)過分析認(rèn)為需要國(guó)發(fā)函 29 第一章第一章 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅理論篇 （二）（二）發(fā)函流程發(fā)函流程 出口企業(yè)發(fā)函出口企業(yè)發(fā)函-主管國(guó)稅簽發(fā)主管國(guó)稅簽發(fā)-貨源地國(guó)稅收函貨源地國(guó)稅收函-貨源企業(yè)回函貨源企業(yè)回函- 函關(guān)閉。函關(guān)閉。 30 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 第一節(jié)第一節(jié) 中國(guó)電子口岸系統(tǒng)安裝及使用中國(guó)電子口

29、岸系統(tǒng)安裝及使用 一一. 軟件安裝軟件安裝 1.直接安裝由中國(guó)電子口岸配發(fā)光盤中的相應(yīng)軟件。 2.用戶安裝電子口岸光盤時(shí)，應(yīng)事先關(guān)閉病毒實(shí)時(shí)監(jiān)控或服務(wù)器 病毒防火墻。 3.必要時(shí)尋求公司網(wǎng)絡(luò)管理員幫助。 二中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)操作指南二中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)操作指南 電子口岸出口退稅子系統(tǒng)是電子口岸子系統(tǒng)之一。國(guó)家稅務(wù)總局 和海關(guān)總署要求，自2003年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)正式啟用 電子口岸-出口退稅子系統(tǒng)，并根據(jù)該系統(tǒng)出口報(bào)關(guān)單證明聯(lián)電 子信息申報(bào)辦理出口貨物的退（免）稅。 用戶通過進(jìn)入“中國(guó)電子口岸”主頁(yè)，插 入IC卡并輸入密碼，確認(rèn)后進(jìn)入主界面，如圖1，在主界面中點(diǎn) 擊“出口

30、退稅”按鈕，出現(xiàn)如圖2所示界面和菜單 31 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 32 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 33 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 34 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 結(jié)關(guān)信息查詢結(jié)關(guān)信息查詢 點(diǎn)擊圖2左側(cè)的“結(jié)關(guān)信息”菜單，出現(xiàn)如圖3所示界面，顯示 本企業(yè)的結(jié)關(guān)電子信息，包括已結(jié)關(guān)貨物的報(bào)關(guān)單編號(hào)、結(jié)關(guān) 日期、申報(bào)地海關(guān)等信息 35 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 36 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 （二）數(shù)據(jù)報(bào)送 點(diǎn)擊圖3左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”菜單，用戶可選擇使用下拉菜單中 的“查詢報(bào)送”、“選擇報(bào)送”或“全體報(bào)送”，如圖4 37 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 38 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇

31、1.查詢報(bào)送 （1）點(diǎn)擊頁(yè)面左側(cè)功能菜單上的“數(shù)據(jù)報(bào)送”后，在下拉菜單 中點(diǎn)擊“查詢報(bào)送”，出現(xiàn)如圖5所示界面； 39 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 40 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 41 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 42 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 .在頁(yè)面左側(cè)的功能菜單上點(diǎn)擊“狀態(tài)查詢”，出現(xiàn)如圖11 所示界面 43 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 44 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 45 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 46 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 47 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 48 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 49 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 50 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 51 第第二

32、二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 52 電子口岸的作用： 1.數(shù)據(jù)報(bào)送，查詢，數(shù)據(jù)導(dǎo)入退稅系統(tǒng)。 2.無(wú)紙化簽約。 3.海關(guān)登記手冊(cè)年報(bào)。 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 第第二二節(jié)國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)節(jié)國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái) 企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中按合同規(guī)定有預(yù)收貨款的，企業(yè)應(yīng)登錄網(wǎng)站 進(jìn)入國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)上的貿(mào) 易信貸管理系統(tǒng)對(duì)預(yù)收貨款進(jìn)行相應(yīng)的合同、提款登記及注銷 。 企業(yè)需去羅湖大劇院旁邊的人民銀行11樓辦理：（需要帶上公 章及法人私章） （一）企業(yè)登錄（一）企業(yè)登錄 輸入網(wǎng)址,進(jìn)入國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平 臺(tái)的頁(yè)面，見下圖 53 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 54 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)

33、操篇 輸入企業(yè)代碼、用戶名、密碼后點(diǎn)擊登錄，系統(tǒng)進(jìn)入貿(mào)易 信貸登記管理系統(tǒng)，如下圖 55 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 （一）預(yù)收貨款合同登記 該功能可查詢前期已登記的合同信息，也可以進(jìn)行新合同信息的 登記。合同登記完成后系統(tǒng)生成合同登記序號(hào)。 點(diǎn)擊左側(cè)功能的預(yù)收貨款合同登記，如下圖 56 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 點(diǎn)擊新合同登記進(jìn)入合同登記頁(yè)面，見下圖 57 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 合同號(hào)、幣種、合同金額、預(yù)收貨款總金額、合同簽訂日期 應(yīng)根據(jù)簽約實(shí)際情況填寫。其他幣種填寫時(shí)只能通過下拉菜 單選擇。見下圖 58 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 如果錄入錄入合同預(yù)收款計(jì)劃有多少時(shí)，則可選擇添加按

34、鈕 。點(diǎn)擊確定即可完成預(yù)收貨款合同的登記，并自動(dòng)生成序列 號(hào)，系統(tǒng)提示保存成功。 59 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 預(yù)收貨款提款登記預(yù)收貨款提款登記 該功能用于進(jìn)行預(yù)收貨款的提款登記操作，在該頁(yè)面下可查 詢當(dāng)天新登記的提款登記信息。 點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單中的預(yù)收貨款提款登記，進(jìn)入下圖界面 60 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 第三節(jié)第三節(jié) 生產(chǎn)免、抵、退稅系統(tǒng)前期安裝工作生產(chǎn)免、抵、退稅系統(tǒng)前期安裝工作 登錄深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（）涉稅軟 件下載，下載最新生產(chǎn)企業(yè)14.2版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，解 壓后安裝到桌面，如下圖. 61 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 62 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 點(diǎn)擊下載生產(chǎn)企

35、業(yè)申報(bào)系統(tǒng)v15.0.rar，按提示安裝到桌面 如下圖，雙擊圖標(biāo)，在用戶名欄錄入小寫sa,密碼為空 63 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 64 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 點(diǎn)擊登錄進(jìn)入系統(tǒng)，在當(dāng)前所屬期內(nèi)輸入所屬期，見下圖 65 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 點(diǎn)擊確定后，進(jìn)入系統(tǒng)主界面 66 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 （二）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)基本配置（二）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)基本配置 系統(tǒng)第一次使用前，先進(jìn)行系統(tǒng)配置， 67 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 .系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 68 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 .系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 69 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 代碼維護(hù) 70 第第二二章章 實(shí)

36、操篇實(shí)操篇 71 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 企業(yè)可以通過“一鍵升級(jí)商品碼”來(lái)完成商品代碼庫(kù)的升級(jí) ，企業(yè)申報(bào)免、抵、退稅時(shí)需使用最新的退稅率庫(kù)（深圳市 國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站會(huì)公告商品代碼庫(kù)升級(jí)事宜） 1.在深圳市國(guó)稅局網(wǎng)站下載最新退稅率庫(kù)文件壓縮包 2.點(diǎn)擊上圖中的“一鍵升級(jí)商品碼”選取下載的壓縮包文件 點(diǎn)擊確定完成升級(jí)。如下圖 72 點(diǎn)擊確定，點(diǎn)擊是完成代碼升級(jí) 73 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 系統(tǒng)設(shè)置完成，重新進(jìn)入，系統(tǒng)就可以用了。 1.出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。 74 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 75 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 76 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 數(shù)據(jù)一致性檢查數(shù)據(jù)一致性檢查 77

37、 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 數(shù)據(jù)性一致檢查結(jié)果，下面空白沒有數(shù)出現(xiàn)，為正確，出 現(xiàn)數(shù)據(jù)要查明細(xì)數(shù)據(jù)。不能往下一步做。 78 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定。 79 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 80 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退匯總數(shù)據(jù)免抵退匯總數(shù)據(jù) 錄入錄入增值稅納稅申報(bào)表錄入增值稅納稅申報(bào)表錄入保存保存打印打印 81 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 選擇存放路徑后即可打印 82 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 增值稅申報(bào)表導(dǎo)出打印 83 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集免抵退

38、匯總表數(shù)據(jù)采集 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集”下的“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，如下圖 點(diǎn)擊“增加”，輸入“所屬期”后按回車鍵，各欄數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生 成 84 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 85 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 匯總表申報(bào)資料錄入 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退匯總數(shù)據(jù)錄入免抵退匯總數(shù)據(jù)錄入?yún)R總表申報(bào)資料錄入?yún)R總表申報(bào)資料錄入保保 存（點(diǎn)增加，保存就行了）存（點(diǎn)增加，保存就行了） 86 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 生成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)：免抵退稅申報(bào)生成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù) 87 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 點(diǎn)確認(rèn)，出現(xiàn)右邊對(duì)話框，繼續(xù)確定。 88 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 選一個(gè)存放的路徑，點(diǎn)確定，申報(bào)完成。電子檔發(fā)給專管 員預(yù)審。 89 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 打印申報(bào)報(bào)表打印申報(bào)報(bào)表，系統(tǒng)表格全部在這里打印，明細(xì)表，匯總表，系統(tǒng)表格全部在這里打印，明細(xì)表，匯總表 ，附表，申報(bào)資料。，附表，申報(bào)資料。 90 第第二二章章 實(shí)操篇實(shí)操篇 免抵退稅正式申報(bào)的辦理免抵退稅正式申報(bào)的辦理 生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)后，企業(yè)便可打印相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)表， 相關(guān)人員簽名、蓋章，按規(guī)定順序裝訂成冊(cè)后連同明細(xì)表、 匯總表軟盤或U盤數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)即完成所有流程。 91 常常 見見 問問 題題 1 、第一次使用“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”，應(yīng)注意哪