【精品資料】廣告公司會計處理

1、廣告公司會計處理 一、交什么稅？1、 營業(yè)稅5%2、 其它附加稅和其它一樣 3、 文化事業(yè)費(fèi)3%4、 廣告發(fā)票是可以抵扣的國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅問題的通知 國稅發(fā)1994159號十、關(guān)于廣告代理業(yè)的營業(yè)稅問題廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。 廢棄的文件沒有這個二、 會計賬務(wù)的處理由于廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，所以相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考新的企業(yè)會計制度，下面主要就收入、成本、費(fèi)用以及相關(guān)的稅費(fèi)賬務(wù)處理進(jìn)行表述。1、收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等相關(guān)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告收入

2、取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算）借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等相關(guān)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入其他收入2、成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時借：主營業(yè)務(wù)成本廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時借：主營業(yè)務(wù)成本其他服務(wù)成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等3、費(fèi)用的核算發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用相關(guān)的二級科目貸：現(xiàn)金、銀行存款等4、相關(guān)稅費(fèi)的核算 計提營業(yè)稅時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 繳納營業(yè)稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提城建稅時借：營業(yè)稅金及附

3、加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 繳納城建稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提企業(yè)所得稅時借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提教育費(fèi)附加時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 繳納教育費(fèi)附加時借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提文化建設(shè)費(fèi)時 3%借：營業(yè)費(fèi)用或綜合管理費(fèi)貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi) 繳文化建設(shè)費(fèi)時借：其他應(yīng)交款應(yīng)交堤圍費(fèi)應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提個人所得稅時借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 繳納個人所得稅時借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款三、 相關(guān)

4、稅費(fèi)的計算涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤圍費(fèi)等，具體計算如下：1、有關(guān)概念收入總額 = 廣告收入總額+其他收入廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入廣告收入凈額 = 廣告收入總額代理廣告成本收入凈額 = 廣告收入凈額+其他收入6 o8 j5 q- k6 u3 a! j0 ; l7 f6 |2、營業(yè)稅計算營業(yè)稅 = 收入凈額 * 5% k4 . h, u( n, u+ i# d$ p3、企業(yè)所得稅計算企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收）或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 * 33% （以查賬方式征收）4、城建稅及教育費(fèi)附加計算城建稅 = 營業(yè)稅額 * 7%（比率按所在地區(qū)類別確定）教育費(fèi)附加 = 營業(yè)稅額 * 4（比率按所在地區(qū)類別確定）5、堤圍費(fèi)計算堤圍費(fèi) = 收入凈額 * 16、文化建設(shè)費(fèi)計算文化建設(shè)費(fèi) = 廣告收入凈額 * 3%7、個人所得稅計算個人工資、薪金所得按個人所得稅法計算四、 注意的問題除所得稅外的其他稅費(fèi)的計算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對應(yīng)，以便稅務(wù)機(jī)