企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避策略.doc

1、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避策略稅收籌劃論文財(cái)政稅收論文文章均為WORD文檔，下載后可直接編輯使用亦可打印一一一、引言經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立和完善，使得我國的 稅收征管制度不斷健全，企業(yè)所面臨的市場競爭也日趨激烈，在這種 情況下，稅收測繪成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要手段。通過合理的 稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，還可以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略 發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。不過，受各種因素的影響，在企業(yè)稅收籌劃中，存 在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)管理人員做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作。二、企業(yè)稅收籌劃的重要性稅收籌劃，是指在國家稅收相關(guān)政策和法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)的 內(nèi)部資源和外部資源進(jìn)行優(yōu)化增和，使得企業(yè)能夠

2、在完成足額繳稅后, 仍能夠得到一部分結(jié)余。在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn) 在以下兩個(gè)方而：1. 實(shí)現(xiàn)利益最大化: 通過合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅 款，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益的最大化。同時(shí)，還可以利用稅收籌劃，對多種稅 收方案進(jìn)行相應(yīng)的對比分析，從中挑選出最適合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的稅收 方案，有效減少企業(yè)現(xiàn)金以及本期現(xiàn)金的流岀，使得企業(yè)擁有更多可 以自由支配的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的空間。2. 優(yōu)化資源配置：在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的， 行業(yè)所能夠獲得的利益越大，則對于資木的吸引力也就越強(qiáng)，這在一 定程度上體現(xiàn)了整個(gè)社會資源的流動配置

3、。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌 劃時(shí)，應(yīng)該重視稅收策劃人員的意見，認(rèn)識到稅收對于企業(yè)的影響， 不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)利益和企業(yè)的稅后利益。不僅如此，企業(yè)應(yīng)該向 規(guī)模經(jīng)濟(jì)的方向發(fā)展，強(qiáng)化對于資本的吸引和運(yùn)用，進(jìn)而實(shí)行對社會 資源的優(yōu)化配置。三、企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)稅收策劃具有合法性以及事前規(guī)劃性的特征，不過受各種因素的影響, 企業(yè)在進(jìn)行稅收策劃的過程中，存在著許多的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要體 現(xiàn)在：1. 政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)不熟悉國家稅收政策所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，包括了政策 選擇風(fēng)險(xiǎn)和政策變化風(fēng)險(xiǎn)。前者是指政策選擇正確與否的不確定性， 主要是由于缺乏對于政策的清晰認(rèn)識而造成的，后者則是指政策時(shí)效 和不確定性，為

4、了能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府部門往往會對稅收 政策作出相應(yīng)的變化，導(dǎo)致稅收政策具有不定期或者相對短期的時(shí)效 性，在很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)的稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)，增大了稅收策劃的難 度。2. 操作風(fēng)險(xiǎn)。稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會引發(fā)相應(yīng) 的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括了納稅人的操作風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)法者的操作風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方 而，對于納稅人而言，如果不能全而了解和掌握稅法系統(tǒng)知識，并對 其進(jìn)行綜合運(yùn)用，而很容易在各項(xiàng)法律法規(guī)中顧此失彼。對此，企業(yè) 管理層必須立足自身實(shí)際，對相關(guān)稅法知識進(jìn)行徹底了解和掌握，根 據(jù)稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營管理策略；對于執(zhí)法者而言， 如果對相關(guān)稅收政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位

5、，則會引發(fā)相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn), 影響企業(yè)稅收策劃的順利進(jìn)行。3. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅收策劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前的財(cái)務(wù)決策中進(jìn)行的，屬于一 種合理合法的預(yù)先謀劃行為，具有強(qiáng)烈的前瞻性和計(jì)劃性。企業(yè)經(jīng)濟(jì) 活動的變化或者對預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動的判斷失誤，則可能導(dǎo)致稅收策劃目 標(biāo)的偏離，引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 會隨著市場需求的變化而變化，企業(yè)必須對自身的經(jīng)營決策進(jìn)行相應(yīng) 的調(diào)整，才能夠適應(yīng)市場發(fā)展的需要。無論多么優(yōu)秀的稅收策劃方案, 如果缺乏有效的實(shí)施，或者沒有得力的實(shí)施人才，則可能會導(dǎo)致稅收 籌劃的失敗，引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。四、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略1.樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識。企業(yè)在

6、進(jìn)行稅收籌劃的過程中，必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)和 稅收政策，在法律允許的范圍內(nèi)，有計(jì)劃的進(jìn)行，避免過分追求企業(yè) 利益而違反法律法規(guī)，或者有意逃避稅收負(fù)擔(dān)的行為。同時(shí)，企業(yè)稅 收策劃應(yīng)該堅(jiān)持全面分析、綜合考慮的原則，隨時(shí)關(guān)注國家法律法規(guī) 環(huán)境的變化，對企業(yè)自身現(xiàn)行的稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整。不僅如此, 企業(yè)應(yīng)該樹立其正確的稅收籌劃觀，認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，樹立 起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和防范。2.提升稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在企業(yè)稅收籌劃中，財(cái)務(wù)人員承擔(dān)了大量的工作和職責(zé)，其業(yè)務(wù)素質(zhì) 直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業(yè)應(yīng)該采取相應(yīng)的 額措施，不斷提高稅收籌劃人

7、員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。從企 業(yè)財(cái)務(wù)管理角度看，稅收籌劃人員應(yīng)該對國家相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、會計(jì) 等方而的政策和法規(guī)等進(jìn)行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的 合理性，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和化解。同時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng) 該做好對稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得其能夠精通稅收政策和會計(jì) 業(yè)務(wù)知識，了解金融、保險(xiǎn)、貿(mào)易等方面的相關(guān)知識，在確保稅收籌 劃方案正確性的同時(shí)，保證稅收籌劃方案的有效實(shí)施。3. 確保稅收籌劃方案的靈活性。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于不斷的發(fā)展變化中，為了適應(yīng)市場 發(fā)展的需求，政府部門必然會對稅收制度和稅收法律等進(jìn)行調(diào)整，對 此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，需要從自身的實(shí)際情況

8、出發(fā)，確保 稅收籌劃方案的靈活性，根據(jù)政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進(jìn) 行相應(yīng)的調(diào)整和完善，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，對稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行規(guī)避，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。例如，可以通過向銀行貸款 的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報(bào)率，合理利用財(cái)務(wù)杠 桿，增加企業(yè)利潤。我國稅法規(guī)定，離析支出是在稅前扣除。通過貸 款，企業(yè)可以適度負(fù)載，利用稅前列支利息，現(xiàn)行分區(qū)企業(yè)利潤，從 而達(dá)到少交或者免交企業(yè)所得稅的目的。4. 完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在企業(yè)稅收籌劃活動中，要想實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制，不能 單單依靠財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查，而應(yīng)該從企業(yè)的實(shí)際情況岀發(fā)，逐步建立 起合理有效、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。從目前的發(fā)展情況看，在我 國絕大多數(shù)企業(yè)中，并沒有形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，很容易導(dǎo) 致管理層的混亂。因此，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度分析，應(yīng)該積極引入現(xiàn) 代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制歸納到統(tǒng)一的范疇 中去，嚴(yán)格控制稅收籌劃中的各類數(shù)據(jù)信息，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在風(fēng)險(xiǎn) 隱患，應(yīng)該在第一時(shí)間做出反應(yīng)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā) 生，如果風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)出現(xiàn)，則應(yīng)該通過相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，對風(fēng)險(xiǎn) 的 范圍和影響進(jìn)行限制，減少企業(yè)的損失。五、結(jié)語總而言之，在