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文檔簡介

1、會計(jì)學(xué)1 工程項(xiàng)目資金來源和融資方案工程項(xiàng)目資金來源和融資方案 第1頁/共46頁 第2頁/共46頁 第3頁/共46頁 第4頁/共46頁 總投資總投資 企業(yè)股東過去企業(yè)股東過去 投入的資本金投入的資本金 企業(yè)過去對外企業(yè)過去對外 負(fù)債的債務(wù)資負(fù)債的債務(wù)資 金金 企業(yè)經(jīng)營形成企業(yè)經(jīng)營形成 的現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流量 可用于擬建項(xiàng)目的貨幣可用于擬建項(xiàng)目的貨幣 資金資金 資產(chǎn)變現(xiàn)的資金資產(chǎn)變現(xiàn)的資金 資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)變現(xiàn)的資金資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)變現(xiàn)的資金 直接使用非現(xiàn)金資產(chǎn)直接使用非現(xiàn)金資產(chǎn) 新增資本金新增資本金 新增負(fù)債新增負(fù)債 既有法人項(xiàng)目總投資構(gòu)成及資金來源 第5頁/共46頁 第6頁/共46頁 第7頁/共46頁 第

2、8頁/共46頁 第9頁/共46頁 第10頁/共46頁 第11頁/共46頁 第12頁/共46頁 第13頁/共46頁 第14頁/共46頁 第15頁/共46頁 第16頁/共46頁 第17頁/共46頁 第18頁/共46頁 第19頁/共46頁 第20頁/共46頁 第21頁/共46頁 “設(shè)施使用協(xié)議”為基礎(chǔ)的項(xiàng)目融資模式 BOT項(xiàng)目融資方式 ABS項(xiàng)目融資模式 “產(chǎn)品支付”為基礎(chǔ)的項(xiàng)目融資模式 “杠桿租賃”為基礎(chǔ)的項(xiàng)目融資模式 第22頁/共46頁 第23頁/共46頁 第24頁/共46頁 第25頁/共46頁 第26頁/共46頁 第27頁/共46頁 第28頁/共46頁 第29頁/共46頁 第30頁/共46頁

3、第31頁/共46頁 第32頁/共46頁 第33頁/共46頁 項(xiàng)目 A公司 B公司 企業(yè)資金規(guī)模 1000 1000 負(fù)債資金（利息率： 10%） 0 500 權(quán)益資金 1000 500 資金獲利率 10% 10% 息稅前利潤 200 200 利息 0 50 稅前利潤 200 150 所得稅（稅率30%） 60 45 稅后凈利潤 140 105 第34頁/共46頁 第35頁/共46頁 第36頁/共46頁 第37頁/共46頁 第38頁/共46頁 第39頁/共46頁 第40頁/共46頁 第41頁/共46頁 第42頁/共46頁 )f(P D K cc c r 1 第43頁/共46頁 n j jjw WKK 1 Kw 為加權(quán)平均資金成本； Kj 為第j種融資渠道的資金成

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