《稅法》教學(xué)大綱

1、-作者xxxx-日期xxxx稅法教學(xué)大綱【精品文檔】稅法教學(xué)大綱大綱說明課程代碼：5025041 總學(xué)時：56學(xué)時（講課48學(xué)時，實(shí)驗(yàn)8學(xué)時）課程類別：必修適用專業(yè)：會計學(xué)專業(yè)預(yù)修要求：經(jīng)濟(jì)法課程的性質(zhì)、目的、任務(wù)： 本課程是會計學(xué)專業(yè)學(xué)科基礎(chǔ)課，是會計學(xué)專業(yè)本科生培養(yǎng)計劃的重要組成部分。通過該課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解我國現(xiàn)行稅法的完整體系以及各項具體的稅收實(shí)體和程序法律制度，以滿足學(xué)生以后從事經(jīng)濟(jì)管理工作對稅法相關(guān)知識的需求，對注冊會計師方向的學(xué)生來說，該課程將為其通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。 課程教學(xué)的基本要求： 本課程的教學(xué)應(yīng)遵循循序漸進(jìn)原則，按照大綱順序依次講述，同時注重各

2、章節(jié)內(nèi)容之間內(nèi)在結(jié)構(gòu)上的整體性和聯(lián)系性，突出重點(diǎn)，分解難點(diǎn)，做到概念清晰，層次分明，邏輯嚴(yán)密，深入淺出，融會貫通。使學(xué)生能夠順利完成本課程的學(xué)習(xí)，以完善知識結(jié)構(gòu)，提高自學(xué)和更新本學(xué)科專業(yè)知識的能力。教學(xué)方法和教學(xué)手段的建議： 鑒于本課程密切聯(lián)系現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活，技術(shù)性和應(yīng)用性極強(qiáng)的特點(diǎn)，在教學(xué)中應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)學(xué)生拓寬視野，注重稅法課程和其他注冊會計師全國統(tǒng)一考試課程的結(jié)合，并特別強(qiáng)調(diào)稅法理論、制度和實(shí)際案例相結(jié)合的方法，在課堂講授滿足理論知識學(xué)習(xí)的前提下，強(qiáng)化案例、習(xí)題教學(xué)環(huán)節(jié)。在課程總學(xué)時中，講授48學(xué)時，實(shí)驗(yàn)（主要包括案例分析、習(xí)題討論等）8學(xué)時。大綱的使用說明： 本教學(xué)大綱適用于會計學(xué)本科專業(yè)。大

3、綱正文第一章 稅法概述 2學(xué)時（講課2學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解稅法的概念，理解稅法的地位以及與其他法律的關(guān)系，掌握我國稅法的體系和我國現(xiàn)行稅收管理體制。重點(diǎn)：稅法的構(gòu)成要素，稅收管理體制。難點(diǎn)：稅收立法權(quán)、執(zhí)法權(quán)的劃分，稅收征收管理范圍的劃分，中央政府和地方政府稅收收入劃分。第一節(jié)：稅法的概念一、稅法的定義二、稅收法律關(guān)系三、稅法的構(gòu)成要素四、稅法的分類五、稅法的作用第二節(jié)：稅法的地位及與其他法律的關(guān)系一、稅法的地位二、稅法與其他法律的關(guān)系第三節(jié)：我國稅收的立法原則一、從實(shí)際出發(fā)的原則二、公平原則三、民主決策的原則四、原則性和靈活性相結(jié)合的原則五、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立的

4、相結(jié)合的原則第四節(jié)：我國稅法的制定和實(shí)施一、稅法的制定二、稅法的實(shí)施第五節(jié)：我國現(xiàn)行稅法體系一、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容二、我國稅收制度的沿革第六節(jié)：我國的稅收管理體制一、稅收管理體制的概念二、稅收立法權(quán)的劃分三、稅收執(zhí)法權(quán)的劃分四、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分習(xí)題： 1、稅收法律關(guān)系由哪些要素構(gòu)成？2、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容有哪些？3、我國稅務(wù)行政機(jī)構(gòu)設(shè)置如何？4、如何劃分稅收執(zhí)法權(quán)？5、稅收征管范圍如何劃分？第二章 增值稅法 6學(xué)時（講課4學(xué)時，實(shí)驗(yàn)2學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解增值稅的基本理論，理解增值稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人、一般納稅人的認(rèn)定和管理、稅率等，掌握增值稅應(yīng)納稅額的計算、進(jìn)口貨

5、物征稅和退免稅等問題。重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計算、進(jìn)口貨物征稅和退免稅。難點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計算、進(jìn)口貨物征稅和退免稅。第一節(jié)：征稅范圍和納稅義務(wù)人一、征稅范圍二、納稅義務(wù)人第二節(jié)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理二、一般納稅人的認(rèn)定和管理第三節(jié)：稅率和征收率的確定一、基本稅率二、低稅率三、征收率第四節(jié)：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算一、銷項稅額的計算二、進(jìn)項稅額的計算三、應(yīng)納稅額的計算第五節(jié)：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算一、應(yīng)納稅額的計算公式二、含稅銷售額的換算三、自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算四、銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算五、關(guān)于購置稅控收款機(jī)的稅款抵扣的計算

6、第六節(jié)：電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理一、電力產(chǎn)品的銷售額二、電力產(chǎn)品的征稅辦法三、銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間四、發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報五、發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用第七節(jié)：幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理一、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)二、混合銷售行為三、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)第八節(jié)：進(jìn)口貨物征稅一、進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人二、進(jìn)口貨物的適用稅率三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算四、進(jìn)口貨物的稅收管理第九節(jié)：出口貨物退（免）稅一、出口貨物退（免）稅基本政策二、出口貨物退（免）的適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物退稅的計算五、出口貨物退(免)稅管理第十節(jié)：納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限一

7、、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限第十一節(jié)：納稅地點(diǎn)與納稅申報一、納稅地點(diǎn)二、增值稅一般納稅人納稅申報辦法三、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法第十二節(jié)：增值稅專用發(fā)票的使用和管理一、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍二、專用發(fā)票開具范圍三、專用發(fā)票開具要求四、專用發(fā)票開具時限五、專用發(fā)票聯(lián)次及票樣六、電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求七、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定八、開具專用發(fā)票后退貨或者銷售折讓的處理九、加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理習(xí)題：1、如何認(rèn)定一般納稅人？2、增值稅的稅率是如何規(guī)定的？3、混合銷售行為如何進(jìn)行稅務(wù)處理？4、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為如何進(jìn)行稅務(wù)處理？5、出口退稅的范圍有哪些？第三章 消費(fèi)稅法 4學(xué)時（

8、講課4學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解消費(fèi)稅的基本理論，理解消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人、稅目、稅率等，掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算、進(jìn)口貨物征稅和退免稅等問題。重點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算、出口貨物征稅和退免稅。難點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算、出口貨物征稅和退免稅。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和稅目、稅率一、納稅義務(wù)人二、稅目三、稅率第二節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、從價定率計算方法二、從量定額計算方法三、從價定率和從量定額混合計算方法四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除六、稅額減征的規(guī)定七、酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易消費(fèi)稅問題處理第三節(jié)：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含

9、義二、用于其他方面的規(guī)定三、組成計稅價格及稅額的計算第四節(jié)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定二、代收代繳稅款的規(guī)定三、組成計稅價格的計算四、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除第五節(jié)：兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理一、兼營行為的認(rèn)定二、兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理第六節(jié)：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算一、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定二、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅應(yīng)納稅額的計算第七節(jié)：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅一、出口退稅率的確定二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計算四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅后的處理第八節(jié)：納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限一、消費(fèi)稅納稅義

10、務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限第九節(jié)：納稅地點(diǎn)與納稅申報一、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)二、消費(fèi)稅的納稅申報習(xí)題：1、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算方法有哪些？2、消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品有哪些？3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額如何計算？4、委托價格應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額如何計算？5、兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？第四章 營業(yè)稅法 3學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)2學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解營業(yè)稅的基本理論，理解營業(yè)稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、計稅依據(jù)等，掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算、應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠等問題。重點(diǎn)：營業(yè)稅的計稅依據(jù)、應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：營業(yè)稅的計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和扣繳

11、義務(wù)人一、納稅義務(wù)人二、扣繳義務(wù)人第二節(jié)：稅目、稅率一、稅目二、稅率第三節(jié)：計稅依據(jù)一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定三、應(yīng)納稅額的計算第四節(jié)：幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理一、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為二、混合銷售行為三、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為四、營業(yè)稅和增值稅征收范圍的劃分第五節(jié)：稅收優(yōu)惠一、起征點(diǎn)二、稅收優(yōu)惠規(guī)定第六節(jié)：納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限第七節(jié)：納稅地點(diǎn)與納稅申報一、納稅地點(diǎn)二、納稅申報習(xí)題：1、哪些經(jīng)營行為應(yīng)納營業(yè)稅？2、營業(yè)稅和增值稅征收范圍如何劃分？3、混合銷售行為如何進(jìn)行稅務(wù)處理？4、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠有哪些？第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅

12、法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解城市維護(hù)建設(shè)稅的基本理論，理解城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人、稅率、計稅依據(jù)等，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠等問題。重點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和稅率、計稅依據(jù)一、納稅義務(wù)人二、稅率三、計稅依據(jù)第二節(jié)：應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠一、應(yīng)納稅額的計算二、稅收優(yōu)惠第三節(jié)：征收管理和納稅申報一、納稅環(huán)節(jié)二、納稅地點(diǎn)三、納稅期限四、納稅申報附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定習(xí)題：1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是什么？2、如何計算城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額？3、教育費(fèi)附加如何

13、進(jìn)行計算？第六章 關(guān)稅法 4學(xué)時（講課4學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解關(guān)稅的基本理論，理解關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、進(jìn)出口稅則、原產(chǎn)地規(guī)定等，掌握關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算、關(guān)稅減免、關(guān)稅征收管理等問題。重點(diǎn)：關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算、關(guān)稅征收管理。難點(diǎn)：關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算、關(guān)稅減免。第一節(jié)：征稅對象和納稅義務(wù)人一、征稅對象二、納稅義務(wù)人第二節(jié)：進(jìn)出口稅則一、進(jìn)出口稅則概況二、稅則商品分類目錄三、稅則歸類四、稅率及運(yùn)用第三節(jié)：原產(chǎn)地規(guī)定一、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)二、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)三、其他第四節(jié)：關(guān)稅完稅價格一、一般進(jìn)口貨物的完稅價格二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價格三、出

14、口貨物的完稅價格四、進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)的計算五、完稅價格的審定第五節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、從價稅應(yīng)納稅額的計算二、從量稅應(yīng)納稅額的計算三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算第六節(jié)：關(guān)稅減免一、法定減免稅二、特定減免稅三、臨時減免稅第七節(jié)：行李和郵遞物品進(jìn)口稅一、行李和郵遞物品進(jìn)口稅稅目和稅率二、行李和郵遞物品進(jìn)口稅應(yīng)納稅額的計算第八節(jié)：關(guān)稅征稅管理一、關(guān)稅繳納二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行三、關(guān)稅退還四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征五、關(guān)稅納稅爭議習(xí)題：1、關(guān)稅的征稅對象是什么？2、原產(chǎn)地規(guī)定有哪些標(biāo)準(zhǔn)？3、如何確定關(guān)稅完稅價格？4、如何計算關(guān)稅應(yīng)納稅額？5、關(guān)稅補(bǔ)征和追征是如何規(guī)定的

15、？第七章 資源稅法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解資源稅的基本理論，理解資源稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、課稅數(shù)量等，掌握資源稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、資源稅征收管理等問題。重點(diǎn)：資源稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：資源稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人一、納稅義務(wù)人二、扣繳義務(wù)人第二節(jié)：稅目和單位稅額一、稅目、稅額二、扣繳義務(wù)人適用的稅額第三節(jié)：課稅數(shù)量一、確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法二、特殊情況課稅數(shù)量的確定第四節(jié)：應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠一、應(yīng)納稅額的計算二、減稅、免稅項目三、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定第五節(jié)：征

16、收管理和納稅申報一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報習(xí)題：1、資源稅的稅目有哪些？2、課稅數(shù)量如何確定？3、資源稅的納稅義務(wù)人是什么？第八章 土地增值稅法 2學(xué)時（講課2學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解土地增值稅的基本理論，理解土地增值稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率等，掌握土地增值稅應(yīng)稅收入和扣除項目的確定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、土地增值稅征收管理等問題。重點(diǎn)：土地增值稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：土地增值稅應(yīng)稅收入和扣除項目的確定。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅范圍、稅率一、納稅義務(wù)人二、征稅范圍三、征稅范圍的界定四、對若干具體情況的判定五、稅率第

17、二節(jié)：應(yīng)稅收入與扣除項目的確定一、應(yīng)稅收入的確定二、扣除項目的確定第三節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、增值額的確定二、應(yīng)納稅額的計算方法第四節(jié)：稅收優(yōu)惠一、對建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠二、對國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠三、對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠第五節(jié)：征收管理與納稅申報一、加強(qiáng)土地增值稅的征收管理二、納稅地點(diǎn)三、納稅申報習(xí)題：1、土地增值稅的征稅范圍有哪些？2、土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的？3、土地增值稅應(yīng)稅收入有哪些扣除項目？4、如何確定增值額？5、土地增值稅的稅收優(yōu)惠有哪些？第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解城鎮(zhèn)土地使用稅的基本理論，理解城鎮(zhèn)土地使用稅

18、的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、課稅數(shù)量等，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理等問題。重點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅范圍一、納稅義務(wù)人二、征稅范圍第二節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、計稅依據(jù)二、稅率三、應(yīng)納稅額的計算第三節(jié)：稅收優(yōu)惠一、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍二、省級地方稅務(wù)局確定減免的范圍第四節(jié)：征收管理與納稅申報一、納稅期限二、納稅義務(wù)發(fā)生時間三、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)四、納稅習(xí)題：1、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是什么？2、如何計算應(yīng)納稅額？3、免繳土地使用稅的

19、范圍有哪些？第十章 房產(chǎn)稅法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解房產(chǎn)稅的基本理論，理解房產(chǎn)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、計稅依據(jù)等，掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、房產(chǎn)稅征收管理等問題。重點(diǎn)：房產(chǎn)稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算、計稅依據(jù)和稅率。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅對象、征稅范圍一、納稅義務(wù)人二、征稅對象三、征稅范圍第二節(jié)：計稅依據(jù)和稅率一、計稅依據(jù)二、稅率第三節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、從價計征的計算二、從租計征的計算第四節(jié)：稅收優(yōu)惠一、法定的免稅房產(chǎn)一、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)第五節(jié)：征收管理與納稅申報一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納

20、稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報習(xí)題：1、房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？2、房產(chǎn)稅的稅率如何規(guī)定的？3、法定的免稅房產(chǎn)有哪些？第十一章 車船使用稅法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解車船使用稅的基本理論，理解車船使用稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、課稅數(shù)量等，掌握車船使用稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、車船使用稅征收管理等問題。重點(diǎn)：車船使用稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：車船使用稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅范圍一、納稅義務(wù)人二、征稅范圍第二節(jié)：稅率一、車輛稅額二、船舶稅額第三節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、計稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額的計算方法第四

21、節(jié)：稅收優(yōu)惠一、法定的免稅車船二、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他車船第五節(jié)：征收管理與納稅申報一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)關(guān)四、納稅申報習(xí)題：1、車船使用稅的征稅范圍有哪些？2、車船使用稅的計稅依據(jù)是什么？3、法定的免稅車船有哪些？第十二章 印花稅法 學(xué)時：1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解印花稅的基本理論，理解印花稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、課稅數(shù)量等，掌握印花稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、印花稅征收管理等問題。重點(diǎn)：土地增值稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：土地增值稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人、稅目、稅率一

22、、納稅義務(wù)人二、稅目三、稅率第二節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定二、計稅依據(jù)的特別規(guī)定三、應(yīng)納稅額的計算方法第三節(jié)：稅收優(yōu)惠一、一般免稅二、企業(yè)改制中的征免規(guī)定第四節(jié)：征收方法與納稅申報一、納稅方法二、納稅環(huán)節(jié)三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報第五節(jié)：征收管理與違章處罰一、征收管理二、違章處罰習(xí)題：1、印花稅的稅目有哪些？2、印花稅的計稅依據(jù)是什么？3、印花稅的納稅方式如何？第十三章 契稅法 1學(xué)時（講課1學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解契稅的基本理論，理解契稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率、課稅數(shù)量等，掌握契稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、契稅征收管理等問題。重點(diǎn)：契稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額

23、的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：契稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：征稅對象一、國有土地使用權(quán)出讓二、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓三、房屋買賣第二節(jié)：納稅義務(wù)人與稅率一、納稅義務(wù)人二、稅率第三節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、計稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額的計算方法第四節(jié)：稅收優(yōu)惠一、契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定二、契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定第五節(jié)：征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報習(xí)題：1、契稅的征稅對象有哪些？2、契稅的應(yīng)納稅額如何計算？3、契稅的納稅人有哪些？第十四章 企業(yè)所得稅法 4學(xué)時（講課2學(xué)時，實(shí)驗(yàn)2學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解企業(yè)所得稅的基本理論，理解企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅目、稅率等

24、，掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、企業(yè)所得稅征收管理等問題。重點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理。難點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅對象一、納稅義務(wù)人二、征稅對象第二節(jié)：稅率一、基本稅率二、照顧稅率第三節(jié)：應(yīng)納稅所得額的計算一、收入總額二、準(zhǔn)予扣除項目三、不得扣除的項目四、虧損彌補(bǔ)五、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié)：資產(chǎn)的稅務(wù)處理一、固定資產(chǎn)的計價和折舊二、無形資產(chǎn)的計價和攤銷三、遞延資產(chǎn)的扣除四、成本的計價方法及管理第五節(jié)：股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理一、股權(quán)投資的稅務(wù)處理二、企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理三、

25、企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理四、企業(yè)債務(wù)重組所得稅處理第六節(jié)：應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠一、核算征收應(yīng)納稅額的計算二、核定征收應(yīng)納稅額的計算三、稅收優(yōu)惠第七節(jié)：稅額扣除一、境外所得已納稅額的扣除二、境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除第八節(jié)：征收管理與納稅申報一、征收繳納方法二、納稅地點(diǎn)三、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理四、納稅申報表的填列方法習(xí)題：1、企業(yè)所得稅的稅率如何？2、企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額如何確定？3、企業(yè)所得稅的稅額扣除有哪些規(guī)定？4、企業(yè)所得稅的繳納方法是怎樣規(guī)定的？5、企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠？第十五章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 4學(xué)時（講課4學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解外商投資企

26、業(yè)和外國企業(yè)所得稅的基本理論，理解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅率等，掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理等問題。重點(diǎn)：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人和征稅對象、稅率一、納稅義務(wù)人二、征稅對象三、稅率第二節(jié)：應(yīng)納稅所得額的計算一、應(yīng)納稅所得額的概念二、應(yīng)納稅所得額的計算公式三、準(zhǔn)予列支的項目四、不得列為成本、費(fèi)用和損失的項目五、對若干專門行業(yè)或項目計算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定第三節(jié)：資產(chǎn)的稅務(wù)處理一、固

27、定資產(chǎn)的計價和折舊二、無形資產(chǎn)的計價和攤銷三、遞延資產(chǎn)的攤銷四、存貨的計價五、資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理第四節(jié)：稅收優(yōu)惠一、減免稅優(yōu)惠二、再投資退稅三、虧損彌補(bǔ)四、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅第五節(jié)：境外所得已納稅款的扣除第六節(jié)：關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、對關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整三、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理第七節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、應(yīng)納所得稅額的計算方法二、境外所得稅抵免的計算三、預(yù)提所得稅的計算方法四、再投資退稅額的計算第八節(jié)：征收管理與納稅申報一、征收管理的基本規(guī)定二、納稅年度三、申報繳納的具體方法四、納稅申報表習(xí)題：1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？2、外商投資

28、企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率如何？3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅境外所得稅抵免如何計算？4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅再投資退稅如何計算5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠有哪些？第十六章 個人所得稅法 學(xué)時：4學(xué)時（講課2學(xué)時，實(shí)驗(yàn)2學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解個人所得稅的基本理論，理解個人所得稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、稅率等，掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、個人所得稅征收管理等問題。重點(diǎn)：個人所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。難點(diǎn)：個人所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠。第一節(jié)：納稅義務(wù)人一、居民納稅義務(wù)人二、非居民納稅義務(wù)人第二節(jié)：所得來源的確定第三節(jié)：應(yīng)稅所得項目一、工資

29、、薪金所得二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得四、勞務(wù)報酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費(fèi)所得七、利息、股息、紅利所得八、財產(chǎn)租賃所得九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得第四節(jié)：稅率一、工資、薪金所得二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得三、稿酬所得四、勞務(wù)報酬所得五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得第五節(jié)：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定一、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)二、附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)三、每次收入的確定四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定第六節(jié)：應(yīng)納稅額的計算一、工資、薪

30、金所得應(yīng)納稅額的計算二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計算七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算八、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算十、偶然所得應(yīng)納稅額的計算十一、其他所得應(yīng)納稅額的計算十二、應(yīng)納稅額計算中的特殊問題第七節(jié)：稅收優(yōu)惠第八節(jié)：境外所得已納稅款的扣除方法第九節(jié)：納稅申報及繳納一、自行申報納稅二、代扣代繳三、核定征收習(xí)題：1、個人所得稅納稅義務(wù)人有哪些？2、個人所得稅應(yīng)納稅所得有哪些？3、個人所得稅稅率如何規(guī)定？

31、4、個人所得稅如何代扣代繳？5、個人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠？第十七章 稅收征收管理法 學(xué)時：4學(xué)時（講課4學(xué)時，實(shí)驗(yàn)0學(xué)時）本章講授要點(diǎn)：了解稅收征收管理法的基本理論，理解稅務(wù)檢查的形式和方法、與稅收征收管理有關(guān)的法律責(zé)任，掌握稅務(wù)管理和稅款征收的基本制度。重點(diǎn)：稅務(wù)管理和稅款征收的基本制度。難點(diǎn)：帳簿、憑證管理、稅款征收的方式、制度。第一節(jié)：稅收征收管理法概述一、稅收征收管理法的立法目的二、稅收征收管理法的適用范圍三、稅收征收管理法的遵守主體四、稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定第二節(jié)：稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理二、賬簿、憑證管理三、納稅申報管理第三節(jié)：稅款征收一、稅款征收的原則二、稅款征收的方式三、稅款征收制度第四節(jié)：稅務(wù)檢查一、稅務(wù)檢查的形式和方法二、稅務(wù)檢查的職責(zé)（五）法律責(zé)任習(xí)題：1、稅務(wù)登記管理有哪些內(nèi)容？2、帳簿、憑