如何利用Excel審計銀行貸款利息

1、如何利用Excel審計銀行貸款利息作者：如皋市審計局 周長龍文章來源：Excel Home本文選自中國審計出版社出版的審計人員巧用Excel金融審計中，正確計算應收利息并界定進入當期損益的金額，對于核實金融企業(yè)盈虧至關重要。如果用手工計算，不僅工作量大，而且準確率不高?，F(xiàn)推薦一種利用Excel表格進行快速計算的方法。 利用Excel表格計算貸款利息的基本原理是，首先運用IF函數(shù)對貸款的起訖時間進行判斷，再運用SUM等函數(shù)分別計算出貸款正常利息、一年內(nèi)逾期利息、一年以上逾期利息。具體操作列舉如下： 一、在Office97 Excel環(huán)境作如下表格（圖1） 二、假定從第4行開始錄入數(shù)據(jù)，按照被審單

2、位基礎資料，錄入A-I列的數(shù)據(jù)，在單元格C1、F1、H1、L1分別輸入審計計算期的起止時間、逾期至轉(zhuǎn)表外的規(guī)定天數(shù)(現(xiàn)行會計制度規(guī)定為一年,即365天)和逾期日利率。 本文所介紹的公式中列“借款金額”單位為萬元，J-N列利息的計算結(jié)果已換算成單位為元。因此，表格中F-H列單元格數(shù)字格式定義為日期（其中固定單元格H1為數(shù)值），J-N列的單元格數(shù)字格式應定義為數(shù)值并保留兩位小數(shù)。I列正常息為月利率。 三、在J4、K4、L4、M4、N4單元格內(nèi)分別輸入表內(nèi)正常息、表內(nèi)逾期息、表內(nèi)息合計、表外息、應收息合計的計算公式。 四、選定J4-N4區(qū)域，在填充句柄處按住鼠標左鍵向下拖動光標至錄入數(shù)據(jù)的最后一行為

3、止，所有利息即計算完畢。 表中計息公式為：各計息時段計息日數(shù)（即：終點日期-起點日期）*借款金額*借款利率*金額單位換算系數(shù)*利率單位換算系數(shù) 由于表內(nèi)正常息(J4)、表內(nèi)逾期息(K4)、表外息(M4)3個單元格內(nèi)的公式比較復雜，現(xiàn)分別說明如下： （一）、表內(nèi)正常息（J4單元格）： =SUM(IF(OR(G4$F$1,(H40),IF(H4=0,MIN(G4,$F$1),MIN(G4,H4,$F$1)-IF(OR(G4$F$1,(H40),MAX(F4,$C$1)*E4*I4*10000/30 判斷流程如圖3。 （二）表內(nèi)逾期息（K4單元格）： =SUM(IF(OR($C$1-G4)$H$1,

4、G4$F$1,(H40)*(H40)*(H4$H$1,G4$F$1,(H40)*(H40)*(H4=G4),MAX(G4,$C$1)*E4*$L$1*10000 判斷流程如圖4。 (三)表外逾期息（M4單元格）： =SUM(IF(OR($F$1-G4)=$H$1,(H40),(H4-G4)0),IF(H4=0,$F$1,MIN(H4,$F$1)-(IF(OR($F$1-G4)=$H$1,(H40),(H4-G4)0),IF($C$1-G4)$H$1,$C$1,G4+$H$1)*E4*$L$1*10000 判斷流程如圖5。 表內(nèi)息合計（L4單元格）為：=SUM（J4+K4），應收息合計（N4單元

5、格）為：=SUM（L4+M4） 下表為上述過程的一個審計實例，假定計息期從1997年12月21日至1998年12月21日，按現(xiàn)行制度逾期365天后轉(zhuǎn)入表外，逾期日利率為0.04%計算結(jié)果如下（如表1）： 序號放款部門借款單位科目代號借款金額借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表 內(nèi)息合計表外息應收息合計1 31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.00 1440.00 1440.00 0.00 1440.00 2 41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.00 1232.00 1232.00 0.00 1232.0

6、0 3 21996-4-201997-4-201998-7-100.70%0.00 960.00 960.00 648.00 1608.00 4 51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.00 2400.00 2400.00 4900.00 7300.00 5 71997-4-201998-4-20 0.70%1963.50 6860.00 8823.50 0.00 8823.50 6 11997-4-201998-4-201998-4-200.70%280.50 0.00 280.50 0.00 280.50 7 21997-4-201998-4-201998-2-

7、50.70%215.05 0.00 215.05 0.00 215.05 8 81997-4-201998-4-201998-10-50.70%2244.00 5376.00 7620.00 0.00 7620.00 9 81997-4-201998-4-201999-5-50.70%2244.00 7840.00 10084.00 0.00 10084.00 10 91998-3-51998-8-5 0.70%3218.74 4968.00 8186.74 0.00 8186.74 表1如果要計算審計期內(nèi)某一時段的銀行利息，只要更改固定單元格C1、F1中的計息起止時間，表中的計息結(jié)果將會自動

8、顯示出來。如要計算1998年第3季度的利息，在單元格C1中輸入1998-6-21，在單元格F1中輸入1998-9-21，就會得出如下計算結(jié)果，方便而快捷（如表2）。 序 號 放款 部門 借款 單位 科目 代號 借款 金額 借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表 內(nèi)息合計表外息應收息合計1 31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3 21996-4-201997-4-201998

9、-7-100.70%0.00 0.00 0.00 152.00 152.00 4 51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.00 0.00 0.00 1840.00 1840.00 5 71997-4-201998-4-20 0.70%0.00 2576.00 2576.00 0.00 2576.00 6 11997-4-201998-4-201998-4-200.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7 21997-4-201998-4-201998-2-50.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8 81997-4-201998-4-201998-10-50.70%0.00 2944.00 2944.00 0.00 2944.00 9 81997-4-201998-4-201999-5-50.70%0.00 2944.00 2944.00 0.00 2944.00 10 91998-3-51998-8-5 0.70%946.69 1692.00 2638.69 0.00 2638.