企業(yè)籌資內部控制制度（完整版）

1、企業(yè)籌資內部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強對公司籌資活動的內部控制，控制籌資風險， 降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據中華人民共和 國會計法等相關法律、法規(guī)，結合本公司的實際情況制定本制度。第二條本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和 股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成 本的大小，要講求最佳資本結構，確定所需資金如何籌措。第四條籌資內部控制制度的基本要求是不相容職務應當分離， 其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策。（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立。（三）與籌資有關的各種款項償付的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。（四）籌資業(yè)務

2、的決策、執(zhí)行與相關會計記錄。第五條重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提 出意見，必要時可聘請外部顧問。第六條公司籌資業(yè)務要嚴格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)分工及授權第七條籌資內部控制制度相關崗位職責。（一）財務總監(jiān)。1組織實施公司融資策略，組織融資協(xié)議的談判，參與公司信貸 評級及授信管理工作。2. 負責公司債務的管理工作，對公司債務的總量、結構進行分析, 根據公司發(fā)展要求，研究制定債務優(yōu)化調整方案并組織實施。3. 結合資金預算，提岀公司年度融資計劃，平衡融資規(guī)模，對融 資計劃和執(zhí)行情況進行逐筆審批和監(jiān)控。4. 負責安排公司貸款、借款及還本付息工作。（二）董事會辦公室1. 負責協(xié)助財務

3、總監(jiān)擬定發(fā)行債券或股票的籌資方案，對重大籌 資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報董事會或股東大會審批。2. 對在證券市場上所籌措資金使用的過程進行監(jiān)督、控制。（三）出納，負責根據批準的利息、股息計算單支付利息、股息 等。（四）會計，根據銀行進賬單、借款合同、利息或股利計算單等 填制記賬憑證。第八條 本公司的籌資額度超過公司最近一期經審計 的凈資產的10% （含10%）以上的長期借款或凈資產的20% （含20%） 以上的短期借款由董事會討論并作出決議，待提請公司股東大會討論 并作出決議后方可實施；不超過公司最近一期經審計的凈資產的10%（含20%）以上的長期借款或凈資產的20% （含20%）

4、以上的短期借 款由董事會作出決議并實施；不超過200萬元的借款可由公司總經理 批準；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會 以特別決議的形式批準。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權和 股東大會批準。第九條與借款有關的主要業(yè)務活動由公司財務部負責具體辦理; 與發(fā)行公司債券、股票有關的主要業(yè)務活動由公司財務部和董事會辦 公室分別在各自的職責范圍內具體辦理。第三節(jié)籌資業(yè)務流程控制第十條公司財務部根據企業(yè)經營范圍、投資項目的未來效益、 目標資本結構、可接受的資金成本水平和償付能力制定借款計劃，經 公司財務總監(jiān)、總經理審核后報董事會或股東大會批準后執(zhí)行。對有價證券籌資由公司財務部與董事

5、會辦公室協(xié)同制定籌資方 案，報股東大會批準后執(zhí)行。第十一條公司擬訂的籌資方案應當符合國家有關法律、法規(guī)、 政策和企業(yè)籌資預算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結構、籌 資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預計籌資成本、潛在籌資風 險和具體應對措施以及償債計劃等作出安排和說明。第十二條借款方案（包括貸款額、貸款方式、結構及可行性報 告等資料）由財務部以書面的形式提出，經公司總經理或董事會或股 東大會批準后，由財務部負責與金融機構聯(lián)系、洽談，達成借款意向， 簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公 司法律事務部審核通過。第十三條發(fā)行公司債券或股票由董事會辦公室和財務部協(xié)同起 草

6、方案，經董事會、股東大會授權并取得有關政府部門的批準文件后， 董事會辦公室和財務部在各自職責范圍內整理發(fā)行材料，由董事會辦 公室負責聯(lián)絡中介機構，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議。 在籌資決策前，公司應當聘請外部法律專家對有關籌資文件進行審核, 提出專業(yè)意見，以備批準決策時參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務 部審核通過。第十四條發(fā)行公司債券，應設立公司債券存根簿，用于記載以 下內容：如發(fā)行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所； 債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金 額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如 發(fā)行無記名債券，應記載債券總額、利

7、率、償還期限和方式、發(fā)行日 期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責保管。保存?zhèn)钟腥?的明細資料，應同總分類賬核對相符，如由外部機構保存，需定期與 外部機構核對。第十五條發(fā)行記名股票，股東名冊應記載以下內容：股東的姓 名或名稱及住所；各股東所持股份數；各股東所持股票的編號；各股東 取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應記載股票數量、編號及發(fā)行 日期。第十六條公司獲授權人員在各自的批準權限內批準有關籌資合 同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條財務部要按照有關會計制度的規(guī)定設置核算籌資業(yè)務 的會計科目，通過設置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè) 務進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務的整個過程，實施籌

8、資業(yè)務的會計核 算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。第十八條 公司應當按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的 資金。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導致確需改變資金用途的，必須 事先獲得批準該籌資計劃的批準機構或人員的批準后方能改變資金 的用途或預算。對審批過程進行完整的書面記錄，嚴禁擅自改變資金 用途。第十九條財務部應當結合償債能力、資金結構等，保持足夠的 現金流量，確保及時、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現金 股利等。第二十條會計嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期 限及幣種計算利息和租金，經財務總監(jiān)審核確認后，與債權人進行核 對。本金與應付利息必須和債權人定期對賬。如有不

9、符，應查明原因， 按權限及時處理。第二十一條財務部在辦理籌資業(yè)務款項償付過程中，發(fā)現已審 批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關合同或協(xié)議不 符的，應當拒絕支付并及時向財務總監(jiān)報告，財務總監(jiān)應當查明原因, 作出處理。第二十二條償還公司債券應根據董事會的授權辦理。發(fā)生借款 或債券逾期不能歸還的情況時，財務總監(jiān)應報告不能按期歸還借款的 原因，必要時提請公司總經理關注資金狀況，并及時與債權人協(xié)商, 通報有關情況，申請展期。第二十三條以抵押、質押方式籌資的，應當對抵押物資進行登 記?；I資業(yè)務終結后，應當對抵押或質押資產進行清理、結算、收繳， 及時注銷有關擔保內容。第二十四條籌資業(yè)務控制流程：

10、1擬定籌資方案。根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標、可接受的資金 成本水平和償付能力擬定籌資方案。對借款的籌資方案由財務部擬定。 對有價證券的籌資，由財務部與董事會辦公室協(xié)同擬訂方案，并經法 律顧問審核出具意見。2. 審批。根據授權，籌資方案由財務總監(jiān)報送總經理、董事會、 股東大會進行審批。3. 審核。公司簽訂的所有籌資合同或協(xié)議必須由公司法律事務部 審核出具意見。4. 簽訂合同。實施借款方案的，由財務部負責與金融機構洽談， 辦理借款手續(xù)。實施發(fā)行債券或股票業(yè)務的，由董事會辦公室負責， 財務部協(xié)助辦理有關證券業(yè)務。5. 收款。出納按合同或協(xié)議的約定及時收取籌資款項。6. 制單。會計根據銀行進賬單、借款

11、合同、利息或股利計算單等 填制記賬憑證。7. 記賬。會計審核會計處理是否正確，生成憑證。8. 還款付息。出納按照合同、付息單等辦理及時還款付息（還款 付息按照資金流程執(zhí)行）。第四節(jié)監(jiān)督檢查第二十五條 籌資活動由財務部、董事會辦公室、審計部、法律 顧問在各自職權范圍內行使監(jiān)督檢查權。第二十六條籌資活動監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）籌資業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在 一人辦理籌資業(yè)務全過程的現象。（二）籌資業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務的 授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三）籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現象。（四）籌資活動有關的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關法律 文件的保管情況。重點檢查相關法律文件的存放是否整齊有序以及是 否完整無缺。（五）籌資業(yè)務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、 準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。（六）所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金, 是否存在鋪張浪費的現象。（七）所籌資金歸還的情況。重點檢查批準歸還所籌資金的權限 是否恰當以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現象。第二十七條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的籌資活動內部控制中的薄弱