信用社（銀行）負(fù)債業(yè)務(wù)效益稽核審計(jì)報(bào)告

1、信用社（銀行）負(fù)債業(yè)務(wù)效益稽核審計(jì)報(bào)告*：按照市辦轉(zhuǎn)發(fā)省聯(lián)社關(guān)于對(duì)農(nóng)村信用社今年度負(fù)債效益進(jìn)行稽核審計(jì)的通知（*發(fā)今年*號(hào)）文件精神，*聯(lián)社對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了專門(mén)安排，由稽審部牽頭，在財(cái)會(huì)部門(mén)的配合下，對(duì)聯(lián)社今年度負(fù)債效益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行了稽核審計(jì)，依據(jù)各種報(bào)表憑證，進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，仔細(xì)填制檢查表，并對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析和初步探討?，F(xiàn)將稽核情況報(bào)告如下：一、基本情況*聯(lián)社全轄有信用社（部）*個(gè)，信用分社*個(gè)，清算中心和票據(jù)中心各一個(gè)。08年末有正式職工*人，非正式職工*人。（一）各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況。1、各項(xiàng)存款余額為146246萬(wàn)元，較年初增加31409萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.35%，完成市

2、辦下達(dá)年計(jì)劃13500萬(wàn)元的232.65%。其中低息存款65846萬(wàn)元，較年初增加12252萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額的45.02%；發(fā)行富秦卡2萬(wàn)張，累計(jì)發(fā)卡量達(dá)到6萬(wàn)張，完成市辦下達(dá)計(jì)劃6000張的333.33%，年末卡存款余額為18286萬(wàn)元。2、各項(xiàng)貸款余額103974萬(wàn)元，較年初增加13977萬(wàn)元（其中貼現(xiàn)余額22257萬(wàn)元，較年初增加11648萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的21.4%），增長(zhǎng)15.53%;存貸比為71.10%，較上年下降7.27個(gè)百分點(diǎn)；累計(jì)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)951筆貼現(xiàn)金額230578萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)利息收入2645萬(wàn)元（含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入），與上年相比增加了1840萬(wàn)元、增幅228

3、.57%。3、不良貸款清收盤(pán)活。按四級(jí)分類不良貸款余額14763萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的14%；按五級(jí)分類不良貸款余額為34578萬(wàn)元，占比33%，較年初下降9個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)收入。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總收入10971萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增加32.87%，完成市辦7270萬(wàn)元的150.9%。其中百元貸款收息率為8.72%，較上年增加1.69個(gè)百分點(diǎn)。5、百元資產(chǎn)利潤(rùn)率。資產(chǎn)平均余額為158771萬(wàn)元，較上年增加5434萬(wàn)元；資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.08，完成市辦計(jì)劃0.87%的124.14%，與上年相比增加了0.47個(gè)百分點(diǎn)。6、利潤(rùn)盈余。賬面盈余2702萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)考核利潤(rùn)1712萬(wàn)元，與上年相比增加了7

4、73萬(wàn)元，增幅82.35%。人均利潤(rùn)5.57萬(wàn)元，完成市辦下達(dá)任務(wù)4.54萬(wàn)元的118.5%。7、08年末應(yīng)付利息余額為2677萬(wàn)元，定期存款平均余額79596萬(wàn)元，較上年增加12506萬(wàn)元，年末應(yīng)付利息備付率為3.36%，較年初下降1.22個(gè)百分點(diǎn)。8、固定資本比率33.29%，低于市辦核定50%的16.71個(gè)百分點(diǎn)。9、綜合費(fèi)用額4118萬(wàn)元，超出市辦下達(dá)2960萬(wàn)元的39.12%，人均費(fèi)用額為13.41萬(wàn)元，超市辦下達(dá)計(jì)劃9.34萬(wàn)元的43.58%；綜合費(fèi)用率為41.53%，低于市辦下達(dá)計(jì)劃41.54%的0.01個(gè)百分點(diǎn)，且手續(xù)費(fèi)支出及營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出增幅均低于營(yíng)業(yè)收入增幅。（二）資產(chǎn)、負(fù)債

5、、所有者權(quán)益狀況。今年末，我聯(lián)社總資產(chǎn)達(dá)162436萬(wàn)元，較年初125971萬(wàn)元增加36465萬(wàn)元，增加28.9%；今年末，全市農(nóng)村信用社負(fù)債總額達(dá)154464萬(wàn)元，較年初的120545萬(wàn)元增加33919萬(wàn)元，增加28.14%。其中：流動(dòng)負(fù)債總額144313萬(wàn)元，較年初的110598萬(wàn)元增加33715萬(wàn)元，增幅30.48%，流動(dòng)負(fù)債比率達(dá)93.43%，較上年同期提高1.68個(gè)百分點(diǎn);其中短期存款和短期儲(chǔ)蓄存款65846萬(wàn)元，較年初的53594萬(wàn)元增加了12252萬(wàn)元，增加22.86%；長(zhǎng)期負(fù)債總額10134萬(wàn)元，較年初的9947萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增加1.88%，其中定期存款和定期儲(chǔ)蓄存款10

6、134萬(wàn)元，較年初的9737萬(wàn)元，增加397萬(wàn)元，增加4.08%；今年末，所有者權(quán)益8088萬(wàn)元，實(shí)收資本5790萬(wàn)元，盈余公積215.7萬(wàn)元，一般準(zhǔn)備2083.5萬(wàn)元。按照本次審計(jì)要求，對(duì)統(tǒng)計(jì)表中的項(xiàng)目逐個(gè)進(jìn)行了明細(xì)統(tǒng)計(jì)。設(shè)計(jì)詳細(xì)底稿統(tǒng)計(jì)表，認(rèn)真進(jìn)行了數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計(jì)，從而保證了統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分析。（一）統(tǒng)計(jì)表一分析。1、負(fù)債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)占比。08年末，存款負(fù)債占負(fù)債總額的94.69%；借入負(fù)債僅占0.03%（*聯(lián)社同業(yè)存放調(diào)劑頭寸款）；預(yù)計(jì)負(fù)債占比0.06%（簽發(fā)承兌匯票業(yè)務(wù)）；其他負(fù)債占比5.21%。2、負(fù)債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)。需付出較高利息成本的存款負(fù)債占比達(dá)94.69%

7、，占比太高；借入負(fù)債占比為0.03%；預(yù)計(jì)負(fù)債需付出較低成本，占比僅占0.06%；幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負(fù)債占比5.21%。3、負(fù)債構(gòu)成四個(gè)大項(xiàng)中各明細(xì)構(gòu)成項(xiàng)目占比。存款負(fù)債構(gòu)成中：付息率較高的定期存款、定期儲(chǔ)蓄存款、教育儲(chǔ)蓄、保證金存款四項(xiàng)合計(jì)占比達(dá)到61.91%；付息率較低的各類活期存款（含富秦卡存款）占比為38.09%；低息存款余額65846萬(wàn)元，較年初增加12252萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額的45.02%。借入負(fù)債構(gòu)成中：僅有同業(yè)存放款項(xiàng)目一項(xiàng)發(fā)生業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)負(fù)債構(gòu)成中：雖簽發(fā)了部分承兌匯票業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)筆數(shù)和總量還很小，余額結(jié)存小。其他負(fù)債構(gòu)成中：其中應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款兩項(xiàng)占比為9

8、9.99%。（二）統(tǒng)計(jì)表二指標(biāo)分析1、利息成本的付息率構(gòu)成。存款負(fù)債付息率為1.58%；借入負(fù)債付息率3.98%，預(yù)計(jì)負(fù)債和其他負(fù)債尚未付息，付息率為0%。存款負(fù)債付息率的1.58%中，其中：活期存款付息率為0.64%；活期儲(chǔ)蓄存款（含富秦卡）付息率為1.45%；定期存款付息率為3.10%；定期儲(chǔ)蓄存款付息率為1.95%；保證金付息率為5.55%。2、負(fù)債的非利息經(jīng)營(yíng)成本占比。負(fù)債的經(jīng)營(yíng)成本按照手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)外支出等四個(gè)支出科目之和的50進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)算的分?jǐn)偪傤~為2350.02萬(wàn)元。其中：存款負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為2154.03萬(wàn)元，比重占比為91.66%；借入負(fù)債分?jǐn)?/p>

9、的經(jīng)營(yíng)成本為113.09萬(wàn)元，比重占比為4.81%；預(yù)計(jì)負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為12.17萬(wàn)元，比重占比為0.52%；其他負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為70.73萬(wàn)元，比重占比為3.01%。3、負(fù)債的利息成本和非利息成本合計(jì)總成本構(gòu)成。負(fù)債的總成本為3.18%。其中：存款負(fù)債的成本率為3.12%；借入負(fù)債成本率為5.52%；預(yù)計(jì)負(fù)債成本率為1.54%；其他負(fù)債成本率為1.54%。（三）統(tǒng)計(jì)表三指標(biāo)分析。1、資產(chǎn)負(fù)債率為95.02%，占比在92%以上，說(shuō)明吸儲(chǔ)能力強(qiáng)，能更多的發(fā)放貸款，利潤(rùn)較高，但償債負(fù)擔(dān)略高，債權(quán)保證程度需加強(qiáng)。2、存貸比為71.10%，占比在75%以內(nèi)。在年度里存款增長(zhǎng)31409萬(wàn)元較好業(yè)

10、績(jī)情況下，積極投放信貸和開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，使資金利用率維持了較好的水平，但還有一定的應(yīng)用空間。3、流動(dòng)比率為82.05%，該指標(biāo)符合“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五”之管理規(guī)定，變現(xiàn)償債能力較強(qiáng)。這與貸款應(yīng)用中大量發(fā)放一年內(nèi)短期貸款，較少發(fā)放期限超過(guò)一年的貸款因素有關(guān)，但同時(shí)資金營(yíng)運(yùn)期限和方式受到限制，創(chuàng)利效果受到一定程度影響。4、負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占比為93.44%,負(fù)債中長(zhǎng)期負(fù)債占比6.56%；負(fù)債中存款占比94.69%，流動(dòng)負(fù)債中存款占比94.32%，長(zhǎng)期負(fù)債中存款占比100%。反映出：負(fù)債中流動(dòng)性負(fù)債占比太高，其中流動(dòng)性負(fù)債構(gòu)成中主要是一年以內(nèi)各項(xiàng)存款（含一年），占比

11、為94.69%，短期償債壓力較大。中長(zhǎng)期負(fù)債占比較小，可利用資金的期限受到制約，資金運(yùn)用穩(wěn)定性受到影響。其中在長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)上有一定潛力可挖，在長(zhǎng)期借款、發(fā)行長(zhǎng)期債券、保證金等空白業(yè)務(wù)領(lǐng)域有待業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)。5、資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)占比72.85%，資產(chǎn)中長(zhǎng)期資產(chǎn)占比27.05%，資產(chǎn)中貸款占比63.97%，流動(dòng)資產(chǎn)中貸款占比52.10%，長(zhǎng)期資產(chǎn)中貸款占比96.15%。反映出：流動(dòng)性資產(chǎn)占比較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，償債力強(qiáng)。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，所占比例高。其余如短期和長(zhǎng)期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券）、拆放同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有得到開(kāi)展，在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上仍有拓展空間，經(jīng)營(yíng)

12、資產(chǎn)比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營(yíng)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)多元化。資產(chǎn)構(gòu)成中，剔除貼現(xiàn)22257.38萬(wàn)元因素，短期貸款39437.91萬(wàn)元占中長(zhǎng)期和不良貸款余額的比例是93.28%，占各項(xiàng)貸款（剔除貼現(xiàn)）81716.54萬(wàn)元的48.26%，信貸資產(chǎn)里短期貸款較多，短期貸款流動(dòng)變現(xiàn)性較好，償債能力強(qiáng)，但對(duì)盈余收入造成一定的影響。中長(zhǎng)期資產(chǎn)中，貸款項(xiàng)占比太高，達(dá)到96.15%。長(zhǎng)期投資和借出長(zhǎng)期資金業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)展，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。在中長(zhǎng)期貸款中，不良貸款占比達(dá)到34.92，占比也較高，對(duì)創(chuàng)利和風(fēng)險(xiǎn)防范提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。三、存在問(wèn)題說(shuō)明。（一）負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)成不盡合理。需付出較高利息成本的存款負(fù)債占比達(dá)94.69%，占比太高。存款結(jié)構(gòu)不

13、合理，低成本存款所占比例過(guò)小，資金成本較大，低利率的對(duì)公存款比重低，而高利率的居民定期儲(chǔ)蓄存款比重大。雖然低息存款占比比例較以前年度有了不少提高，但從降低負(fù)債成本的角度和本市工業(yè)經(jīng)濟(jì)占比較高的現(xiàn)狀相比仍有提高占比的空間。信用社財(cái)政性存款核算程序存在不打印票據(jù)和憑證等程序缺陷，且受其他商行競(jìng)爭(zhēng)和帳戶管理的限制，財(cái)政性款項(xiàng)業(yè)務(wù)爭(zhēng)取太少，08年末余額僅余123萬(wàn)元。借入負(fù)債占比為0.03%。受傳統(tǒng)資金營(yíng)運(yùn)自給自足觀念的影響，借入銀行款和調(diào)入、拆入資金業(yè)務(wù)幾乎沒(méi)有開(kāi)展。預(yù)計(jì)負(fù)債需付出較低成本，占比僅占0.06%。簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額發(fā)生量較小。幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負(fù)債占比5.21%。聯(lián)

14、行存放款項(xiàng)沒(méi)有業(yè)務(wù)；中間代理業(yè)務(wù)這幾年雖開(kāi)展了不少，但總體上留存余額較小，利潤(rùn)較高的代理項(xiàng)目較少，委托代理和應(yīng)付款項(xiàng)余額結(jié)存小。（二）負(fù)債項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)率不均衡。借入負(fù)債成本率最高，原因是08年*聯(lián)社同業(yè)存放款去年協(xié)議利率是年息1.8%、省資金營(yíng)運(yùn)中心調(diào)劑資金協(xié)議利率為3.5%，09年以上業(yè)務(wù)的協(xié)議利率分別降至0.99%和1.35%。存款負(fù)債的成本率較高，雖然08年存款利率逐步下調(diào)，但利率變化反應(yīng)有滯后性，08年當(dāng)年仍付息率較高。其中保證金付息率較高的原因是保證金年度內(nèi)發(fā)生的次數(shù)不一，期限只有半年，用月度末余額計(jì)算的平均余額起伏較大等。定期存款、保證金（同期定期儲(chǔ)蓄半年利率）的付息率高、成本高；

15、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款的付息率低、成本低。預(yù)計(jì)負(fù)債的成本主要是簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的成本，有定期儲(chǔ)蓄半年同期同檔次利息支出和應(yīng)攤的非利息成本支出，成本相對(duì)較小。其他負(fù)債成本全是非利息成本支出，成本比較低。（三）綜合指標(biāo)占比中的說(shuō)明。資產(chǎn)負(fù)債率為95.02%，占比超過(guò)規(guī)定的92%以上，債權(quán)保證程度需加強(qiáng)。負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占比為93.44%過(guò)高，中長(zhǎng)期負(fù)債占比6.56%較低，可利用資金的期限受到制約，資金運(yùn)用穩(wěn)定性受到影響。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，所占比例高，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營(yíng)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)多元化。中長(zhǎng)期資產(chǎn)中，貸款項(xiàng)占比太高，達(dá)到96.15%，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。且在中長(zhǎng)期貸款中，不良貸款占比達(dá)

16、到34.92，占比也較高，對(duì)創(chuàng)利和風(fēng)險(xiǎn)防范提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。四、稽核建議。（一）盡力改善負(fù)債構(gòu)成結(jié)構(gòu)，均衡負(fù)債項(xiàng)目中成本負(fù)擔(dān)率的各項(xiàng)業(yè)務(wù)占比比例，降低高成本存款負(fù)債占比，增加除存款負(fù)債外其他負(fù)債業(yè)務(wù)的占比比例。努力提高存款負(fù)債中低成本資金的占比，拓展財(cái)政性款項(xiàng)業(yè)務(wù)，增加低成本資金的來(lái)源和占比份額，進(jìn)一步降低存款付息成本。在協(xié)議利率合適，有資金運(yùn)用利潤(rùn)空間的情況下可適當(dāng)開(kāi)展借入負(fù)債業(yè)務(wù)，如開(kāi)展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金業(yè)務(wù)，增加負(fù)債資金來(lái)源渠道。爭(zhēng)取提高付息成本相對(duì)較低的預(yù)計(jì)負(fù)債的業(yè)務(wù)占比，增加簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的筆數(shù)和金額發(fā)生量。努力提高不需要付息成本的其他負(fù)債結(jié)構(gòu)占比，開(kāi)發(fā)聯(lián)行存放款項(xiàng)、中間委托及代理等其他負(fù)債業(yè)務(wù)，發(fā)展成本較小的臨時(shí)負(fù)債業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量，增加臨時(shí)可占用資金的來(lái)源。（二）統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，改善業(yè)務(wù)綜合占比指標(biāo)中不合適的項(xiàng)目占比比例。采取綜合措施，使資產(chǎn)負(fù)債率占比調(diào)整到92%以下，增強(qiáng)債權(quán)保證程度。合理改善負(fù)債中流動(dòng)和中長(zhǎng)期負(fù)債占比比例，適當(dāng)增加中長(zhǎng)期負(fù)債占比比例，在資金運(yùn)用穩(wěn)定性和成本負(fù)擔(dān)合適性之間尋找占比平衡點(diǎn)，保障資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源合理供給。豐富存量資產(chǎn)中的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目種類，降低資產(chǎn)中信貸業(yè)務(wù)占比比例，提高非信貸資