貨幣資金管理制度(試行)

1、貨 幣 資 金 管 理 制 度第一章總那么第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，合理調(diào)配資金，提 高資金利用率，力求收益最大化。根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公 司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存 款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金。第三條 根本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位別離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資 金收支的審核人員別離；支票現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和 負(fù)責(zé)人名章的保管別離。第四條公司總經(jīng)理以上人員對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健

2、全和有效實(shí)施及貨幣資金的安 全完整負(fù)責(zé)。第二章分工與授權(quán)第五條 財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置：一出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證， 保管內(nèi)部收款收據(jù)，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；二設(shè)置貨幣資金核算崗位，系統(tǒng)錄制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄，對(duì)貨幣資金 的賬薄記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)；三設(shè)置貨幣資金主管崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證， 統(tǒng)計(jì)費(fèi)用支出，領(lǐng)導(dǎo)、 組織本單位的貨幣資金核算、管理工作。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作 不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程第六條 公司貨幣資金支付遵循量入為出、略有節(jié)余原那么，

3、總經(jīng)理享有資金安排權(quán)?？偨?jīng) 理按?月度資金收支方案?審批日常資金支付。方案外的資金安排，總經(jīng)理另行決定。對(duì)已支付的貨幣資金建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)為原那么的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對(duì)由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的平安。第七條貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付款申請(qǐng)書上簽字批準(zhǔn) 方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員 代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。第八條 付款流程：【支付、報(bào)銷申請(qǐng)】-【財(cái)務(wù)部復(fù)核】-【總經(jīng)理審批】-【出納付款】第九條 公司各部門應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。一

4、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在每周星期五前向財(cái)務(wù)部提交費(fèi)用 報(bào)銷申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效發(fā)票、收據(jù)及相關(guān)證明資料。 有關(guān)采購貨款的支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在每月20-25號(hào)提交支付申請(qǐng)，注明支付貨款的月份、用途、 金額、支付方式等內(nèi)容，并附有收據(jù)、對(duì)賬單、送貨單、訂購合同等相關(guān)證明資料。二支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效， 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請(qǐng)書上簽字。 費(fèi)用 報(bào)銷單每周星期五統(tǒng)計(jì)并上交總經(jīng)理審批

5、；供應(yīng)商等付款申請(qǐng)26號(hào)前做好統(tǒng)計(jì)并上交總經(jīng)理審 批。三支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合 規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。四辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字的支付申請(qǐng)，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章實(shí)施與執(zhí)行第十一條 出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，并 將現(xiàn)金存于保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保現(xiàn)金平安。第十二條 公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，差旅費(fèi)報(bào)銷、零星 采購用款等確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

6、的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十三條 本公司員工需要借用貨幣資金，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，出納員方可借出貨幣 資金。第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、 行政事業(yè)單位收款 收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有相關(guān)的合同、 協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì) 憑證之后并另作標(biāo)識(shí)。第十六條 要嚴(yán)格按照?支付結(jié)算方法?等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格 按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)

7、算。第十七條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，打印并裝訂銀 行對(duì)賬單。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā) 現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第二十條 貨幣資金主管人員應(yīng)催促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶、 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否那么以失職論處。第四章票據(jù)內(nèi)部控制第二一條 購置貨幣資金結(jié)算票據(jù)支票、銀行承兌匯票由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購買，

8、由總經(jīng)理審批，設(shè)置專門的備查薄進(jìn)行登記管理， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資 金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白票據(jù)必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確 認(rèn)，票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查薄上登記 并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。第五章貨幣資金利用第二十二條 當(dāng)公司的貨幣資金不充裕時(shí)，公司可以利用商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購中銀行存款的支付；或者通過進(jìn)行短期融資和中長(zhǎng)期融資等方式， 調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。第二十三條當(dāng)公司的貨幣資金充裕時(shí)，通過周密方案，合理調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)公司利益最大 化。每月通過制定收支方案表

9、對(duì)貨幣資金進(jìn)行合理安排調(diào)配， 提前對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確定 支付時(shí)間，充分利用閑置資金進(jìn)行投資理財(cái)，使短期閑置資金獲得增值收益。一利用銀行不同期限的存款進(jìn)行資金運(yùn)作目前銀行的活期存款利息僅為0.35%,收益率很低。 我司可以向銀行咨詢，尋找適合我司的短期投資工程。短期的理財(cái)方式有 1天通知存款、7天通知存款、協(xié)定存款、三個(gè)月定期 存款等。7天通知存款是企業(yè)存款中比較靈活便利的方式，針對(duì)分批動(dòng)用的資金，只需提前7天 通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉(zhuǎn)入活期帳戶，原有局部依舊按通知存款利率計(jì) 息。對(duì)企業(yè)超短期充?，F(xiàn)金，理財(cái)效益非?？捎^。另外，在現(xiàn)金充裕達(dá)3個(gè)月以上，可以采取3個(gè)月定期與通知存款相

10、結(jié)合的方式： 企業(yè)安排資金方案時(shí)，將3個(gè)月以上的資金存入3個(gè)月 定期賬戶，低于1個(gè)月的資金存入通知存款賬戶，目前 3個(gè)月的定期存款的利率為2.85%.這 樣，公司在幾乎無風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)了資金收益最大化。以下是銀行幾種短期理財(cái)收益的比 較：短期投資工程年利率%投資額投資收益一活期存款0.352,000,000.00583.33一天通知存款0.82,000,000.001,333.33七天通知存款1.352,000,000.002,250.00定期存款：三個(gè)月2.852,000,000.004,750.00二利用其它金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金運(yùn)作當(dāng)公司的預(yù)計(jì)資金閑散資金較長(zhǎng)時(shí)，除了在銀行定期存款以外，還

11、可以購置國(guó)債，也可以 通過依托證券一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行資金運(yùn)作，或者委托信譽(yù)較好、規(guī)模較大的專業(yè)機(jī)構(gòu)理財(cái)?shù)确绞竭M(jìn) 行資金運(yùn)作。第六章監(jiān)督檢查第二十四條總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：一貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。二貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是 否健全，是否存在越權(quán)審批行為。三支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保 管的現(xiàn)象。四銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù) 保管

12、是否存在漏洞。五隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。六貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十六條 總經(jīng)理對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被 檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告， 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí) 米取措施，加以糾正和完善。第二十七條本制度由財(cái)務(wù)部制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公室審批通過之日起執(zhí)行。貨幣資金支付流程:流程圖責(zé)任人操作說明記錄表單個(gè)人/部門填制付款申請(qǐng)書、報(bào)銷單，書與清晰、 要素齊全，并附相關(guān)單據(jù)發(fā)票、送 貨單、入庫單、米購訂單、物品申請(qǐng) 單、收據(jù)、月結(jié)對(duì)賬單等?付款申請(qǐng)書?費(fèi)用報(bào)銷單?差旅費(fèi)報(bào)銷單?【付款，抿銷 申請(qǐng)

13、1 11部門負(fù)責(zé)人核對(duì)相關(guān)資料是否正確完整，報(bào)銷費(fèi) 用是否屬實(shí)?付款申請(qǐng)書? ?費(fèi)用報(bào)銷單? ?差旅費(fèi)報(bào)銷單?部門批淮L1J-rr財(cái)務(wù)復(fù)核J財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)/主管核對(duì)單據(jù)各要求填寫是否正確、完 整，相關(guān)資料是否完備有效、金額計(jì) 算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是 否妥當(dāng)?shù)?付款申請(qǐng)書?費(fèi)用報(bào)銷單?差旅費(fèi)報(bào)銷單?1,總經(jīng)理根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡?請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資 金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)?付款申請(qǐng)書?費(fèi)用報(bào)銷單?差旅費(fèi)報(bào)銷單?r支付批準(zhǔn)支付勺LF出納根據(jù)批準(zhǔn)簽字后的支付申請(qǐng)，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，并登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬?付款申請(qǐng)書?費(fèi)用報(bào)銷單?差旅費(fèi)報(bào)銷單?月度資金收支預(yù)

14、算:支出預(yù)算支出工程預(yù)支金額每月對(duì)公中國(guó)銀行對(duì)私銀行、現(xiàn)金審批、付款方式支付時(shí)間日常費(fèi)1銷售費(fèi)用115,000.0035,000.0080,000.00審批按單支付每星期五報(bào)銷用1管理費(fèi)用195,000.0065,000.00130,000.00審批按單支付每星期五報(bào)銷國(guó)、地稅30,000.0030,000.00中行代扣每月10號(hào)前1固定支支付供應(yīng)商稅點(diǎn)50,000.0050,000.00審批按單支付每月底跟供應(yīng)商貨款 一起支付出11房租、水電110,000.0025,000.0085,000.00每月支付每月初1工資370,000.00370,000.00每月支付每月20號(hào)1每月25號(hào)后審批

15、，對(duì)1原材料貨款月結(jié)1,200,000.00800,000.00400,000.00審批按單支付公開下月底支票，對(duì)私 月底轉(zhuǎn)賬材料采1板材掌訊11,350,000.00400,000.00950,000.00審批按單支付按批付款購1顯示屏友創(chuàng)、毅華1260,000.00260,000.00審批按單支付按批付款TF卡、昕辰、創(chuàng)宇150,000.00150,000.00審批按單支付按批付款11零星采購按單結(jié) 算20,000.0020,000.00審批按單支付按單付款一般貨到付 款、先付款后發(fā)貨合計(jì)3,850,000.001,355,000.002,495,000.00銷售回款預(yù)算收入工程預(yù)收金額每月對(duì)公中國(guó)銀行對(duì)私銀行、現(xiàn)金收款方式收款時(shí)間貨款收入4,300,000.001,500,000.002,800,000.00按單、分批收款每天稅點(diǎn)收入90,000.0090,000.00按開票金額收每月增加閑置資金540,000.00145,000.00395,000.00數(shù)據(jù)來源：以上數(shù)據(jù)來源速達(dá)系統(tǒng) 2021年度數(shù)據(jù)，通過平均統(tǒng)計(jì)分析取的大概值數(shù)據(jù)分析：以上數(shù)據(jù)顯示每月收入預(yù)計(jì) 439萬元，支出預(yù)計(jì)385萬元，那么每月增加閑置 資金54萬元?？梢岳弥行匈~戶的沉淀資金加上每月新