農(nóng)村商業(yè)銀行干部離任審計(jì)制度

1、農(nóng)村商業(yè)銀行干部離任審計(jì)制度69號(hào) （3月30日）第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）干部管理，切實(shí)做好干部離任審計(jì)工作，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引及省農(nóng)村信用社干部離任審計(jì)制度、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際特制定本制度。第二條 干部離任審計(jì)是指對(duì)總行主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及各支行（營(yíng)業(yè)部）負(fù)責(zé)人，因機(jī)構(gòu)變更、任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)、提升、免職、撤職、辭職、離退休、強(qiáng)制休假等原因，離開原工作崗位，由稽核部根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，作出評(píng)價(jià)。 第三條 離任審計(jì)是干部離任的必經(jīng)程序，應(yīng)按照先審計(jì)

2、后離任的原則進(jìn)行。審計(jì)結(jié)果作為干部管理的重要依據(jù)。第二章 離任審計(jì)內(nèi)容及時(shí)限第四條 離任審計(jì)主要是根據(jù)被審計(jì)人任職期間所承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)，對(duì)其職責(zé)履行情況及應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行檢查分析并作出評(píng)價(jià)，總體包括以下內(nèi)容：（一）國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹落實(shí)情況； （二）管理制度、操作規(guī)程的建設(shè)與執(zhí)行情況；（三）依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、各項(xiàng)管理以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況；（四）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、損益等真實(shí)、完整情況；（五）內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及事故、案件、損失、風(fēng)險(xiǎn)等情況；（六）個(gè)人在所任職機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中重大關(guān)聯(lián)交易的涉及以及依法披露情況；（七）違規(guī)違紀(jì)行為、廉政建設(shè)、案件專項(xiàng)治理、案件防控活動(dòng)的

3、開展情況及其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。第五條 重要業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)應(yīng)根據(jù)其所在部門的工作職責(zé)，對(duì)其職責(zé)履行情況和工作成效進(jìn)行審計(jì)，并作出評(píng)價(jià)。第六條 稽核部進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，可以查閱被審計(jì)人所在單位保管的與被審計(jì)人履行職責(zé)相關(guān)的文件、會(huì)議記錄、賬表、憑證、登記簿等檔案資料。被審計(jì)人及所在單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員如實(shí)反映情況、提供真實(shí)數(shù)據(jù)和資料。第七條 離任審計(jì)的時(shí)限原則上為被審計(jì)人員任職以來(lái)或前次審計(jì)的時(shí)間，對(duì)任職年限較長(zhǎng)而未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的，審計(jì)的時(shí)限可確定為近三年，如有必要可進(jìn)行上溯或下延。第三章 離任審計(jì)程序第八條 審計(jì)立項(xiàng)。由人事部門提出離任審計(jì)建議書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由稽核部立項(xiàng)，直接組成審計(jì)

4、組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。第九條 發(fā)出通知。向被審計(jì)人所在單位發(fā)出離任審計(jì)通知書。第十條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。被審計(jì)人提交書面述職報(bào)告，審計(jì)人員查閱有關(guān)檔案資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證核實(shí)情況。 第十一條 事實(shí)確認(rèn)。審計(jì)組綜合審計(jì)情況，提出審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書，并向被審計(jì)人和所在單位主要負(fù)責(zé)人通報(bào)審計(jì)情況，被審計(jì)人應(yīng)以書面形式在7日內(nèi)對(duì)審計(jì)事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)或說(shuō)明。對(duì)存在的異議情況，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)人進(jìn)一步反饋溝通。第十二條 出具審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)）。審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)）的內(nèi)容應(yīng)包括：被審計(jì)人基本情況，被審計(jì)人任職期間所在單位主要經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況及被審計(jì)人任職期間相關(guān)職責(zé)履行與主要工作業(yè)績(jī)成效，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

5、、風(fēng)險(xiǎn)、損失及其他相關(guān)情況與事實(shí)依據(jù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改意見(jiàn)與建議，被審計(jì)人任職期間履行職責(zé)的總體評(píng)價(jià)、重要事項(xiàng)的界定以及重要問(wèn)題應(yīng)負(fù)責(zé)任的認(rèn)定等審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報(bào)告（意見(jiàn)）發(fā)送被審計(jì)人所在單位及被審計(jì)人。第十三條 被審計(jì)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任主要包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任是指被審計(jì)人直接辦理，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容下屬人員違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)付的責(zé)任；主管責(zé)任是指被審計(jì)人由于管理、監(jiān)督、檢查不力，直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被審計(jì)人由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第十四條 被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)論和處理意見(jiàn)如有異議，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告和處理決定后的15日內(nèi)提出書面申訴。審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)人提出的申訴，應(yīng)在30日內(nèi)作出復(fù)查決定。第四章 其 他第十五條 被審計(jì)人及其所在單位應(yīng)對(duì)離任審計(jì)工作給予積極支持和配合。對(duì)提供虛假資料或故意隱瞞事實(shí)而影響審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十六條 對(duì)干擾或阻撓離任審計(jì)工作，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，應(yīng)給予相應(yīng)紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的移交