XX物流公司財務管理制度

1、xx物流公司財務管理制度 xx xx xxxx物流公司財務管理 制度 第一章 總 則 第一條 為加強財務管理規(guī)范財務工作促進公司經營業(yè)務的發(fā)展提高公司經濟效益 根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定結合公司實際情況特制定本制度 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則 第三條 財務管理的基本任務和方法 一籌集資金和有效使用資金監(jiān)督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經濟效 益 二做好財務管理基礎工作建立健全財務管理制度認真做好財務收支的計劃控制 核算分析和考核工作 三加強財務核算的管理以提高會計資訊的及時性和準確性 四監(jiān)督公司財產的購建保管和使用配合綜合管理部定期進行財產清查 五按期編制

2、各類會計報表和財務說明書做好分析考核工作 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面公司財務管理中心對財務管理工作負有 組織實施檢查的責任財會人員要認真執(zhí)行會計法堅決按財務制度辦事并嚴守 公司秘密 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理做到制度化規(guī)范化原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不 可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據(jù) 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證的內容必須具備填制憑 證的日期憑證編號經濟業(yè)務摘要會計科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員 復核人員會計主管人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章 第七條 健全會計核算按照國家統(tǒng)一會

3、計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿會 計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)按照規(guī)定的會計處理方法進行保證會計指標的口 徑一致相互可比和會計處理方法前后相一致 第八條 做好會計審核工作經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性真實性手續(xù)完 整性和資料的準確性編制會計憑證報表時應經專人復核重大事項應由財務負責人復核 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物貨 幣資金有價證券往來單位或個人等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符 第十條 建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料都應建立檔 案妥善保管按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀 第十一條

4、 會計人員因工作變動或離職必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員 會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上 簽字后移交人員方可調離或離職 第三章 資本金和負債管理 第十二條 資本金是公司經營的核心資本必須加強資本金管理公司籌集的資本金必須聘 請中國注冊會計師驗資根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明并據(jù)此入帳 第十三條 經公司董事會提議股東會批準可以按章程規(guī)定增加資本財務部門應及時調 整實收資本 第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資股東應按公司章程規(guī)定向股東以 外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資財務部門應據(jù)實調整 第十五條 公司以負債形式籌集

5、資金須努力降低籌資成本同時應按月計提利息支出并 計入成本 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理及時核對馀額保證負債的真實性和準確性 凡一年以上應付而未付的款項應查找原因對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后 處理 第十七條 公司對外擔保業(yè)務按公司規(guī)定的審批程式報批后由財務管理中心登記后才能 正式對外簽發(fā)財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務 部門撤銷擔保 第四章 流動資產管理 第十八條 現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例根據(jù)本公司實際需 要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人員必須每日結出現(xiàn)

6、金日記帳的帳面馀額 并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或 不定期檢查以保證現(xiàn)金的安全和完整公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證 第二十條 銀行存款的管理加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非因業(yè)務需要不準外 泄銀行帳戶印簽實行分管并用制不得一人統(tǒng)一保管使用嚴禁在任何空白合同上加蓋 銀行帳戶印簽 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額不準簽發(fā)空頭支票不準將銀行帳戶出借 給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金在每月末要做好與銀行的對帳工作并編制銀行存 款馀額調節(jié)表對未達帳項進行分析查找原因并報財務部門負責人 第二十二條 應收帳款的管理對應收帳款每季末做一次

7、帳齡和清收情況的分析并報有 關領導和分管業(yè)務部門督促業(yè)務部門積極催收避免形成壞帳 第二十三條 其他應收款的管理應按戶分頁記帳要嚴格個人借款審批程式借款的審批 程式是借款人部門負責人財務負責人總經理借用現(xiàn)金必須用於現(xiàn)金結算范圍內 的各種費用專案的支付 第二十四條 短期投資的管理短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資短期投資必須 在公司授權范圍內進行按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳核算收入成本和損益 第五章 長期資產管理 第二十五條 長期投資的管理長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資分為股權投資和 債權投資公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證按公司審批許可權的規(guī)定批準 后由財務管理中心辦理入帳手續(xù)公司

8、對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成 本法核算擁有實際控制權的長期投資采用權益法核算 第二十六條 固定資產的管理有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算使用期 限在一年以上的房屋建筑物機器機械運輸工具和其他與經營有關的設備器具工具 等不屬於經營主要設備的物品單位價值在2000元以上并且使用期限超過2年的 第二十七條 固定資產要做到有帳有卡帳實相符財務部負責固定資產的價值核算與管 理綜合管理部負責實物的記錄保管和卡片登記工作財務部應建立固定資產明細帳 第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳固定資產折舊采用直線法分類計提 分類折舊年限為 一房屋營業(yè)用房 30年 二通訊設備交通運

9、輸設備 3年 三電子電腦辦公及文字處理設備 3年 四電器設備安全保衛(wèi)設備 3年 第二十九條 已經提足折舊繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊提前報廢的固定資產不 再補提折舊當月增加的固定資產當月不提折舊當月減少的固定資產當月照提折舊 第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點每年末由綜合管理部負責盤點一次盤 點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀應及時查明原因并編制盤盈盤虧表報財務部審核后經總經理批 準后進行帳務處理 第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產包括專利權土地使用 權商譽等無形資產按實際成本入帳在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷 第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益需要在以

10、后年度內分期攤銷的各項費用 包括開辦費租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年金額較大的修理費支出開辦 費自營業(yè)之日起分期攤入成本分攤期不短於5年以經營租入的固定資產改良支出在 有效租賃期內分期攤銷 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入其他營業(yè)收入等營業(yè)收入要嚴格按照權責 發(fā)生制原則確認并認真核實正確反映以保證公司損益的真實性 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案不得截留到帳外或作其他處理 第七章 成本費用管理 第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出按規(guī)定計入成本費用成本 費用是管理公司經濟效益的重要內容控制好成本費用對堵塞管理漏洞提高公司經濟

11、效 益具有重要作用 第三十六條 成本費用開支范圍包括利息支出營業(yè)費用其他營業(yè)支出等 一利息支出指支付以負債形式籌集的資金成本支出 二營業(yè)費用包括職工工資職工福利費醫(yī)藥費職工教育經費工會經費住房公 積金保險費固定資產折舊費攤銷費修理費管理費通訊費交通費招待費差 旅費車輛使用費報刊費會議費辦公費勞務費董事會費獎勵費各種準備金等 其他費用 三固定資產折舊費指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤 銷的費用 四攤銷費指遞延資產的攤銷費用分攤期不短於5年 五各種準備金各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金投資風險準備金按年末 長期投資馀額的1實行差額提取壞帳準備金按年末應收帳款馀額的

12、1提取 六管理費用包括物業(yè)管理費水電費職工工作餐費取暖降溫費全勤獎勵費等其 他費用 第三十七條 職工福利費按工資總額14計提工會經費按工資總額2計提教育經費按 工資總額3計提住房公積金經批準后由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納 第三十八條 加強對費用的總額控制嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權財務人 員應認真審核有關支出憑證未經領導簽字或審批手續(xù)不全的不予報銷對違反有關制度 規(guī)定的行為應及時向領導反映 第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算費用支出的管理實行預算 控制財務管理中心要定期進行成本費用檢查分析制定降低成本的措施 第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營

13、業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 一投資收益包括對外投資分得的利潤股利等 二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入具體包括固定資產盤盈 處理固定資產凈收益教育費附加返還款罰沒收入罰款收入確實無法支付而按規(guī)定程 式經批準的應付款項等 三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出具體包括固定資產盤虧和 毀損報廢凈損失非常損失公益救濟性捐贈賠償金違約金等 第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后依照繳納所得稅繳納所得稅后 的利潤按以下順序分配 一被沒收的財物損失支付各項稅收的滯納金和罰款 二弭補公司以前年度虧損 三提取

14、法定盈馀公積金法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取盈 馀公積金已達注冊資本的50時不再提取 四提取公積金公益金按稅后利潤的5計提主要用於公司的職工集體福利支出 五向投資者分配利潤根據(jù)股東會決議向投資者分配利潤 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報月報財務報表包括資產負債表損益表年度財務報 表包括資產負債表損益表現(xiàn)金流量表營業(yè)費用明細表利潤分配表公司財務月報表 應於次月15日內完成年度財務會計報告應於次年90日內制作必要時聘請會計師事務所 進行審計 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書財務情況說明書主要內容包括 一業(yè)務經營情況利潤實現(xiàn)情況資金增減及周轉情況財

15、務收支情況等 二財務會計方法變動情況及原因對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項資產 負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項以及為正確理解財務 報表需要說明的其他事項 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分財務管理中心應對公司經營狀況和 經營成果進行總結評價和考核通過財務分析促進增收節(jié)支充分發(fā)揮資金效能通過對 財務活動不同方案和經濟效益的比較為領導或有關部門的決策提供依據(jù) 第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括經營狀況指標 流動比率負債比率所有者權益比率經營成果指標利潤率資本利潤率成本費用 利潤率 第十章 會計電算化 第四十六條 會計

16、電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備包括伺服器 工作站網線印表機ups 電源等會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使 用非會計電算化工作人員一般情況下不得使用特殊情況確需使用時應經財務管理中心 經理批準在不影響會計電算化正常工作情況下進行 第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算處理會計業(yè)務的軟體操作人員在實際工作中 發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系進行修改調試完成調 試后應及時檢查核對以確保相應帳務資料和功能模組的正確性 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份操作人員運用財務軟體必須是通過 系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼操作人員對使用的 硬體設備的安全負責下班時應關閉設備的電源設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進 行 第四十九條