農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理問題探討

1、_農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理問題探討 摘 要：資產(chǎn)負(fù)債管理是在當(dāng)今國際銀行業(yè)占主流地位的科學(xué)管理方法，本文從介紹農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀入手，提出了加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理所應(yīng)采取的主要措施。 關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理資產(chǎn)負(fù)債管理，就是商業(yè)銀行對所有的資產(chǎn)負(fù)債的類型、數(shù)量以及資產(chǎn)負(fù)債的總量、比例及其組合同時做出決策的一種綜合性資金管理的科學(xué)方法。其實(shí)質(zhì)是對銀行資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的總量結(jié)構(gòu)進(jìn)行計(jì)劃、安排和控制，在保證資金使用安全性、流動性的前提下，以最少的耗費(fèi)獲取最佳的收益。經(jīng)過發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家銀行業(yè)的實(shí)踐總結(jié)，資產(chǎn)負(fù)債管理已被證明是目前銀行業(yè)較為科學(xué)規(guī)范和普遍適用的管理辦法。

2、從西方商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)看，資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行的基礎(chǔ)管理工作，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。結(jié)合我國金融改革的實(shí)際，從前幾年國有商業(yè)銀行的試點(diǎn)情況看，也使我們認(rèn)識到資產(chǎn)負(fù)債管理實(shí)施的成功與否直接關(guān)系到農(nóng)信社向農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的成敗。一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀我國現(xiàn)時的農(nóng)村商業(yè)銀行是我國農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，是建立在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)之上，服務(wù)于城鄉(xiāng)的現(xiàn)代化金融機(jī)構(gòu)。經(jīng)過兩年多的努力，農(nóng)村信用社管理體制改革取得重要階段性成果。在新的管理體制框架下，出現(xiàn)了諸如北京、上海等在原市聯(lián)社的基礎(chǔ)上，改制為統(tǒng)一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行，這不僅使原本產(chǎn)權(quán)不明的農(nóng)信社明晰了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，而且強(qiáng)化了約束機(jī)制、增強(qiáng)了服

3、務(wù)功能，同時使經(jīng)營機(jī)制開始轉(zhuǎn)換，歷史包袱初步化解，金融風(fēng)險(xiǎn)得到控制。比如，隨著北京農(nóng)村商業(yè)銀行的掛牌成立，使得建立在原來農(nóng)信社基礎(chǔ)上的各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展，經(jīng)營狀況明顯改善，支農(nóng)貸款投放不斷增加，支農(nóng)力度進(jìn)一步加大，經(jīng)濟(jì)效益逐步提高，從而煥發(fā)出勃勃的生機(jī)活力。2005年，該行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤12.7億元，比年初增長21%；全行“一逾二呆”口徑下的不良貸款比年初下降6.9億元，全面實(shí)現(xiàn)了不良貸款的“雙降目標(biāo)”，極大地降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)度。二、農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問題誠然，新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面取得了一定的成績，但作為新時期我國農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，其資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營管理或多或少的受農(nóng)村信用社的

4、影響，還存在諸多不足。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1. 信貸質(zhì)量不高，信貸行為缺乏風(fēng)險(xiǎn)約束。長期以來，農(nóng)村信用社在利益動機(jī)驅(qū)使下，有信貸擴(kuò)張動力，但缺乏對自身行為的約束，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，信貸風(fēng)險(xiǎn)增大。2. 缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法與手段，競爭環(huán)境不公平，業(yè)務(wù)單一。長期以來，由于缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理的金融工具，再加上諸如國有商業(yè)銀行的國家信用及壟斷地位、郵政儲蓄的“零風(fēng)險(xiǎn)”經(jīng)營、農(nóng)村信用社的政策性負(fù)擔(dān)等等不平等的金融競爭，使得農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)成為我國中小金融機(jī)構(gòu)最大的現(xiàn)實(shí)問題。再加上農(nóng)村信用社的歷史“包袱”、落后的經(jīng)營方式和手段、整體素質(zhì)不高的員工隊(duì)伍，決定了對于利率市場化不能適應(yīng)。不僅缺乏利率風(fēng)

5、險(xiǎn)管理機(jī)制，更缺乏有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)軟件，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)很難采集，信息加工處理很難正常運(yùn)作。利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段的滯后，導(dǎo)致現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理方面有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的欠缺。從業(yè)務(wù)發(fā)展來看，農(nóng)村信用社多年來中間業(yè)務(wù)收人欠缺，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應(yīng)對措施缺乏。在利率變動情況下，往往出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營虧損，這方面的情況，在轉(zhuǎn)制中的農(nóng)村商業(yè)銀行也或多或少的存在。3. 缺乏資產(chǎn)負(fù)債管理的具體措施。資產(chǎn)負(fù)債比例管理是一個完整的有機(jī)整體，它從實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債整體的流動性、安全性和盈利性的最佳組合的角度進(jìn)行管理，具有綜合性、全面性的特點(diǎn)。但是目前很多人認(rèn)為

6、資產(chǎn)負(fù)債比例管理僅僅是幾個比例指標(biāo)的管理，甚至就是控制存貸款比例指標(biāo)，在原來的農(nóng)村信用社，很多人均持這樣的觀點(diǎn)。由于受農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債管理的影響，現(xiàn)在我國的農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理的組織機(jī)構(gòu)尚不完善，資產(chǎn)負(fù)債管理尚處于初級階段。 三、農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理所應(yīng)采取的措施由于各農(nóng)村商業(yè)銀行的人員素質(zhì)和科技水平參差不齊，所以資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)的選擇作為商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要管理策略，應(yīng)在“整體規(guī)劃，循序漸進(jìn)，分步實(shí)施”的原則下進(jìn)行。（一）農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的近期首要工作首先，多渠道增加農(nóng)村商業(yè)資本金，增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理核心在于提高資本充足率，增強(qiáng)整體抗風(fēng)險(xiǎn)

7、能力。對于從農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制而來的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，為確保其可持續(xù)性發(fā)展，并在激烈的銀行業(yè)競爭中占有一席之地，同時促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，及時的多渠道的充實(shí)自身的資本金是其發(fā)展的基礎(chǔ)。一方面堅(jiān)持以效益為中心建立科學(xué)的市場經(jīng)營機(jī)制，從每年的經(jīng)營效益中提取資本公積，擴(kuò)大資本規(guī)模。另一方面，抓住我國金融改革的有利時機(jī)，通過清產(chǎn)核資、增資擴(kuò)股，廣泛吸收單位和個人的股份，充實(shí)商業(yè)銀行的資本金，增強(qiáng)其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是貸款的決策由經(jīng)驗(yàn)決策向科學(xué)化、民主化轉(zhuǎn)變，力求做到定性、定量分析，為貸款項(xiàng)目提供必要性、安全性、效益性的科學(xué)依據(jù)；二是抓住由原來的多級法人轉(zhuǎn)化為一級法人

8、的有利時機(jī)，實(shí)現(xiàn)貸款管理由粗放式管理轉(zhuǎn)向集約式管理，同時貸款監(jiān)督由單項(xiàng)靜態(tài)監(jiān)測轉(zhuǎn)向動態(tài)全方位監(jiān)測；三是實(shí)施審貸分離，發(fā)揮制約機(jī)制；四是借貸方式由信用擔(dān)保轉(zhuǎn)向質(zhì)押、抵押擔(dān)保，用以減少或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；五是委派業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔(dān)任信貸工作，實(shí)行量化考核，信貸質(zhì)量高低與信貸人員經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎罰分明。 第三，強(qiáng)化負(fù)債管理，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。一是強(qiáng)化負(fù)債管理，加大對公存款力度。首先，實(shí)行以貸吸存、以結(jié)算吸存等多種吸存手段,并在目標(biāo)管理中，增加負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)，突出對公存款考核；其次，開辦新的對公存款種類，如協(xié)議存款、通知存款等新的業(yè)務(wù)種類。二是狠抓儲蓄存款，合理配置存款結(jié)構(gòu)。積極組織低成本的資金，提高活期存款在各項(xiàng)

9、存款中的占比。要努力拓展儲蓄服務(wù)范圍，以活期儲蓄形式積極開展中間代理和存貸結(jié)合業(yè)務(wù)。實(shí)現(xiàn)從單一、被動型的傳統(tǒng)儲蓄服務(wù)方式向多功能、全方位的現(xiàn)代儲蓄服務(wù)方式轉(zhuǎn)變，從單純的個人服務(wù)型向社會服務(wù)型轉(zhuǎn)變，從利息收入型向綜合收入型轉(zhuǎn)變。第四，完善機(jī)構(gòu)建設(shè)。資產(chǎn)負(fù)債管理是一項(xiàng)綜合性管理工作，涉及到各個業(yè)務(wù)部門，需各業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)合作，必須建立一套功能完善的獨(dú)立性較強(qiáng)的資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行可以考慮在總行和分支行分別建立具有不同職能的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會?？傂匈Y產(chǎn)負(fù)債管理委員會的執(zhí)行部門是負(fù)責(zé)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債管理政策制定和行使對資本、資產(chǎn)負(fù)債、利率和流動性的管理，并代理總行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會管理其賬簿。資產(chǎn)

10、負(fù)債管理委員會是資產(chǎn)或負(fù)債交易的決策制定者，它主要通過資產(chǎn)負(fù)債管理報(bào)告和分析行使職能，不同層級的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會都有自己的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限，如利率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限等等。第五，設(shè)置出既滿足自身資產(chǎn)負(fù)債管理又符合監(jiān)管要求的資產(chǎn)負(fù)債管理指標(biāo)體系。這些指標(biāo)體系應(yīng)由資產(chǎn)負(fù)債總量管理、流動性管理、安全性管理和盈利性管理等幾組指標(biāo)所構(gòu)成?？偭抗芾碇笜?biāo)：資產(chǎn)負(fù)債總量管理主要應(yīng)設(shè)置存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例等項(xiàng)指標(biāo)配合使用。其管理目標(biāo)是防止商業(yè)銀行超負(fù)荷經(jīng)營和消除經(jīng)營中已有超負(fù)荷現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量平衡；流動性管理指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債流動性管理一般應(yīng)設(shè)置備付金比例、資產(chǎn)流動性比例、中長期貸款比例三項(xiàng)指標(biāo)配

11、套使用。其管理目標(biāo)是使流動性資產(chǎn)保持在正常最低限量以上，提高資產(chǎn)的流動性，避免過分的短存長貸，滿足支付的需求；安全性管理指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債安全性管理主要應(yīng)設(shè)置資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例、貸款質(zhì)量比例和單個貸款比例四項(xiàng)指標(biāo)。其管理目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量控制在安全區(qū)域內(nèi)，降低和分散風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營安全性；盈利性管理指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債盈利性管理一般應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)利潤比例、資本利潤比例、負(fù)債成本比例和應(yīng)收利息比例四項(xiàng)指標(biāo)。其管理目標(biāo)是提高資產(chǎn)盈利率，加強(qiáng)貸款回收工作，降低負(fù)債成本，促使商業(yè)銀行注意改善資產(chǎn)和負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。第六，強(qiáng)化對資產(chǎn)負(fù)債管理模式的應(yīng)用意識。資產(chǎn)負(fù)債比例管理的重要內(nèi)涵就是以最低成本，取得

12、最佳的效益，實(shí)現(xiàn)盈利性管理。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行只有實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理這一模式，才會實(shí)現(xiàn)以最低的成本，取得最佳收益的目標(biāo)。因此，首先要有一個經(jīng)營的意識，不但銀行的各級領(lǐng)導(dǎo)要有這個意識，而且全體職員都應(yīng)該樹立牢固的經(jīng)營意識，在思想上要明確，在行動上要落實(shí)；其次要認(rèn)識到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理，有利于商業(yè)銀行自求平衡、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我制約和自我發(fā)展，從而使商業(yè)銀行走上一條良性循環(huán)的發(fā)展道路；再次要樹立集約化經(jīng)營觀念，改變不求資產(chǎn)質(zhì)量，片面追求規(guī)模數(shù)量的做法，規(guī)范經(jīng)營行為，優(yōu)化資產(chǎn)組合，提高資產(chǎn)質(zhì)量。（二）農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的近期策略農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的近期策略是強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)的管理。自從上世紀(jì)

13、90年代以來，由于銀行業(yè)的兼并、金融產(chǎn)品的擴(kuò)張、貨幣市場和資本市場的全球一體化、金融資產(chǎn)證券化和金融監(jiān)管的國際統(tǒng)一規(guī)則的出現(xiàn)等等原因，西方商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理得到了進(jìn)一步的發(fā)展，資產(chǎn)負(fù)債管理把利率風(fēng)險(xiǎn)管理放在十分突出的位置上。科學(xué)地管理資產(chǎn)和負(fù)債以實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)的短期效應(yīng)和長期效應(yīng)的最小化是其重要目標(biāo)之一。隨著我國利率市場化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理中所而臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也將逐漸顯現(xiàn)。因此，加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的分析、研究，強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)管理，完善資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)制，是農(nóng)村商業(yè)銀行在利率市場化條件下必須認(rèn)真研究的一項(xiàng)重要而又緊迫的課題。利率風(fēng)險(xiǎn)是指因利率變動引起信貸資產(chǎn)價(jià)格變動所帶來的損失。在現(xiàn)代商業(yè)

14、銀行眾多的利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法中，最基礎(chǔ)、最常用的是利率敏感性缺口分析。只有在做好利率敏感性缺口分析這一利率風(fēng)險(xiǎn)管理“基本功”的基礎(chǔ)上，對利率風(fēng)險(xiǎn)管理總體上仍處于初級階段的我國商業(yè)銀行來說，才能逐步過渡到其他更為復(fù)雜的利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法。此外，在我國，將來隨著金融衍生工具的不斷推出，商業(yè)銀行還需逐漸選擇其他適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理策略控制利率風(fēng)險(xiǎn)，比如表外金融衍生工具策略。目前我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略主要是表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債管理策略，即通過適當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)控制全行的利率風(fēng)險(xiǎn)，包括貸款組合策略、投資組合策略、新產(chǎn)品開發(fā)策略等。在我國發(fā)展金融衍生市場后，商業(yè)銀行還可選擇表外金融衍生工具策略，即通過不同的表外金融衍生工具控制全行的利率風(fēng)險(xiǎn)，包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、利率互換合同、買入期權(quán)和賣出期權(quán)合同、利率上限和利率下限期權(quán)合同等。參考文獻(xiàn)：1粟建平：農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)證研究，金融研究2004年第10期。2陳小憲：加速建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理體系，金融研究2003年第2期。3蘭鷹、王亞卉：加強(qiáng)國有銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的幾點(diǎn)思考，中國城市全融1997年10期。4陳新躍、張文武：利率市場化條件下我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)研究，金融論壇2005年第3期。其他參考文獻(xiàn)：1.趙