(工程單位)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理制度

1、（工程單位）基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理制度 第一條 為了規(guī)范西山旅游及防火通道基本建設(shè)期間的資金撥付和使用行為，加強(qiáng)工程款項(xiàng)收支管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)的法則和規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：1.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定。2.負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、核算，準(zhǔn)確、清晰的反映項(xiàng)目建設(shè)過程中的資金使用情況以及各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3.參與項(xiàng)目籌資、融資方案的擬定和實(shí)施。4.參與項(xiàng)目的財(cái)政撥付資金的申請(qǐng)和管理分配，提供財(cái)務(wù)意見。5.參與項(xiàng)目建設(shè)期間工程款項(xiàng)的支付計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度資金。6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用

2、開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。7.負(fù)責(zé)編制基建財(cái)務(wù)報(bào)表（建設(shè)單位基建資金平衡表），提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)開支情況，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作。第三條 本財(cái)務(wù)制度采用借貸記賬法。第四條 切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在建設(shè)過程中，保證財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，同時(shí)做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第五條 在基本建設(shè)過程中，設(shè)置兩大類總賬科目：資金來源類和資金占用類，分別核算工程各項(xiàng)資金收支狀況。資金來源類設(shè)置基建撥款、基建投資借款和其他應(yīng)付款。資金占用類設(shè)置交付使用資產(chǎn)、在建工程、庫存設(shè)備材料、銀

3、行存款、庫存現(xiàn)金和其他應(yīng)收款。第六條 由財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥入的基建撥款，包括財(cái)政一般預(yù)算、政府基金預(yù)算、政府統(tǒng)籌資金安排的基建撥款。記入基建撥款財(cái)政撥款及政府統(tǒng)籌撥款。由財(cái)政專戶撥付的預(yù)算外的基建資金，記入基建撥款財(cái)政專戶撥款。其他無需償還的資金來源撥入，記入基建撥款自籌資金撥款。第七條 為項(xiàng)目順利地按照計(jì)劃完成，經(jīng)批準(zhǔn)向金融機(jī)構(gòu)及其他融資渠道借入的資金款項(xiàng)，記入基建投資借款?；ㄆ陂g產(chǎn)生的融資費(fèi)用記入在建工程其他費(fèi)用融資費(fèi)用。第八條 暫收、代收，以及項(xiàng)目工程的其他應(yīng)付款項(xiàng)，包括工程質(zhì)量保證金、工程質(zhì)量罰款（其他暫扣或者罰沒的資金凈流入 ）等，記入其他應(yīng)付款。第九條 項(xiàng)目建設(shè)過程當(dāng)中的一切支出，記入

4、在建工程。其中：1.項(xiàng)目征地過程中支付的土地補(bǔ)償、征地費(fèi)用，記入在建工程土地征收支出。2.項(xiàng)目所涉及的拆遷安置費(fèi)用、安置過渡費(fèi)用、墳地遷移等相關(guān)費(fèi)用，記入在建工程拆遷安置費(fèi)3.項(xiàng)目前期發(fā)生的各類規(guī)劃設(shè)計(jì)、勘探、可行性研究、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、環(huán)境評(píng)估、招投標(biāo)費(fèi)等費(fèi)用，記入在建工程前期費(fèi)用。4.項(xiàng)目工程發(fā)生的建設(shè)工程支出，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、土方、放樣、養(yǎng)護(hù)等 。記入在建工程工程施工支出。5.項(xiàng)目建設(shè)過程當(dāng)中發(fā)生的各種設(shè)備設(shè)施的購置和安裝費(fèi)用，記入在建工程設(shè)備安裝支出。6.預(yù)付工程施工單位或者承包商工程款項(xiàng)和預(yù)付的備料款，記入在建工程預(yù)付工程款。7.項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的有關(guān)的其他各項(xiàng)費(fèi)用，如建設(shè)單位管理費(fèi)，

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)等，記入在建工程其他費(fèi)用 。第十條 為工程建設(shè)的需要購置、撥入或者借入的各種設(shè)備器材、材料等，記入庫存設(shè)備材料。待工程施工領(lǐng)用或者消耗時(shí)，轉(zhuǎn)入在建工程。第十一條 建設(shè)項(xiàng)目專戶發(fā)生的各項(xiàng)銀行收支情況，記入銀行存款。銀行存款產(chǎn)生的存款利息收入記入在建工程其他費(fèi)用存款利息，沖減整個(gè)在建項(xiàng)目成本?，F(xiàn)金收支記入庫存現(xiàn)金。第十二條 項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付、墊付等需要收回的款項(xiàng)，記入其他應(yīng)收款。第十三條 項(xiàng)目建設(shè)已完成，按照規(guī)定程序辦理竣工驗(yàn)收交接手續(xù)，并交付使用，但決算未經(jīng)批準(zhǔn)時(shí)，將在建工程歸集轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)。第十四條 項(xiàng)目決算經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，沖銷已交付使用資產(chǎn)。第十五條

6、 嚴(yán)格控制工程結(jié)算手續(xù)。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。在支付中期的工程進(jìn)度款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)有合同及投資、施工、監(jiān)理三方的同意支付憑證，支付款項(xiàng)的收受單位應(yīng)與合同簽訂單位一致，不符合時(shí)應(yīng)有合同簽訂方的書面授權(quán)。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。第十六條 基建項(xiàng)目的預(yù)付款、進(jìn)度款等工程款、征收補(bǔ)償、協(xié)調(diào)費(fèi)用、建設(shè)管理費(fèi)等全部工程涉及款項(xiàng)支出實(shí)行聯(lián)簽制，由經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、建設(shè)指揮部常務(wù)副總指揮根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額及合同簽訂的付款進(jìn)度簽署意見后，報(bào)建設(shè)指揮部總指揮審核，簽字后撥