醫(yī)用紅外熱像儀工程項(xiàng)目建設(shè)投資分類估算法

1、醫(yī)用紅外熱像儀工程項(xiàng)目建設(shè)投資分類估算法一、 項(xiàng)目名稱及項(xiàng)目單位項(xiàng)目名稱：醫(yī)用紅外熱像儀工程項(xiàng)目項(xiàng)目單位：xxx（集團(tuán)）有限公司二、 項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約30.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。三、 建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總占地面積20000.00（折合約30.00畝），預(yù)計(jì)場(chǎng)區(qū)規(guī)劃總建筑面積39370.42。其中：主體工程26747.28，倉儲(chǔ)工程6148.80，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施3038.82，公共工程3435.52。四、 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xxx

2、（集團(tuán)）有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。五、 建設(shè)投資估算（一）項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資14805.66萬元，其中：建設(shè)投資11646.88萬元，占項(xiàng)目總投資的78.67%；建設(shè)期利息164.24萬元，占項(xiàng)目總投資的1.11%；流動(dòng)資金2994.54萬元，占項(xiàng)目總投資的20.23%。（二）建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資11646.88萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用9809.97萬元，工程建

3、設(shè)其他費(fèi)用1574.96萬元，預(yù)備費(fèi)261.95萬元。六、 項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入33700.00萬元，綜合總成本費(fèi)用25853.08萬元，納稅總額3573.83萬元，凈利潤(rùn)5752.08萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.37%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值14771.24萬元，全部投資回收期4.64年。（二）主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積20000.00約30.00畝1.1總建筑面積39370.42容積率1.971.2基底面積12200.00建筑系數(shù)61.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝365.542總投資萬元14805.662

4、.1建設(shè)投資萬元11646.882.1.1工程費(fèi)用萬元9809.972.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元1574.962.1.3預(yù)備費(fèi)萬元261.952.2建設(shè)期利息萬元164.242.3流動(dòng)資金萬元2994.543資金籌措萬元14805.663.1自籌資金萬元8101.953.2銀行貸款萬元6703.714營(yíng)業(yè)收入萬元33700.00正常運(yùn)營(yíng)年份5總成本費(fèi)用萬元25853.086利潤(rùn)總額萬元7669.447凈利潤(rùn)萬元5752.088所得稅萬元1917.369增值稅萬元1478.9910稅金及附加萬元177.4811納稅總額萬元3573.8312工業(yè)增加值萬元11754.7413盈虧平衡點(diǎn)萬元107

5、49.06產(chǎn)值14回收期年4.64含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.37%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元14771.24所得稅后七、 分年投資計(jì)劃表的編制估算出項(xiàng)目建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金后，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度的安排，編制分年投資計(jì)劃表。實(shí)際工作中往往將項(xiàng)目總投資估算表、分年投資計(jì)劃表和資金籌措表合而為編制“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資14805.66100.00%1.1建設(shè)投資11646.8878.67%1.1.1工程費(fèi)用9809.9766.26%1.1.1.1建筑工程費(fèi)4945.2833.40%1.1.1.2設(shè)備購置

6、費(fèi)4570.6130.87%1.1.1.3安裝工程費(fèi)294.081.99%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用1574.9610.64%1.1.2.1土地出讓金844.965.71%1.1.2.2其他前期費(fèi)用730.004.93%1.2.3預(yù)備費(fèi)261.951.77%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)125.080.84%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)136.870.92%1.2建設(shè)期利息164.241.11%1.3流動(dòng)資金2994.5420.23%項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資14805.66100.00%1.1建設(shè)投資11646.8878.67%1.2建設(shè)期利息164.2

7、41.11%1.3流動(dòng)資金2994.5420.23%2資金籌措14805.66100.00%2.1項(xiàng)目資本金8101.9554.72%2.1.1用于建設(shè)投資4943.1733.39%2.1.2用于建設(shè)期利息164.241.11%2.1.3用于流動(dòng)資金2994.5420.23%2.2債務(wù)資金6703.7145.28%2.2.1用于建設(shè)投資6703.7145.28%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金八、 建設(shè)期利息估算的前提條件進(jìn)行建設(shè)期利息估算必須先完成以下各項(xiàng)工作：1建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃；2確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及其分年投入計(jì)劃；3確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌

8、措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務(wù)資金成本率銀行貸款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費(fèi)率等）。九、 建設(shè)期利息的估算方法估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息。項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能用非債務(wù)資金按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)息；在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，或用貸款支付利息應(yīng)按復(fù)利計(jì)息。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項(xiàng)目，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假設(shè)借款發(fā)生當(dāng)年均在年中使用，按半年計(jì)息，其后年份按全年計(jì)息。對(duì)借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生的項(xiàng)目，則應(yīng)按全年計(jì)息。建設(shè)期利息的計(jì)算要根據(jù)借款在建設(shè)期各年年初發(fā)生或者在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，采用不同的計(jì)算公式。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1

9、.1建設(shè)期利息164.24164.240.001.1.1期初借款余額6703.711.1.2當(dāng)期借款6703.716703.710.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息164.24164.240.001.1.4期末借款余額6703.716703.711.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)164.24164.240.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)164.24164.240.00十、 建設(shè)投資中的增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額我國于2009年開始實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅，允許從銷項(xiàng)稅額中

10、抵扣部分固定資產(chǎn)增值稅，同時(shí)該可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入固定資產(chǎn)原值。從2016年5月1日起，全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。根據(jù)國務(wù)院關(guān)于廢止中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例和修改中華人民共和國增值稅暫行條例的決定（國務(wù)院令第691號(hào)）、財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知（財(cái)稅201832號(hào)）和關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201636號(hào)）等規(guī)定，工程項(xiàng)目投資構(gòu)成中的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用中所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)根據(jù)國家增值稅相關(guān)規(guī)定實(shí)施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算建設(shè)投資，為此建設(shè)投資估算應(yīng)按含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格進(jìn)行。同時(shí)要將可抵扣

11、增值稅單獨(dú)列示，以便財(cái)務(wù)分析中正確計(jì)算各類資產(chǎn)原值和應(yīng)納增值稅。十一、 估算步驟1分別估算建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)2匯總建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，得出分項(xiàng)的工程費(fèi)用，然后加總得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工程費(fèi)用。3在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。4以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)，估算基本預(yù)備費(fèi)。5在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上，估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。6加總求得建設(shè)投資建設(shè)投資估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用4945.284570.61294.089809.971.1建筑工程費(fèi)4945.284945.281.2設(shè)備購置費(fèi)4570.6145

12、70.611.3安裝工程費(fèi)294.08294.082其他費(fèi)用1574.961574.962.1土地出讓金844.96844.963預(yù)備費(fèi)261.95261.953.1基本預(yù)備費(fèi)125.08125.083.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)136.87136.874投資合計(jì)11646.88十二、 流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題1投入物和產(chǎn)出物采用不含增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格時(shí)，流動(dòng)資金估算中應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入和成本支出中。2技術(shù)改造項(xiàng)目采用有無對(duì)比法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析或經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，其增量流動(dòng)資金可能出現(xiàn)負(fù)值的情況。當(dāng)增量流動(dòng)資金出現(xiàn)負(fù)值時(shí)，對(duì)不同方案之間的效益比選應(yīng)體現(xiàn)出流動(dòng)資金的變化，以客觀公

13、正反映各方案的相對(duì)效益，而對(duì)選定的上報(bào)方案而言，其增量流動(dòng)資金只能取零。3項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動(dòng)資金在實(shí)際工作中應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)前籌措。為簡(jiǎn)化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中流動(dòng)資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運(yùn)營(yíng)負(fù)荷增長(zhǎng)，流動(dòng)資金也隨之增加，但采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金時(shí)，運(yùn)營(yíng)期各年的流動(dòng)資金數(shù)額應(yīng)按照上述計(jì)算公式分別進(jìn)行估算，不能簡(jiǎn)單地按100%運(yùn)營(yíng)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷估算。十三、 擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不如分項(xiàng)詳細(xì)估算法，在項(xiàng)目初步可行性研究階段可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法。某些流動(dòng)資金需要量小的行業(yè)項(xiàng)目或非制造業(yè)項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法，擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同

14、類企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例（營(yíng)業(yè)收入資金率）、或流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本的比例（經(jīng)營(yíng)成本資金率）、或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來估算流動(dòng)資金。流動(dòng)資金估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)12918.2315071.2718300.8321530.391.1應(yīng)收賬款5813.216782.088235.389688.681.2存貨4521.385274.956405.297535.641.2.1原輔材料1356.411582.481921.592260.691.2.2燃料動(dòng)力67.8279.1296.08113.031.2.3在產(chǎn)品2079.832426.472946.433466.391.2.4產(chǎn)成品1017.311186.861441.191695.521.3現(xiàn)金1033.461205.701464.071722.431.4預(yù)付賬款1550.191808