財務管理信息核算與分析

1、財務管理信息核算與分析 一、系統(tǒng)綜述 (一)賬務管理。系統(tǒng)上線后，涉及到財務方面數(shù)據(jù)將存在兩套系統(tǒng)，一套是財務系統(tǒng)，一套是核心業(yè)務系統(tǒng)。財務費用數(shù)據(jù)發(fā)生后首先在財務系統(tǒng)記賬，在財務系統(tǒng)形成詳細的總賬明細賬，然后通過數(shù)據(jù)接口導入核心系統(tǒng)中，進行匯總報表等，使財務工作信息化應用水平迅速提升。(二)系統(tǒng)關鍵。財務管理系統(tǒng)的建設重點完成要實現(xiàn)集中式的財務管理，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)大集中，以加強內(nèi)部控制，建立科學合理的財務管理體系，完善內(nèi)部財務控制制度，對固定資產(chǎn)集中式統(tǒng)一管理，實現(xiàn)行業(yè)領先的運作模式，提高運行效率。(三)高度集成應用。實現(xiàn)財務管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng)的無縫連接，利用成熟的財務軟件進行全面的財務管

2、理，達到財務管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng)的一體化應用。為更完善的成本管理、財務分析等奠定基礎。(四)實施原則。財務管理系統(tǒng)項目實施須按照項目管理的原則來進行，確定項目的目標和范圍，建立項目組織，制訂一個清晰、簡明、完整的項目實施計劃。結(jié)合具體情況，采用適當?shù)膶嵤┎呗浴?二、啟動階段 1.組織結(jié)構(gòu)。財務管理系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的形式直接影響項目的實際進程及效率。高水平的項目組織構(gòu)成是系統(tǒng)實施的基礎。它要求IT廠商不但熟悉計算機技術更要理解財務運作流程，并有一定的實施經(jīng)驗。同時，工作人員，特別是參與實施的中高層管理人員、基層人員(終端用戶)至關重要。中高層管理層，作為項目組織的主體，對財務系統(tǒng)的實施起到尤其重要

3、的影響，只有高層領導的充分理解、持續(xù)支持、親自參與才可能成功?；鶎訂T工作為財務系統(tǒng)的終端用戶，他們所具備的相關方面素質(zhì)技能水平越高，實施成功的可能性越大。2.測試開發(fā)環(huán)境軟硬件方案。選擇合適的系統(tǒng)是決定項目成敗的關鍵基礎因素。項目在進行項目選型時，主要考慮實際需求、軟件商的實力、硬件條件及價格。 三、實施階段 (一)總賬 1.核算模式。核算模式可以分為核心兩級、財務兩級。(1)財務系統(tǒng)中，二級使用機構(gòu)作為主管使用機構(gòu)部門進行核算和管理。財務系統(tǒng)向核心業(yè)務系統(tǒng)進行賬務數(shù)據(jù)合并時，主管使用機構(gòu)將所有二級使用機構(gòu)和本級進行數(shù)據(jù)匯總后，傳輸?shù)胶诵南到y(tǒng)主管使用機構(gòu)賬簿中；二級使用機構(gòu)的核算通過在主管使用

4、機構(gòu)中設置相關科目的部門輔助核算解決。(2)核心業(yè)務系統(tǒng)中，統(tǒng)管機構(gòu)和各主管使用機構(gòu)設立各自的財務備用金賬戶，各主管使用機構(gòu)自行撥付備用金。與此相對應，財務系統(tǒng)中統(tǒng)管機構(gòu)、各主管使用機構(gòu)設置撥入備用金科目，在財務系統(tǒng)中核算備用金的撥入和歸還。2.備用金管理模式。二級使用機構(gòu)在核心中沒有獨立的經(jīng)費賬戶，并且在財務系統(tǒng)中按部門核算。則主管使用機構(gòu)向二級使用機構(gòu)撥付備用金時，在核心系統(tǒng)中不反映。在財務系統(tǒng)中，設立系統(tǒng)內(nèi)往來科目，通過此科目反映主管使用機構(gòu)對二級使用機構(gòu)的撥付關系。好處在于向核心系統(tǒng)傳數(shù)據(jù)時，主管使用機構(gòu)所轄使用機構(gòu)匯總到主管使用機構(gòu)后，系統(tǒng)內(nèi)部往來科目借貸方自動相抵。3.輔助核算的管

5、理。按照管理要求，對科目進行輔助核算，每個科目的輔助核算項目待科目表確定后進行細化，一般的原則是費用類科目核算到部門，個別需要核算到人的科目，如差旅費、車船費、內(nèi)部借款等核算到人。4.往來核銷的管理。對應收應付的管理包括記賬、核銷、查詢及賬齡分析等。在系統(tǒng)中通過設置往來核銷科目對應收應付科目進行管理，自動或者手動核銷應收應付款，并提供賬齡分析的功能。系統(tǒng)提供查詢功能，能夠通過不同的條件組合查詢打印應收應付的各種報表。如：主管使用機構(gòu)應收款明細表，匯總應收款明細表，按不同條件匯總的匯總表等。5.日結(jié)業(yè)務操作模式。在財務系統(tǒng)中，財務系統(tǒng)賬務采用日清日結(jié)業(yè)務操作模式。處理步聚為：各機構(gòu)在系統(tǒng)中執(zhí)行關

6、賬動作，統(tǒng)管機構(gòu)在系統(tǒng)中檢查是否全部關賬，全部關賬后，統(tǒng)管機構(gòu)進行日結(jié)操作，生成匯總文件后上傳至指定目錄下，核心業(yè)務系統(tǒng)進行批處理，將匯總文件內(nèi)的數(shù)據(jù)在核心系統(tǒng)中記賬。6.固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理是以固定資產(chǎn)卡片為核心來進行的，固定資產(chǎn)卡片樣式根據(jù)資產(chǎn)類別的不同而有所區(qū)別。如在房屋建筑類固定資產(chǎn)卡片中增減房屋面積等項目、在運輸設備類固定資產(chǎn)中增加車輛排照號等項目。對于各種在建工程，資金的撥付和付款通過報賬中心進行處理，反映在項目管理的資金臺賬上。在工程完工后，對項目建設過程中的各種支出進行匯總，一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，登記卡片賬并逐月計提折舊。 (二)報賬中心 報賬中心處理財務日常業(yè)務，并通過費用預

7、算控制和事項審批單控制完成內(nèi)部的資金進出控制。報賬中心的單據(jù)或者業(yè)務通過審批流方式做到責任落實到具體的崗位或者人員實現(xiàn)管理責任的落實。1.應用范圍。(1)一般來說，報賬中心可以通過單據(jù)處理的事項包括支出申請、付款報銷、借款、備用金申請。根據(jù)項目組對需求的討論結(jié)果，由于主管使用機構(gòu)統(tǒng)一記賬，因此借款直接由主管使用機構(gòu)財務人員錄入會計憑證進行處理；由于與核心的接口采用脫機模式，并且二級使用機構(gòu)備用金由主管使用機構(gòu)撥付，因此備用金的撥付、歸還直接由主管使用機構(gòu)財務人員錄入會計憑證進行處理。2.應用模式。支出申請和付款報銷流程采用手工審批流程同電子審核流程結(jié)合的方式。支出申請后付款流程對于主管使用機構(gòu)

8、需要事前進行支出申請的事項，由主管使用機構(gòu)負責在報賬中心填制電子的支出申請單，超出主管審批權限的，系統(tǒng)將電子的申請單傳遞到統(tǒng)管機構(gòu)相關歸口管理部分進行審批，審核通過后，電子申請單生效生成相關會計憑證。3.應用范圍。報賬中心處理的業(yè)務范圍界定為：(1)各項營業(yè)費用的支付；(2)大額支出的事項審批流程以及付款控制；(3)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等的購置與支付，固定資產(chǎn)的清理費用支出等。4.系統(tǒng)接口。(1)與費用預算的關系：支出申請時，對單筆審批權限進行控制。付款報銷時，在付款報銷單填制保存時，系統(tǒng)自動檢查相關費用預算指標，如果超支，則提示操作人員首先進行預算指標的調(diào)增。(2)與全成本的關系：為

9、了對二期的全成本支持，報賬中心的付款報銷單預留了全成本頁簽，專門用來收集與受益部門、產(chǎn)品、客戶經(jīng)理、客戶有關的成本屬性。在明年初上線時，暫不啟用，待全成本系統(tǒng)上線時，此功能放開，提供給主管使用機構(gòu)財務人員填寫。(3)與總賬核算的關系：系統(tǒng)通過會計平臺，配置付款報銷單自動生成會計憑證的規(guī)則，通過規(guī)則設定，自動將付款報銷單上的會計要素傳遞到會計憑證的相應字段中，自動生成會計憑證。5.系統(tǒng)崗位設置。系統(tǒng)中的電子化付款報銷單主要有兩個環(huán)節(jié)，單據(jù)填制和審核。憑證處理有三個環(huán)節(jié)，制單、審核、記賬。對于主管使用機構(gòu)，單據(jù)填制與審核應由不同崗位進行處理，憑證制單是系統(tǒng)自動生成，制單人自動引用付款報銷單的審核人，憑證審核和記賬為同一人。主管使用機構(gòu)在人員設置上，可有三個不同的人員分別擔任單據(jù)填制、單據(jù)審核和憑證記賬三個角色。 四、項目總結(jié)階段 財務管理信息系統(tǒng)實施，對管理者決策效益率的促進，決策準確性的提高，員工工作效率的提高，財務信息獲得和理解能力的加強都有一定促進作用，這些影響最后都體現(xiàn)在利益的實現(xiàn)上。國家政策的指導與影響對企業(yè)的發(fā)展具有重大意義，同時，信息化建設是現(xiàn)代化管理的必由之路。財務系統(tǒng)本身的復雜性及商行自身的管理水平?jīng)Q定了實施不會一帆風順。在選