財務管理管理守則finished

1、北京圣點世紀裝飾工程有限公司（加盟商必讀）目錄第一章 總則第一節(jié)總則第二節(jié)財務人員守則第二章 基礎工作的建立第一節(jié)加盟公司性質及經營方式第二節(jié)會計機構及辦公環(huán)境設置第三節(jié)財務培訓第三章 會計管理制度第一節(jié)會計基礎工作規(guī)定第二節(jié)會計科目及使用精心整理第三節(jié)會計核算政策第四節(jié)帳簿設置第五節(jié)報表及財務軟件管理第四章資金管理制度第一節(jié)印鑒及票據管理第二節(jié)現金收入及其他收入的管理第三節(jié) 成本費用支出管理第五章財務管理規(guī)定第一節(jié)財務部門工作規(guī)定第二節(jié)財務管理細則第三節(jié)出納作業(yè)規(guī)定第四節(jié)報銷管理規(guī)定第五節(jié)借款管理規(guī)定第六節(jié)財務分析撰寫規(guī)定第七節(jié)資產管理規(guī)定第八節(jié)會計檔案管理規(guī)定第六章財務人員崗位職責第一節(jié)出

2、納崗位職責第二節(jié) 會計崗位職責第七章其他管理規(guī)定X第一節(jié)合同管理規(guī)定第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定第三節(jié)工資管理規(guī)定第一章總則第一節(jié) 總則一、為了規(guī)范北京圣點世紀裝飾工程有限公司所有特許經營加盟商的財 務行為，根據財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度和本 公司的財務制度，結合特許經營的實際情況和合同，特制定本制 度。二、財務管理的原則是建立健全特許經營加盟商的財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，如實反映其財務狀況和經營成果，使其財務管理 和圣點世紀裝飾公司總部保持一致，最終達到雙贏的目的。 j / _/7三、財務管理的任務是做好各項財務收支計劃、 控制、核算、分析和考核， 合理使用資金，努力降低成

3、本，提高經濟效益。第二節(jié) 財務人員守則一、遵紀守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；IVJI三、嚴守機密，謹言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、積極主動，團結互助；I /六、待人和藹，舉止得體；第二章基礎工作的建立第一節(jié) 加盟公司性質及經營方式加盟公司性質加盟連鎖公司應為該區(qū)域內所屬市、地級獨立法人，營業(yè)范圍應為： 家裝設計與施工。北京圣點世紀裝飾工程有限公司與該公司簽訂加盟合同2019年一9月并已授權形式發(fā)放“圣點世紀裝飾市加盟連鎖店”特許經營許可證。其性質為獨立核算、自負盈虧的經濟實體。其營業(yè)所涉及的稅金均由 加盟公司按稅法規(guī)定自行完稅。二、經營方式按雙方合同約定，加盟公司需上繳圣點世紀

4、裝飾公司外埠總部所約定的加 盟金、保證金、管理費及相關費用。具體金額和結算方式以合同為準。第二節(jié)會計機構及辦公環(huán)境設置一、會計機構設置及職責1. 按圣點世紀裝飾財務管理模式，對加盟公司的家裝業(yè)務進行會計核算。2. 財務人員配置配置會計一名、出納一名。業(yè)務量大可增設主管會計一名。3. 財務人員職責A. 及時提供真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經制度與財經紀律， 積極參與經營管理，提高經濟效益。IVJIB. 擬定業(yè)務計劃，考核、分析預算、費用預算的執(zhí)行情況。4. 會計人員的工作權限A.有權參與公司人員編制計劃、制定經濟指標、簽訂經濟合同等。I /B. 有權參加有關業(yè)務、經營管理會議。C. 有權

5、參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產保管等情況。5. 財務人員要求要求出納、會計人員基本素質較高，必須專職，不得兼做其他工作，應具 有大專以上學歷、二年以上財務工作經驗、熟練使用計算機和財務軟件，懂上 網基礎知識，很好的團隊協作精神，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，出納按會計標準招 2019年一9月聘，會計按主管會計標準招聘二、辦公設備及信息傳輸系統(tǒng)設置1. 財務辦公環(huán)境及辦公設備的設置要求安全。2. 配備財務專用電話線一條。3. 配備財務專用電腦、打印機、調制解調器，確保圣點世紀裝飾公司與加盟 公司之間的信息聯絡暢通。4. 建立財務專用電子信箱。第三節(jié) 培訓一、對加盟公司財務人員進行家裝業(yè)務流程、會計

6、業(yè)務流程、新中大財務軟I i / /_ / / w件的培訓。二、出納根據原始憑證采用收、付、轉方式制單，負責現金、銀行帳，會計 進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務分析等工作。三、培訓方式有兩種：圣點世紀裝飾公司派財務人員至加盟店進行現場培訓 或加盟公司財務人員來圣點世紀裝飾公司參加培訓；第三章會計管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企業(yè)會計準則和施工企業(yè)會計制度 的規(guī)定執(zhí)行。I /第一節(jié)會計基礎工作規(guī)定一、會計基礎工作應根據財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí) 行；二、會計科目的使用及帳簿的設置，應按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自 行設置，個別企業(yè)因業(yè)務需要新增或更改科目時，必須

7、報圣點世紀裝飾公 司財務部批準；三、憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現制；四、會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1. 根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；2. 根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；3. 根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；4. 根據記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5. 根據記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6. 根據總分類帳和明細分類帳編制會計報表；五、記帳規(guī)則- I.I I /1. 登記帳簿一律使用鋼筆，除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆；2. 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目一律用全稱， 不得隨意簡化 或使用代號；3. 記

8、帳必須根據審核過的會計憑證為依據， 沒有合法的會計憑證，不得登 記帳簿，每張記帳憑證都必須由制單、復核分別簽字，不得省略；IVJI4. 會計分錄和會計科目的對應關系，一種經濟事項分別或匯總編一套分 錄，不得將不同內容的多項經濟事項合并編制一套分錄；5. 明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10天；I /6. 每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分 簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“” 號；7. 記帳的文字和數字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔 頁，應將空行或空頁畫斜線注銷；8. 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：

9、(1) 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；(2) 經濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收；(3) 帳戶的借方或貸方需要保持一個方向；(4) 其他必須沖銷原記數字的事項；9. 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：(1) 記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，就先更正或重制記帳憑證；記帳憑 證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中畫紅線，表示 注銷，并由經辦人加蓋圖章，將正確的數字寫在應記的欄或行內；(2) 記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用I j / F _/ 7 f紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以 沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳； 如果會計科目和

10、借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記 帳憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應在摘要中注明原記帳 憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據；IVJI、.匚-10. 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸方發(fā)生額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄中注明“承前頁”；I /11. 月、季、年度末，記完帳后，應辦理結帳，為了便于結轉成本和編 制會計報表，有發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份、季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在 月結、季結數字上端和下端均畫單紅線，在年結數字下端畫雙紅線；結 帳的數字本身均不得用紅字書寫

11、；不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結 出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余2019年一9月額下端畫雙紅線;12. 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符；不準先出報表，后補記帳簿；13. 年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣；必要時，詳細注明余 額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣，結轉 以后的空白行格，包括不結轉余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；六、結帳- -|I I /.結帳是指結算各種帳簿記錄，它是在

12、一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登 記入帳的基礎上進行的，在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務計入有 關帳簿；本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證計入有關帳簿，以調整帳簿 記錄，（如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷或提?。?；在全部業(yè)務登記入 帳的基礎上，應結算所有的帳簿；IVJI七、對帳1. 帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行；月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回I過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符；2. 帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類 帳帳面余額核對，包括財務部門的各種財產物資明細分類帳期末余額

13、 與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3. 帳實核對：分兩類，第一類是現金日記帳帳面余額與現金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求2019年一9月每月核對一次；第二類是各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物 資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單 位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第二節(jié)會計科目及使用一、一級科目：銀行存款、現金、其他應收款、待攤費用、固定資產、累計折舊、固定資產清理、遞延資產、無形資產、短期借款、預收帳款、其他應付款、應交稅金、 應付工資、應付福利費、其他應交款、預提費用、長期應付款、實收資本、資 本公積、盈

14、余公積、未分配利潤、工程結算收入、工程結算成本、工程結算稅I j / /_/ 7 W金及附加、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調整、所得稅、本年利潤、利潤分配；二、二級科目：1 .管理費用：(1) 廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費、店面宣傳費。IVJI(2) 房租費：按月攤銷或預提。(3) 辦公費：水電費、電話費、復印費、辦公用品、飲用水費、書刊資料費。(4) 市場管理費：市場管理費、印花稅。I /(5) 業(yè)務招待費(6) 汽修：汽油費、修理及保養(yǎng)費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。(7) 差旅費：市內交通費、外出差旅費。(8

15、) 福利費：指公司內部集體活動的經費。(9) 工資(10) 折舊費2019年一9月（11）其他：遞延資產攤銷等2. 預收帳款：（1）收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計入“預收帳款”科目，按憑證計入二級帳貸方和按收據計入三級臺帳貸方，發(fā)生客戶退工程款 用紅字計入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的60%二期款為簽約額的35%尾款為簽約額的5%月末從“預收帳款”借方 轉入“工程結算收入”科目貸方并結轉利潤收入。（月末只做二級帳結轉， 三級臺帳為收款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清該臺帳）（2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分三期撥付給施工隊 i /

16、_/ /長。進場費、二期工程撥款、完工結算款按憑證計入“預收帳款”二級 借方，按撥款單計入三級臺帳借方，其中完工結算必須在本項工程完工 驗收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和工程完工結算單三 項條件都具備時方可辦理。撥款比例：進場費為施工總額的40%二期撥款為施工總額的20%尾款為施工總額的35%其余施工總額的5%專IVJI入“其他應付款一一質保金”科目。月末將本月工程撥款從“預收帳款”貸方轉入“工程結算成本”科目借方并結轉利潤成本。（月末只做二級帳 結轉，三級臺帳為撥款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清I該臺帳）第三節(jié)會計核算政策一、固定資產使用年限在二年以上，單價在1500元以

17、上的屬于經營設備的物品，作為 固定資產。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0,按月計提折舊。2019年一9月二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價在1500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產在沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其他應付款按施工總額的5%提取質保金，從“預收帳款”轉入“其他應付款一一質 保金某施工隊長”。五、其他業(yè)務收入I I / F由于單純的設計業(yè)務收取設計費，按30%合設計師提成，其余70%+入“其 他業(yè)務收入”。六、其他業(yè)務支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務支出”。七、會計核算

18、采取收付實現制IVJI八、會計結帳日為每月最后一天第四節(jié) 帳簿設置一、設置總分類帳簿一本，登記總分類帳；I二、設置多欄式帳簿一本，登記管理費用帳；三、設置二級明細分類帳三本，分別登記資產類、負債及所有者權益類、損益 類明細帳；四、設置三級明細分類帳一本，登記預收帳款三級臺帳，按合同、日期、店面、 客戶進行分類登記；第五節(jié)報表及財務軟件管理2019年一9月一、建立財務報表管理體系1. 要求出納、會計按規(guī)定時間網上傳輸各種財務報表和有關資料。2. 出納每日傳輸現金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報 表沢管理人員工資表。3. 會計每月傳輸設計師工資及提成明細表、管理費用明細表、在施工程結算表、完

19、工工程結算表、收入與費用比例表、資產負I債表、損益表。二、各種表格樣式見附件。三、建立財務軟件管理體系I I $ :加盟公司啟用新中大財務軟件后，將通過 E-mail傳輸財務數據，每周 更新一次數據，圣點世紀裝飾外埠財務部通過網上傳輸的數據進行監(jiān)控， 發(fā)現問題及時督促其更正，確保核算的準確性。第四章資金管理制度第一節(jié)印鑒及票據管理IVJI一、印鑒管理公司財務印鑒分為財務專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應分別保管， 由出納掌管財務專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經i公司經理批準并在印章使用登記本上登記，注明使用的時間和用途。二、票據管理1. 收據 公司的收據由會計負責統(tǒng)一購

20、買、審核和保管，出納負責使用和 登記，出納應設立收據使用登記本于使用時進行登記，開具收據時必須注 明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項；收據除了出 納可使用外，只有店面經理可以領用，工程經理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處 2019年一9月領取收據，出納根據預計要收的金額先開好收據，然后在24小時內將收回的款項準時入帳，由于收據丟失等原因所造成的一切損失一律由當事人承擔，其他人員一律不得借領收據。2. 發(fā)票 發(fā)票管理同上。3. 支票 公司的支票由出納負責購買和使用，會計負責審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕， 收到的支票應當日送存銀

21、行，最遲不得超過 24小時入帳；支票的填寫應正確 無誤，支票的使用必須經會計和公司經理簽字認可后方可使用，同時在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數額的支票，業(yè)務部 j /，_/ 7 W門收到的支票必須在當日送交財務，否則所造成的責任皆由當事人承擔。第二節(jié)現金收入及其他收入的管理一、收入管理1. 加盟業(yè)務的收入單獨開立帳戶管理。2. 收入必須當日存入公司指定銀行帳戶， 資金禁止挪作他用。加盟公司禁IVJIf .$ /止設立小金庫，不得瞞報營業(yè)額，一經發(fā)現，圣點世紀裝飾公司有權立 即終止加盟協議或對加盟公司進行處罰，要求其承擔相應的賠償責任。3. 備用金限額為2000元，主要用

22、于公司的零星開支，不得挪作他用或轉i借個人使用，使用時應按支出規(guī)定嚴格控制使用，不得超支，如有超支， 費用由其個人承擔。4. 工程款收取的比例為：一期款為簽約額的60%二期款為簽約額的35% 尾款為簽約額的5%每項工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付 工程款。5. 應屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳第三節(jié)成本費用支出管理一、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經手人、會計、公司經理簽字，出納方可支出。2. 支出時由會計核對本月費用計劃，凡屬計劃內的由會計、公司經理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由經手人填寫預算外

23、支出報告，然后經會計審核，公司經理同意方可支付。3. 廣告、宣傳、活動經費，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財 務部報告，凡涉及全國統(tǒng)一的廣告宣傳活動，必須報圣點世紀裝飾公司 總部統(tǒng)一策劃和制作。4. 工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的 40%二期撥款為施工總額 的20%尾款為施工總額的35%其余施工總額的5%為質保金暫不撥付， 以后若發(fā)生工程維修費用從質保金中扣除。第五章財務管理規(guī)定第一節(jié) 財務部門工作規(guī)定一、依年度財務計劃，辦理有關銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金I /來源，有效地運用公司資金；二、編制公司年度預算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在管理上的控制功能

24、；三、按公司的經營計劃，提出年度財務計劃；四、負責公司財務、會計、出納、稅務及預算制度的貫徹實施，與有關部門進行協調和聯系，確實發(fā)揮各項制度的功能；2019年一9月五、定期進行公司資產的盤點，確保資產實際存量與帳列數字相符；六、依據稅法規(guī)定，辦理公司的各項稅務工作，力求準確無誤，免遭無謂損 失；七、依據公司經營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預算， 并加以控制；八、現金、票據等的收付、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管，會 計帳冊的登記、處理與保管；九、對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督和控制，對外投資結 果的評估和審核； i / ”第二節(jié) 財務管理細則一、財務工作管

25、理1. 會計年度自1月1日起到12月31日止。2. 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整, 并符合會計制度的規(guī)定。IVJI3. 財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經 理和總部財務人員負責監(jiān)交。4. 財務人員對本公司實行會計監(jiān)督。I /5. 財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完 整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。6. 財務人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經理書面報 告，請求查明原因，作出及時處理。7. 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據審核后的原始 憑證編制記帳憑證；會計、出納記

26、帳，都必須在記帳憑證上簽字。8. 財務人員應當會同行政部門人員定期進行財務清查， 保證帳簿記錄與實 物、款項相符。9. 財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表， 上報公司經理，并報送有關部 門；會計報表每月由會計編制并上報一次； 會計報表須會計簽名或蓋章。二、支票管理辦法1. 支票由出納保管；支票使用時須有“支票領用單”，經公司經理批準簽 字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號 碼，領用人在支票領用簿上簽字備查；2. 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經手人簽字、會計核對、公司經理審批；I i /_/ ? W填寫金額應無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀 行帳，原

27、支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷；3. 凡2000元以上的款項進入銀行帳戶內，出納應文字報告公司經理，凡與公司業(yè)務無關的款項，不管金額大小，由經辦人文字報告公司經理；4. 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦；IVJI三、現金管理辦法1. 公司在下列范圍內使用現金：(1) 職員工資、津貼、獎金；I /(2) 個人勞務報酬；(3) 出差人員必須攜帶的差旅費；(4) 結算起點以下的零星支出；(5) 結算起點為2000元；2. 無論何種匯款，財務人員都必須審核“匯款通知單”；3. 出納應建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付；帳目應當日清月結，每 日結算，帳款相符；4. 公司固定資產、辦公用品及

28、其他工作用品應采取轉帳結算方式， 不得使 用現金；5. 庫存現金限額為2000元，超過部分應及時存入銀行；6. 不得坐支現金；7. 財務人員從銀行提取現金，應填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額， 由公司經理批準后提??；三、處罰辦法1. 出現下列情形之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13 i / /_/ / f 倍：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出庫存現金限額留存現金的；(2) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金或銀行存款的；(3) 未經批準擅自挪用或借用他人現金支付款項的；(4) 利用帳戶替其他單位或個人套取現金的；IVJI(5) 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的

29、；(6) 未經批準坐支現金的；2. 有下列情形之一的，財務人員應予以解聘：I /(1) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(2) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(4) 利用職務之便，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(5) 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(6) 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的；第三節(jié)出納作業(yè)規(guī)定一、本規(guī)定包括現金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、本公司出納根據審核后的傳票，辦理現金票據的支付

30、、登記及移交；三、所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付；四、出納人員對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不 得代領；五、本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據， 任何要求先行I i / ：_/ /支付后補手續(xù)者均應予拒絕；六、預付及暫付款項，應根據有關合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具傳票；一般費用的支付應根據發(fā)票或有關經認可的憑證，經主管領導批準始得送財務部門開具傳票；七、財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法規(guī)和公司的規(guī)IVJIW .匚”定，其次經過公司有關人

31、員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務核算工資，并據以編制傳票；I /九、凡依法應上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報等事宜而導致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠償；第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、報銷流程1. 報銷人到財務部領取費用報銷單；2. 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的報銷單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出， 由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽；5. 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領款；二

32、、購物報銷1. 報銷人應先填寫報銷單，上面注明所購物品的名稱、數量、預計單 價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領款； j 八_/ 7 f三、費用報銷1. 報銷人應先填寫報銷單，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等 并附上正式發(fā)票，交公司有關人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領款；四、報銷限制IVJI1. 公司外部人員不得報銷；2. 報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現金；3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務，I /由財務報總部財務經理批準后方可使用；4. 一次性報銷金額在2000元或

33、以上，必須提前一天通知出納準備資金；5. 費用開支應根據費用與收入比例表上的限額進行開支，禁止超額 開支，嚴格控制成本，杜絕浪費；第五節(jié)借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借款人到財務部領取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的借款單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的借款單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出， 由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領款；二、購物借款1. 借款人應先填寫借款單，上面注明所購物品的名稱、數量、預計單 i 八_/ / w價等，交公司有關人員

34、審核；2. 審核完畢后，交出納審核領款；二、費用借款1. 借款人應先填寫借款單，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等, 交公司有關人員審核；IVJI2. 審核完畢后，交出納審核領款；四、借款限制1. 公司外部人員不得借款；I /2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情 況下需要使用現金的，必須報總部財務經理批準；4. 還款期限不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則 財務發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié)財務分析撰寫規(guī)定為了規(guī)范財務分析的內容和格式， 全面揭示經濟活動及效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特

35、制定本規(guī)定；二、財務分析報告：從產值、收入、費用、利潤、現金流量等方面對公司本 月的經營活動作一簡單評價，并與上月及上年同期水平作一對比說明；三、產值分析：本公司的產值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產值， 只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產值；將本月數據與上月及上年同 期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產值上升 的有效途徑；四、收入分析：本公司收入的確認標準為權責發(fā)生制； 對主營業(yè)務收入、其I i /_/ ? w他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等收入的構成情況進行明細分析；將本月數據與 上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中 挖掘收入上升的有效途徑；

36、將收入與產值作一對比說明，尋找現金流量上 升的辦法；五、費用分析：將本月數據與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增IVJI減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據費用與收入 比例表對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其 變化的原因；I /六、利潤分析：將本月數據與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；七、現金流量分析：根據本月貨幣資金余額、應付工程款數額、本月未發(fā)工 資總額等條件對本月現金流量進行分析，挖掘現金流量增加的有效途徑；八、主要財務指標完成情況分析：

37、對費用指標、收入指標、產值指標、利潤2019年一9月指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產負債率、投資收益率等指標進行明細分析；九、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑， 包括對經營管理、現行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起上報總部財務和本公司經理；第七節(jié) 資產管理規(guī)定一、資產管理的原則1. 資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責；2. 有形資產應加以防護，以免私自或不當使用； i / /_/ / f3. 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆；4. 各項支出的審核與支付，應分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支

38、票簽章人或審核人領取或寄交；6. 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的控制；7. 負責現金、有價證券和其他貴重資產處理責任的人，需要有充分保證，應IVJIf 實行輪調、輪休；8. 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款；9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理；I /10. 單據開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產的范圍公司資產主要指固定資產和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產的管理公司資產必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管2019年一9月理及保

39、養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經手人自付。四、資產的編號公司資產取得后，應由財務部門會同管理部門依據其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產增減報告財務部門應于每月15日編制“公司資產增減報告”，送管理部門核對，并 填列異?；蚋齼热莺螅皇饺?，財務部門、管理部門、使用部門各留存一 份；六、資產的盤點公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產進行盤點一次，每季度根據資產類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤 虧的資產應專

40、案敘明原因，經公司經理批準后，辦理資產增減手續(xù)；IVJI七、受贈資產的處理公司資產因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價， 應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產增置手續(xù)；I /八、資產增置手續(xù)公司新增置的資產，應由財務部門填寫“公司資產增加單”，經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產登 記卡”，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月 與管理部門核對“資產登記卡”的記載事項；九、資產的使用公司資產使用權分配到指定部門指定人員手中， 由個人負責保管，由出納 做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人

41、負責按原價 賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經理簽字后批準報廢。十、資產的轉移公司資產發(fā)生轉移時，應事先經管理部門批準，由移出部門填寫“資產轉 移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資 產的轉移，必須經公司經理核準；十一、資產的出租與外借公司資產的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經理批準后方 i / $ _/ / 乙/可辦理，并制定契約，其內容應包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、 保持原狀、附屬設備明細等；十二、資產的清理公司管理部門應定期檢查資產的使用狀況， 對閑置的、未使用或不需用的、 毀損的資產，應進行清理，填寫“公司資產清理單”，

42、報公司經理批準后，送IVJI財務部門銷帳、備案；第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定一、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財I /務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、 章程、董事會會議等各種會計資料；二、會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明 月份、季度、年，起止號數，單據張數，由會計及有關人員蓋章后，由公 司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公 司經理指定專人保管，并分類填制目錄；三、會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責

43、保存會計 檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案 的保管期分為永久保存和定期保存兩類，見附表；四、會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計和公司經理 批準并備案登記；財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序， 及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)；其他單位或 人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經本公司會計、公司經理和總部財 務批準，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱 i /_/ / 乙/會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔 案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經公司經理和

44、總部 財務批準，并限期歸還；五、會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷 毀意見，經本公司經理審查批準后，報總部財務經理批準后執(zhí)行；有會計IVJI檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由本公司財務人員和總部 財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章；六、會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等， 會計檔案I /需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋早；七、附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1.原始憑證、記帳憑證15年2.銀行存款余額調節(jié)表3年一、會計帳簿類1.日記帳15年其中現金和銀行存款日記帳25年2.明細帳

45、、總帳、輔助帳15年三、會計報表類1.主要財務指標快報3年2.月、季度會計報表15年3.年度會計報表永久四、其他類1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2.財務成本計劃3年3.主要財務會計文件、合同、協議永久第六章財務人員崗位職責第一節(jié) 出納崗位職責一、保管公司財務印鑒和各項財務資料；二、收款嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務， 收款時用驗鈔器審驗人民幣真 偽，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款現象，否則責任自負；收客戶款應在收 據上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人姓名、 合同編號等，在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有 關資料輸入計算機，做到及時準

46、確無誤。三、付款嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務，工程撥款應由工程經理、會計、公司經理聯合簽字方可支付，不得發(fā)生少 付、多付款現象。四、制單與記賬1. 根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制 單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積 壓單不得超過2個工作日；2. 負責現金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業(yè)務必須當天入帳，做到日清 月結；3. 每日核對庫存現金與現金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月 末編制銀行存款余額調節(jié)表； i / ”4. 月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。五、現金和票

47、據管理1. 每日庫存現金為2000元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生， 公司將追究其經濟責任；2. 不得坐支現金。IVJI3. 根據票據管理規(guī)定保管和使用支票、 發(fā)票和收據，并追蹤票據使用情況, 尤其是所收取支票的入帳情況。六、工資管理I /1. 根據工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核；2. 根據會計和公司經理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。七、報表規(guī)定根據報表管理規(guī)定每日向圣點世紀裝飾財務上報現金/銀行存款日報表，每月上報工程收入月報表和管理人員工資表。第二節(jié)會計崗位職責一、保管公司財務印鑒和各項財務資料；二、記帳和報表1. 根據帳簿設置管理規(guī)定設置帳簿；2. 根

48、據會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3. 根據報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務報表，如設計師工資 及提成明細表、管理費用明細表、在施工程結算表、完工工程結 算表、收入與費用比例表、資產負債表、損益表；4. 根據財務軟件管理規(guī)定進行電算化帳務處理；I i / /_/w三、工資管理根據工資管理規(guī)定準確核算有關員工的效益工資及提成明細，并上報公司經理審核。四、審核1. 審核原始憑證。員工報銷或借款的內容是否完整，數字計算是否準確，大IVJI小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編

49、制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等；i3. 審核收據、發(fā)票和支票。收據和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是 否有未交回的收據和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿 的記錄是否齊全等；4. 審核日報和現金、銀行存款日記帳。日報的編制是否正確，與現金帳和庫存現金余額是否一致，現金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等；五、資產管理根據資產管理規(guī)定對公司的資產進行登記、 入帳、保管、檢查等管理工作， 做到帳帳、帳實相符。六、成本控制和財務分析正確、及時和完整地記錄公司的財務狀況， 根據每月的帳簿和報表，對其 經營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本

50、控制方案， 實現增收節(jié)支，協助 公司提高經濟效益，當好公司經理的參謀和助手。I七、對外工作1. 每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作；2. 積極參加工商、稅務等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發(fā)I i /_/ 7 w生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經理提示國家有關財經方面的新規(guī)定，未經公司經理許可不得泄露公司的財務狀況。第七章其他管理規(guī)定第一節(jié) 合同管理規(guī)定一、目的IVJI嚴格管理工程施工合同文本的購買、 使用、保存，杜絕施工合同文本管理 上的漏洞給公司帶來的風險。二、范圍I /公司所使用的工程施工合同文本。三、職責1. 財務部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作；2. 工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的管理；3. 店面經理負責店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。四、內容1. 空白合同的購買：財務部根據公司業(yè)務情況和庫存情況，每三個月購買 一次，所購空白合同由財務部負責保管；2. 合同的編號：合同以三本為一套（部分合同使用時以兩本為一套），每